2025年のウクライナにおける暗号資産関連法の改正と、暗号資産の申告方法について解説。投資家、トレーダー、起業家向けの完全ガイドです。

はじめに

暗号資産セクターはここ数年、ダイナミックな動きを見せています。戦時下において、フリヴニャや国債への投資（比較的高金利で非課税であっても）はリスクが高いと見なされているためです。そのため、投資家やトレーダーの数は増加の一途をたどっています。Chainalysisによると、ウクライナは暗号資産の普及率で世界トップ6に入っており、世界の暗号資産フローの2.5%を生み出しています。2024年だけで、CEX（中央集権型取引所）はウクライナのユーザーから3億4,300万ドルの利益を得ました（世界利益の5.4%）。

規制と合法化の問題は極めて重要です。これは有望な産業であるだけでなく、ウクライナの国庫にとっても収入源となるからです。Global Ledgerが実施した調査によると、過去3年間で未払いの税金は法人で83.5億フリヴニャ、個人で65.3億フリヴニャにのぼります。このような数字は、暗号資産を明確に規制・合法化する法律が今まさに必要であることを示しています。本記事では、この方向性における進展と、当局による改正計画の最新情報をお伝えします。

2025年の暗号資産および仮想資産法改正の概要

2025年4月24日、ダニロ・ヘトマンツェフ氏は自身のTelegramチャンネルで、仮想資産に関する法案が委員会を通過し、第一読会での審議が推奨されたというニュースを公開しました。しかし、数年前に遡り、当局の暗号資産に対する姿勢がどのように変化してきたかを見てみましょう。

「通貨の代替物」から本格的な「仮想資産」へ

• 2014年：書簡No. 29-208/72889において、国立銀行はビットコインを裏付け資産のない「通貨の代替物」と分類しました。

• 2017年：暗号資産合法化への最初の提案。最高会議に法案No. 7183「ウクライナにおける暗号資産の流通について」が登録されました。これによると、暗号資産は財産権の対象となるプログラムコードと見なされました。また、暗号資産の課税や、マイニングおよび取引業務の課税手続きに関する提案も含まれていました。

• 2019年：法案No. 7183「ウクライナにおける暗号資産の流通について」は否決されました。

• 2021年：ウクライナ法「仮想資産について」が採択されました。これは、暗号資産（仮想資産）の流通、交換、申告の合法化の基盤を築き、動産としての地位を確立し、外国の暗号資産企業がウクライナで登録するための前提条件を作成しました。しかし、税法との矛盾により、この法律は施行されませんでした。

• 2023年：欧州議会が暗号資産に関する監督および消費者保護の新しいルールであるMiCA（暗号資産市場規制）を承認しました。MiCA規制（詳細はこちら）は、ユーザー、投資家、トレーダーを保護するためにEU内の仮想資産を規制することを目的としています。MiCAはEU諸国向けですが、他国にも影響を与えます。例えば、欧州統合の過程で、ウクライナは仮想資産に関するウクライナ法の新バージョンをMiCAと完全に調和させることを決定しました（詳細は欧州統合プロセスは国内法を汎欧州基準に適応させることを含むを参照）。

• 2025年：「ウクライナにおける仮想資産の流通規制に関するウクライナ税法およびその他の立法行為の改正案」が策定されました。これは2021年の「仮想資産について」法の補足であり、暗号資産業務の税務面を規制することを目的としています。現在の法案状況：審議中。

暗号資産と税金に関するよくある質問

「仮想資産」とは何ですか？

ウクライナの仮想資産法によると、「仮想資産とは、民事上の権利の対象であり、価値を持ち、電子形式のデータセットとして表現される無形財産である。仮想資産の存在と取引可能性は、仮想資産の流通を確保するシステムによって保証される。仮想資産は、財産権、特に他の民事上の権利に対する請求権を証明することができる」とされています。

仮想資産の種類：

1. 担保付き（財産権を証明するもの）

2. 担保なし（財産権を証明しないもの）

仮想資産のグループ：

1. 資産参照型（例：不動産）トークン

2. 電子マネートークン（例：ステーブルコイン、USDT、USDCなど）

3. その他（例：アルトコイン、BTC、ETHなど）

2025年の暗号資産法改正の影響を受けるのは誰ですか？

この改正は、暗号資産市場のいくつかの参加者に影響を与えます：

1. 暗号資産取引所：ウクライナで有利な条件で合法的にビジネスを行う機会を探している取引所。適切なライセンスを取得し、顧客確認および報告に関する法的要件を遵守する必要があります。

2. 起業家：暗号資産でサービスへの支払いを受け取る起業家。現在、彼らはこれらの収入を標準の個人所得税率（18%）で申告する必要があります。なぜなら、暗号資産での収入は個人事業主（FOP）の収入として申告の対象になっていないためです。新しい法律では、より明確な課税ルールが提供されるはずです。

3. 投資家およびトレーダー：グレーゾーンから脱却し、暗号資産交換業者のような仲介者を避けたいと考えている人々。特定の条件下で税制優遇措置が提供され、収入の合法化が促進されます。

ウクライナで暗号資産を申告する必要がありますか？

はい、ウクライナのすべての市民は暗号資産を申告する義務があります。公務員は定期的に所得申告書を提出する必要があるため、規制当局からの注目は高まっています。しかし、すべてのウクライナ市民は利益に対して納税する義務があります。国家汚職防止庁の公式ウェブサイトで公開されている、ウクライナでの暗号資産所得の申告方法に関するステップバイステップガイドをご確認ください。

法案が規定する個人の暗号資産税の支払いに関する提案は何ですか？

• 仮想資産取引による所得の分離課税

• 課税は年間で得られた利益に対して適用され、計算式は「売却による収入 - 購入費用」となります

非課税対象：仮想資産同士の交換取引（例：USDTからSOLへの交換）、最低賃金（執筆時点で約8,000フリヴニャ）を超えない売却による収入、および無料で受け取った暗号資産のエアドロップ。

優遇税率：法律施行前に暗号資産を購入し、2026年に売却した場合、報告年度の投資利益が7,000,000フリヴニャを超えない限り、個人所得税を18%ではなく5%で支払うことができます。

税額の計算方法は？

現在の税率での税額のクイック計算には、当社の計算機をご利用ください：(https://www.weex.com/ja/tokens/wuffi/tax-calculator)。

MiCAはステーブルコインにどのような影響を与えますか？

2024年6月30日より、MiCAの要件に従い、ステーブルコインの発行・マイニング、取引所への上場、広告は、EUで登録・ライセンスを受けた電子マネー機関（EMI）および信用機関のみが許可されています。同時に、MiCAはアルゴリズム規制を通じて安定した価値を維持するステーブルコインを禁止しています。

ウクライナのユーザーへの主な影響：

• ステーブルコインの選択肢が減少（EUの要件に完全に準拠したもののみ利用可能）

• 市場に残るステーブルコインの信頼性向上

• 欧州の取引所を通じた未ライセンスのステーブルコインの出金が困難に

MiCA要件の公式概要はこちらからご確認いただけます。

暗号資産法改正のメリットとデメリット

メリット

• 仮想資産の普及

• 偽のICO、市場操作、その他の不正行為や詐欺スキームから顧客とその資産を保護

• サービスプロバイダーに対する明確なルールと要件

• 証券投資を含む他の種類の所得とは分離された明確な課税システム

• 投資家が影から出て収入を合法化することを奨励するための、特定の条件下での税制優遇措置（詳細はこちら）

• 国庫への追加税収

• MiCA規制との調和によるウクライナのグローバル経済への統合

• 外国投資家にとっての魅力向上と、ウクライナの暗号資産市場全体の信頼強化

• 長期的には強力な仮想資産市場の創出

• 投資の流入

デメリット

• 過度に厳しい要件による過剰規制のリスク

• 「ホワイトペーパー」の作成、承認プロセスの通過、基準遵守のための追加の財務コストが、小規模企業を市場から遠ざける可能性がある

• 簡易課税制度下の法人および個人事業主に対する暗号資産活動の禁止は、彼らにとって不利な条件となる

結論

間違いなく2025年は、仮想資産と暗号資産に関する立法分野で歴史的な決定がなされる年であり、これは暗号資産コミュニティに関わるすべての人にとって前向きな兆候です。国にとっては、プロジェクトの資金調達に使用できる追加の資金流入を意味し、ユーザーにとっては透明性とセキュリティの向上を意味します。投資家やトレーダーにとって、更新された法律が提供するメリットを最大限に活用するために、今から新しい条件に備えることが重要です。

法律の詳細については、当社のウェブサイトにあるウクライナ国家証券・株式市場委員会委員長ルスラン・マゴメドフ氏へのインタビューをご覧ください。また、重要な情報を見逃さないよう、ニュースレターにご登録ください！

 

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