Découvrez les changements attendus dans la législation sur les cryptomonnaies et comment déclarer vos revenus crypto en 2025 en Ukraine : un guide complet pour les investisseurs, traders et entrepreneurs.

Introduction

Le secteur des cryptomonnaies est resté dynamique ces dernières années. En temps de guerre, la hryvnia et les investissements en obligations d'État (même avec des taux d'intérêt élevés et sans imposition) semblent plus risqués. Par conséquent, le nombre d'investisseurs et de traders ne cesse de croître : selon Chainalysis, l'Ukraine figure parmi les six premiers pays en matière d'adoption crypto par la population et génère 2,5 % du flux total de cryptomonnaies. Rien qu'en 2024, les CEX (échanges centralisés) ont reçu 343 millions de dollars de bénéfices provenant d'utilisateurs en Ukraine (5,4 % du profit mondial).

La question de la régulation et de la légalisation reste cruciale, car il s'agit non seulement d'une industrie prometteuse, mais aussi d'une source de revenus pour le trésor ukrainien. Global Ledger a mené une étude dont les résultats montrent que le montant potentiel des impôts impayés par les entités juridiques s'élève à 8,35 milliards de hryvnias, et à 6,53 milliards d'UAH pour les particuliers sur les trois dernières années. De tels chiffres indiquent qu'une loi régulant et légalisant clairement les crypto-actifs est opportune. Dans cet article, vous découvrirez les actualités sur les progrès dans ce domaine et les plans des autorités responsables concernant l'introduction de changements.

Aperçu des changements dans la loi sur les cryptomonnaies et les actifs virtuels en 2025

Le 24 avril 2025, Danylo Hetmantsev a publié une actualité sur sa chaîne Telegram indiquant que le projet de loi sur les actifs virtuels avait été adopté par le Comité et recommandé pour examen en première lecture. Revenons quelques années en arrière pour observer comment l'attitude des autorités responsables envers les cryptomonnaies a évolué.

De "substitut monétaire" à "actif virtuel" à part entière

• 2014 : Dans la lettre n° 29-208/72889, la Banque nationale a classé le Bitcoin comme un substitut monétaire, affirmant qu'il n'avait aucune valeur réelle sous-jacente.

• 2017 : Premières propositions de légalisation crypto — la Verkhovna Rada a enregistré le projet de loi n° 7183 "Sur la circulation des cryptomonnaies en Ukraine", selon lequel les cryptomonnaies étaient considérées comme un code informatique constituant un objet de droits de propriété. Ce projet contenait également des propositions concernant l'imposition des cryptomonnaies et la définition de la procédure d'imposition du minage et des opérations d'échange de cryptomonnaies conformément à la législation ukrainienne actuelle.

• 2019 : Le projet de loi n° 7183 "Sur la circulation des cryptomonnaies en Ukraine" a été rejeté.

• 2021 : Adoption de la loi ukrainienne "Sur les actifs virtuels", qui pose les bases de la légalisation de la circulation, de l'échange et de la déclaration des cryptomonnaies (actifs virtuels), désormais acquises au statut de biens meubles, et a créé les conditions préalables à l'enregistrement de sociétés de cryptomonnaies étrangères en Ukraine. Cependant, en raison de conflits avec la législation fiscale, cette loi n'est jamais entrée en vigueur.

• 2023 : Le Parlement européen a approuvé de nouvelles règles de supervision et de protection des consommateurs concernant les cryptomonnaies – Markets in Crypto-Assets (MiCA). Le règlement MiCA (plus de détails sur le règlement MiCA ici) vise à réguler les actifs virtuels dans l'UE afin de protéger les utilisateurs, les investisseurs et les traders. Bien que le règlement MiCA soit orienté vers les pays de l'UE, il affecte également d'autres pays. Par exemple, sur la voie de l'intégration européenne, l'Ukraine a décidé d'harmoniser pleinement la nouvelle version de la loi ukrainienne sur les actifs virtuels avec MiCA (plus d'informations ici : Le processus d'intégration européenne implique l'adaptation de la législation nationale aux normes paneuropéennes).

• 2025 : Un nouveau projet de loi portant modification du Code des impôts de l'Ukraine et de certains autres actes législatifs de l'Ukraine concernant la régulation de la circulation des actifs virtuels en Ukraine a été élaboré, fournissant une définition des actifs virtuels et leur classification. Ce projet complète la loi de 2021 "Sur les actifs virtuels" et vise à réguler les aspects fiscaux des opérations de cryptomonnaies. Statut actuel du projet : en cours d'examen.

Questions fréquemment posées sur les cryptomonnaies et les impôts

Qu'est-ce qu'un "actif virtuel" ?

Selon la loi ukrainienne sur les actifs virtuels, "un actif virtuel est un bien incorporel qui est un objet de droits civils, possède une valeur et est exprimé sous forme d'un ensemble de données électroniques. L'existence et la négociabilité d'un actif virtuel sont assurées par un système garantissant la circulation des actifs virtuels. Un actif virtuel peut certifier des droits de propriété, notamment des droits de créance sur d'autres objets de droits civils."

Types d'actifs virtuels :

1. Sécurisés (certifiant des droits de propriété)

2. Non sécurisés (ne certifiant pas de droits de propriété)

Groupes d'actifs virtuels :

1. Jetons adossés à des actifs (ex: immobilier) ;

2. Jetons de monnaie électronique, par exemple, les stablecoins (USDT, USDC, etc.) ;

3. Autres, par exemple, les altcoins (BTC, ETH, etc.).

Qui sera affecté par les changements de la loi sur les cryptomonnaies en 2025 ?

Les changements affecteront plusieurs catégories de participants au marché des cryptomonnaies :

1. Les plateformes d'échange crypto qui cherchent à mener légalement leurs activités en Ukraine à des conditions favorables. Elles devront obtenir les licences appropriées et se conformer aux exigences législatives concernant l'identification des clients et le reporting.

2. Les entrepreneurs qui reçoivent des paiements pour leurs services en cryptomonnaie. Actuellement, ils doivent déclarer ces revenus au taux standard d'imposition sur le revenu des personnes physiques (18 %), car les revenus en cryptomonnaie ne sont pas encore soumis à déclaration en tant que revenus d'entrepreneur individuel (FOP). La nouvelle loi devrait leur fournir des règles d'imposition plus claires.

3. Les investisseurs et traders qui souhaitent sortir de la zone grise et éviter les intermédiaires sous forme d'échangeurs crypto. Des avantages fiscaux leur sont accordés sous certaines conditions, ce qui encouragera la légalisation des revenus.

Est-il nécessaire de déclarer les cryptomonnaies en Ukraine ?

Oui, tous les citoyens ukrainiens sont tenus de déclarer leurs crypto-actifs. Les fonctionnaires doivent régulièrement soumettre des déclarations de revenus, leur attention de la part des autorités réglementaires est donc accrue. Cependant, tous les citoyens ukrainiens doivent payer des impôts sur leurs bénéfices. Consultez le guide étape par étape sur la façon de déclarer les revenus de cryptomonnaies en Ukraine, publié sur le site officiel de l'Agence nationale pour la prévention de la corruption.

Quelles propositions de paiement d'impôts sur les cryptomonnaies par les particuliers sont prévues par le projet de loi ?

• Imposition séparée des revenus issus de transactions avec des actifs virtuels

• L'imposition s'appliquera spécifiquement au bénéfice reçu au cours de l'année, calculé selon la formule : revenus de vente - dépenses d'achat

Ne sont pas soumis à l'imposition les revenus issus de transactions échangeant un actif virtuel contre un autre, par exemple, USDT contre SOL, les revenus de ventes ne dépassant pas le salaire minimum (environ 8 000 hryvnias au moment de la rédaction), ainsi que les airdrops de cryptomonnaies reçus gratuitement.

Taux préférentiel : si un utilisateur a acheté des crypto-actifs avant l'entrée en vigueur de la loi et les a vendus en 2026, il est prévu qu'il puisse payer un impôt sur le revenu des personnes physiques de 5 % au lieu de 18 %, à condition que le montant de son bénéfice d'investissement ne dépasse pas 7 000 000 hryvnias pour l'année de déclaration.

Comment calculer le montant de l'impôt ?

Pour un calcul rapide du montant de l'impôt au taux actuel, utilisez notre calculateur : (https://www.weex.com/fr/tokens/wuffi/tax-calculator).

Quel impact MiCA aura-t-il sur les stablecoins ?

À partir du 30 juin 2024, conformément aux exigences MiCA, l'émission et le minage de stablecoins, leur cotation sur les plateformes d'échange et la publicité pour les stablecoins sont autorisés exclusivement par les établissements de monnaie électronique (EMI) et les établissements de crédit enregistrés et agréés dans l'UE. Parallèlement, MiCA interdit les stablecoins dont la valeur stable est maintenue par une régulation algorithmique.

Principales conséquences pour les utilisateurs ukrainiens :

• Un choix plus restreint de stablecoins — seuls ceux qui sont pleinement conformes aux exigences de l'UE seront disponibles

• Fiabilité accrue des stablecoins restant sur le marché

• Retrait compliqué des stablecoins non agréés via les plateformes d'échange européennes

Vous pouvez vous familiariser avec l'aperçu officiel des exigences MiCA ici.

Avantages et inconvénients des changements de la loi sur les cryptomonnaies

Avantages

• Adoption généralisée des actifs virtuels

• Protection des clients et de leurs actifs, par exemple contre les faux ICO (Initial Coin Offerings), la manipulation de marché et autres abus et systèmes frauduleux

• Règles et exigences claires pour les prestataires de services

• Système d'imposition clair, séparé des autres types de revenus, y compris les investissements en titres

• Avantages fiscaux et exemptions sous certaines conditions (plus de détails ici) pour encourager les investisseurs à sortir de l'ombre et à légaliser leurs revenus

• Revenus fiscaux supplémentaires pour le trésor de l'État

• Intégration de l'Ukraine dans l'économie mondiale par l'harmonisation avec le règlement MiCA

• Attractivité pour les investisseurs étrangers et renforcement de la confiance dans le marché crypto ukrainien dans son ensemble

• À long terme — création d'un marché solide des actifs virtuels

• Afflux d'investissements

Inconvénients

• Risque de surrégulation avec des exigences trop strictes

• Les coûts financiers supplémentaires pour la préparation d'un "Livre blanc", le processus d'autorisation et la conformité aux normes peuvent effrayer et pousser les petites entreprises hors du marché

• L'interdiction de mener des activités de cryptomonnaie pour les entités juridiques et les entrepreneurs individuels sous le régime fiscal simplifié créera des conditions défavorables pour eux

Conclusion

Sans aucun doute, en 2025, nous assistons à la création de décisions historiques dans le domaine de la législation sur les actifs virtuels et les cryptomonnaies, ce qui est un signe positif pour tous les membres de la communauté crypto. Pour l'État, il s'agit d'afflux de fonds supplémentaires vers le trésor, qui peuvent être utilisés pour le financement ciblé de projets ; pour les utilisateurs, cela signifie transparence et sécurité accrue. Pour les investisseurs et les traders, il est important de se préparer aux nouvelles conditions dès maintenant afin de profiter pleinement des avantages que la législation mise à jour apportera.

Vous pouvez en savoir plus sur la loi sur notre site web dans une interview avec le chef de la Commission nationale des valeurs mobilières et des marchés boursiers d'Ukraine, Ruslan Magomedov. Abonnez-vous également à notre newsletter pour ne rien manquer d'important !

 

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