تعرف على التغييرات المتوقعة في تشريعات العملات الرقمية وكيفية الإقرار عن العملات الرقمية في عام 2025 في أوكرانيا: دليل كامل للمستثمرين والمتداولين ورواد الأعمال.

مقدمة

ظل قطاع العملات الرقمية ديناميكيًا على مدى السنوات القليلة الماضية. ويرجع ذلك إلى أنه في ظروف الحرب، تبدو العملة الوطنية (الهريفنيا) والاستثمارات في السندات الحكومية (حتى مع أسعار فائدة مرتفعة إلى حد ما وبدون ضرائب) أكثر خطورة. لذلك، فإن عدد المستثمرين والمتداولين في تزايد مستمر: وفقًا لـ Chainalysis، تعد أوكرانيا من بين الدول الست الأولى في تبني الكريبتو بين السكان وتولد 2.5% من إجمالي تدفق العملات الرقمية. في عام 2024 وحده، تلقت منصات التداول المركزية (CEX) 343 مليون دولار من الأرباح من المستخدمين في أوكرانيا (5.4% من الأرباح العالمية).

تظل مسألة التنظيم والتشريع مهمة للغاية، حيث أن هذا ليس مجرد صناعة واعدة فحسب، بل هو أيضًا مصدر دخل للخزانة الأوكرانية. أجرت Global Ledger دراسة، أظهرت نتائجها أن المبلغ المحتمل للضرائب غير المدفوعة من الكيانات القانونية يبلغ 8.35 مليار هريفنيا، بالإضافة إلى 6.53 مليار هريفنيا من الأفراد على مدى السنوات الثلاث السابقة. تشير هذه الأرقام المثيرة للإعجاب إلى أن القانون الذي ينظم ويشرع أصول الكريبتو بوضوح هو أمر في وقته المناسب. في هذا المقال، ستتعرف على الأخبار المتعلقة بالتقدم في هذا الاتجاه وخطط السلطات المسؤولة فيما يتعلق بإدخال التغييرات.

نظرة عامة على التغييرات في قانون العملات الرقمية والأصول الافتراضية في عام 2025

في 24 أبريل 2025، نشر دانييلو هيتمانتسيف أخبارًا على قناته على تيليجرام تفيد بأن مشروع القانون الخاص بالأصول الافتراضية قد اجتاز اللجنة وتمت التوصية به للنظر فيه في القراءة الأولى. ولكن دعونا نعود بضع سنوات إلى الوراء ونلقي نظرة على كيفية تغير موقف السلطات المسؤولة تجاه العملات الرقمية بمرور الوقت.

من «بديل نقدي» إلى «أصل افتراضي» كامل الأركان

• 2014: في الخطاب رقم 29-208/72889، صنف البنك الوطني البيتكوين كبديل نقدي، مدعيًا أنه لا يملك قيمة حقيقية داعمة.

• 2017: أولى المقترحات لتشريع الكريبتو — سجل البرلمان الأوكراني مشروع القانون رقم 7183 "بشأن تداول العملات الرقمية في أوكرانيا"، والذي بموجبه تعتبر العملات الرقمية رمزًا برمجيًا يمثل موضوعًا لحقوق الملكية. كما تضمن مشروع القانون المذكور مقترحات تتعلق بفرض الضرائب على العملات الرقمية وتحديد إجراءات فرض الضرائب على عمليات التعدين وتبادل العملات الرقمية وفقًا للتشريعات الحالية لأوكرانيا.

• 2019: تم رفض مشروع القانون رقم 7183 "بشأن تداول العملات الرقمية في أوكرانيا".

• 2021: اعتماد قانون أوكرانيا "بشأن الأصول الافتراضية"، الذي يضع فعليًا الأساس لـ تشريع تداول وتبادل وإقرار العملات الرقمية (الأصول الافتراضية)، والتي اكتسبت الآن وضع الممتلكات المنقولة، كما خلق شروطًا مسبقة لتسجيل شركات العملات الرقمية الأجنبية في أوكرانيا. ومع ذلك، وبسبب تعارضات مع التشريعات الضريبية، لم يدخل هذا القانون حيز التنفيذ أبدًا.

• 2023: وافق البرلمان الأوروبي على قواعد جديدة للإشراف وحماية المستهلك فيما يتعلق بالعملات الرقمية – أسواق الأصول المشفرة (MiCA). تهدف لائحة MiCA (مزيد من التفاصيل حول لائحة MiCA هنا) إلى تنظيم الأصول الافتراضية في الاتحاد الأوروبي من أجل حماية المستخدمين والمستثمرين والمتداولين. على الرغم من أن لائحة MiCA موجهة نحو دول الاتحاد الأوروبي، إلا أنها تؤثر أيضًا على دول أخرى. على سبيل المثال، في طريقها نحو التكامل الأوروبي، قررت أوكرانيا مواءمة النسخة الجديدة من قانون أوكرانيا بشأن الأصول الافتراضية بالكامل مع MiCA (يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول هذا هنا: عملية التكامل الأوروبي تتضمن تكييف التشريعات المحلية مع المعايير الأوروبية الشاملة).

• 2025: تم تطوير مشروع قانون جديد بشأن تعديلات قانون الضرائب في أوكرانيا وبعض القوانين التشريعية الأخرى لأوكرانيا فيما يتعلق بتنظيم تداول الأصول الافتراضية في أوكرانيا، والذي يوفر تعريفًا للأصول الافتراضية وتصنيفها. هذا القانون هو مكمل لقانون عام 2021 "بشأن الأصول الافتراضية" ويهدف إلى تنظيم الجوانب الضريبية لعمليات العملات الرقمية. الوضع الحالي لمشروع القانون: قيد النظر.

أسئلة متكررة حول العملات الرقمية والضرائب

ما هو «الأصل الافتراضي»؟

وفقًا لقانون أوكرانيا بشأن الأصول الافتراضية، "الأصل الافتراضي هو سلعة غير ملموسة تمثل موضوعًا للحقوق المدنية، ولها قيمة، ويتم التعبير عنها كمجموعة من البيانات في شكل إلكتروني. يتم ضمان وجود وقابلية تداول الأصل الافتراضي من خلال نظام لضمان تداول الأصول الافتراضية. قد يشهد الأصل الافتراضي على حقوق الملكية، ولا سيما حقوق المطالبة بأشياء أخرى من الحقوق المدنية."

أنواع الأصول الافتراضية:

1. مضمونة (تشهد على حقوق الملكية)

2. غير مضمونة (لا تشهد على حقوق الملكية)

مجموعات الأصول الافتراضية:

1. رموز مرتبطة بالأصول (مثل العقارات)؛

2. رموز المال الإلكتروني، على سبيل المثال، العملات المستقرة (USDT، USDC، إلخ)؛

3. أخرى، على سبيل المثال، العملات البديلة (BTC، ETH، إلخ).

من سيتأثر بالتغييرات في قانون العملات الرقمية في عام 2025؟

ستؤثر التغييرات على عدة فئات من المشاركين في سوق العملات الرقمية:

1. منصات تداول الكريبتو التي تبحث عن فرص لإجراء الأعمال بشكل قانوني في أوكرانيا بشروط مواتية. سيُطلب منهم الحصول على التراخيص المناسبة والامتثال للمتطلبات التشريعية فيما يتعلق بتحديد هوية العملاء وإعداد التقارير.

2. رواد الأعمال الذين يتلقون مدفوعات مقابل خدماتهم بالعملة الرقمية. حاليًا، يجب عليهم الإقرار بهذه الدخول وفقًا لمعدل ضريبة الدخل الشخصي القياسي (18%)، حيث أن الدخل بالعملة الرقمية لا يخضع بعد للإقرار كدخل لصاحب عمل منفرد (FOP). يجب أن يوفر القانون الجديد لهم قواعد ضريبية أكثر وضوحًا.

3. المستثمرون والمتداولون الذين يرغبون في الخروج من المنطقة الرمادية وتجنب الوسطاء في شكل صرافات الكريبتو. يتم توفير مزايا ضريبية لهم في ظل ظروف معينة، مما سيشجع على تشريع الدخل.

هل من الضروري الإقرار عن العملة الرقمية في أوكرانيا؟

نعم، جميع مواطني أوكرانيا ملزمون بالإقرار عن أصول الكريبتو. يجب على المسؤولين تقديم إقرارات الدخل بانتظام، لذا فإن اهتمام السلطات التنظيمية تجاههم متزايد. ومع ذلك، يجب على جميع مواطني أوكرانيا دفع ضرائب على الأرباح. تحقق من الدليل خطوة بخطوة حول كيفية الإقرار عن دخل العملات الرقمية في أوكرانيا، المنشور على الموقع الرسمي لـ الوكالة الوطنية لمنع الفساد.

ما هي مقترحات دفع ضرائب العملات الرقمية من قبل الأفراد التي يقدمها مشروع القانون؟

• فرض ضرائب منفصلة على الدخل من المعاملات بالأصول الافتراضية

• سيتم تطبيق الضرائب تحديدًا على الربح المستلم خلال العام، والذي يتم حسابه بالمعادلة: الدخل من البيع - مصاريف الشراء

لا تخضع للضريبة الدخول الناتجة عن معاملات تبادل أصل افتراضي بآخر، على سبيل المثال، USDT بـ SOL، والدخل من المبيعات التي لا تتجاوز الحد الأدنى للأجور (حوالي 8000 هريفنيا في وقت الكتابة)، بالإضافة إلى عمليات الإنزال الجوي (Airdrops) للعملات الرقمية المستلمة مجانًا.

سعر تفضيلي: إذا اشترى المستخدم أصول كريبتو قبل دخول القانون حيز التنفيذ وباعها في عام 2026، فمن المنصوص عليه أنه سيكون قادرًا على دفع ضريبة دخل شخصي بنسبة 5% بدلاً من 18%، بشرط ألا يتجاوز مبلغ ربح استثماره 7,000,000 هريفنيا لسنة التقرير.

كيف يتم حساب مبلغ الضريبة؟

لحساب سريع لمبلغ الضريبة بالسعر الحالي، استخدم حاسبتنا: (https://www.weex.com/ar/tokens/wuffi/tax-calculator).

ما هو التأثير الذي ستحدثه MiCA على العملات المستقرة؟

اعتبارًا من 30 يونيو 2024، ووفقًا لمتطلبات MiCA، يُسمح بإصدار وتعدين العملات المستقرة، وإدراجها في البورصات، والإعلان عنها حصريًا من قبل مؤسسات المال الإلكتروني (EMI) والمؤسسات الائتمانية المسجلة والمرخصة في الاتحاد الأوروبي. في الوقت نفسه، تحظر MiCA العملات المستقرة التي يتم الحفاظ على قيمتها المستقرة من خلال التنظيم الخوارزمي.

النتائج الرئيسية للمستخدمين الأوكرانيين:

• مجموعة أصغر من العملات المستقرة — فقط تلك التي تتوافق تمامًا مع متطلبات الاتحاد الأوروبي ستكون متاحة

• زيادة موثوقية العملات المستقرة التي تظل في السوق

• صعوبة سحب العملات المستقرة غير المرخصة من خلال البورصات الأوروبية

يمكنك التعرف على النظرة العامة الرسمية لمتطلبات MiCA هنا.

مزايا وعيوب التغييرات في قانون العملات الرقمية

المزايا

• التبني الواسع للأصول الافتراضية

• حماية العملاء وأصولهم، على سبيل المثال، من عمليات الطرح الأولي للعملات (ICO) المزيفة، والتلاعب بالسوق، وغيرها من الانتهاكات وخطط الاحتيال

• قواعد ومتطلبات واضحة لمقدمي الخدمات

• نظام ضريبي واضح، منفصل عن أنواع الدخل الأخرى، بما في ذلك الاستثمارات في الأوراق المالية

• مزايا وإعفاءات ضريبية في ظل ظروف معينة (مزيد من التفاصيل هنا) لتشجيع المستثمرين على الخروج من الظل وتشريع دخلهم

• إيرادات ضريبية إضافية لخزانة الدولة

• دمج أوكرانيا في الاقتصاد العالمي من خلال المواءمة مع لائحة MiCA

• الجاذبية للمستثمرين الأجانب وتعزيز الثقة في سوق الكريبتو الأوكراني ككل

• على المدى الطويل — إنشاء سوق قوي للأصول الافتراضية

• تدفق الاستثمارات

العيوب

• خطر الإفراط في التنظيم مع متطلبات صارمة للغاية

• التكاليف المالية الإضافية لإعداد "الورقة البيضاء"، واجتياز عملية التفويض، والامتثال للمعايير قد تخيف الشركات الصغيرة وتدفعها للخروج من السوق

• حظر إجراء أنشطة العملات الرقمية للكيانات القانونية وأصحاب الأعمال المنفردين في نظام الضرائب المبسط سيخلق ظروفًا غير مواتية لهم

الخلاصة

بلا شك، في عام 2025، نحن نشهد اتخاذ قرارات تاريخية في مجال تشريعات الأصول الافتراضية والعملات الرقمية، وهو مؤشر إيجابي لكل من يشارك في مجتمع الكريبتو. بالنسبة للدولة، هذه تدفقات إضافية من الأموال إلى الخزانة، والتي يمكن استخدامها للتمويل المستهدف للمشاريع؛ بالنسبة للمستخدمين، فهذا يعني الشفافية وزيادة الأمان. بالنسبة للمستثمرين والمتداولين، من المهم الاستعداد للظروف الجديدة الآن من أجل الاستفادة الكاملة من المزايا التي ستوفرها التشريعات المحدثة.

يمكنك قراءة المزيد عن القانون على موقعنا في مقابلة مع رئيس اللجنة الوطنية للأوراق المالية وسوق الأوراق المالية في أوكرانيا، روسلان ماغوميدوف. أيضًا، اشترك في نشرتنا الإخبارية حتى لا تفوتك أي شيء مهم!

 

إخلاء المسؤولية 

تقدم WEEX والشركات التابعة لها خدمات تداول العملات الرقمية، بما في ذلك تداول المشتقات وتداول الهامش، فقط حيث يكون هذا النشاط قانونيًا وحصريًا للمستخدمين المناسبين. يتم توفير جميع المحتويات كمرجع فقط ولا تشكل نصيحة مالية — استشر مستشارًا ماليًا قبل التداول. تداول العملات الرقمية عالي المخاطر وقد يؤدي إلى خسارة استثمارك بالكامل. باستخدام خدمات WEEX، فإنك تقبل جميع المخاطر والشروط المرتبطة بها. استثمر دائمًا فقط المبلغ الذي يمكنك تحمل خسارته. التفاصيل متاحة في شروط الاستخدام و تحذير المخاطر الخاص بنا.