Tờ khai thuế tiền mã hóa tại Ý năm 2026: hạn nộp, biểu mẫu và thuế suất lãi vốn

Ngày 30 09/2026 là hạn nộp Model 730/2026, áp dụng cho thu nhập năm 2025: lãi từ tiền mã hóa được kê khai tại Quadro T, Mục V, còn việc theo dõi tài sản được kê khai tại Quadro W. Người nộp tờ khai Redditi PF 2026 sử dụng Quadro RT và Quadro RW, và có thời hạn đến ngày 2 11/2026: lãi phát sinh trong năm 2025 vẫn chịu thuế ở mức 26%, vì mức thuế 33% áp dụng cho lãi phát sinh trong năm 2026, được kê khai vào năm 2027.

Được đăng ngày 25 09/2026 · Được WEEX xuất bản · Tiêu chuẩn biên tập của WEEX

Hai hạn nộp, hai biểu mẫu: vì sao ngày 30 tháng 9 không áp dụng cho tất cả

Model 730/2026 áp dụng cho kỳ tính thuế 2025: theo hướng dẫn Model 730/2026, cập nhật ngày 28 05/2026, người nộp thuế đủ điều kiện sử dụng mẫu 730 phải nộp trước ngày 30 09/2026. Đây không phải hạn nộp của tất cả mọi người. Người nộp thuế phải sử dụng mẫu Redditi PF cần nộp trực tuyến trước ngày 2 11/2026, như nêu trong mục 6 của hướng dẫn Redditi PF 2026, Tập 1, vì ngày 31 tháng 10 rơi vào thứ Bảy. Trước khi xem xét các mức thuế, hãy xác định mẫu nào trong hai mẫu áp dụng cho bạn: cả hai đều kê khai thu nhập năm 2025 và không mẫu nào áp dụng cho lãi phát sinh trong năm 2026.

Đối với người mua bán tài sản mã hóa trên WEEX hoặc nền tảng khác, điều thiết thực cần lưu ý là lịch nộp và biểu mẫu: mẫu bạn sử dụng sẽ quyết định các biểu mẫu cần hoàn thành và thời hạn nộp. Khoản lãi cần kê khai là như nhau.

Lịch: năm tính thuế, thuế suất, biểu mẫu và hạn nộp

Bảng dưới đây so sánh hai kỳ tính thuế hiện cần lưu ý, căn cứ theo hướng dẫn 730/2026, hướng dẫn Redditi PF 2026 và Luật 199 ngày 30 12/2025, Điều 1, Khoản 28.

Có một chi tiết không thể hiện trong lịch: ngưỡng €2.000 áp dụng cho kỳ tính thuế 2024. Hướng dẫn 730/2026 áp dụng ngưỡng này cho khoản lãi phát sinh đến ngày 31 12/2024; còn với lãi phát sinh từ ngày 1 01/2025, không còn mức tối thiểu nào được miễn kê khai — đây là chế độ có hiệu lực từ kỳ tính thuế 2025 theo Luật 207 ngày 30 12/2024, Điều 1, Khoản 25.

Biểu mẫu: T và W trong mẫu 730, RT và RW trong Redditi PF

Trong mẫu 730/2026, lãi và các khoản thu khác từ tài sản mã hóa phát sinh đến ngày 31 12/2025 được kê khai tại Quadro T, Mục V — phần dành cho thuế thay thế 26%: cả trang chính thức giải thích Quadro T và hướng dẫn 730/2026 đều nêu rõ điều này. Việc theo dõi tài sản và thuế tài sản mã hóa, bao gồm tài sản nắm giữ trong ví và tài khoản, được kê khai tại Quadro W, được mô tả trong cùng các tài liệu ở phần «Ai có thể nộp» và «Quadro W».

Redditi PF 2026 có cách kê khai khác: lãi được kê khai tại Quadro RT, còn việc theo dõi tài sản tại Quadro RW, theo hướng dẫn Redditi PF 2026, Tập 2 và các trang chính thức về Quadro RW và Quadro RT. Có một điểm áp dụng cho tất cả mọi người: không phải người nắm giữ tài sản mã hóa nào cũng có nghĩa vụ kê khai giống nhau, và không có hướng dẫn nào quy định một mẫu duy nhất cho mọi trường hợp. Mẫu và các mục cần điền tùy thuộc vào tình hình của bạn, vì vậy hãy nhờ kế toán viên tư vấn thuế (commercialista) kiểm tra trước khi nộp.

Thuế suất: 26% đối với lãi năm 2025, 33% đối với lãi từ năm 2026

Đối với lãi phát sinh trong năm 2025, thuế thay thế là 26%: hướng dẫn 730/2026 xếp lãi và các khoản thu khác vào phần áp dụng mức thuế này, còn Luật 207 ngày 30 12/2024, Điều 1, Khoản 25 quy định chế độ mới bắt đầu từ kỳ tính thuế 2025, thay thế cơ chế ngưỡng.

Thay vào đó, mức thuế 33% là chế độ thông thường áp dụng cho lãi phát sinh từ kỳ tính thuế 2026, tức khoản lãi được kê khai trong tờ khai nộp năm 2027: Luật 199 ngày 30 12/2025, Điều 1, Khoản 28 xác nhận điều này và quy định ngoại lệ tiếp tục áp dụng mức 26% cho token tiền điện tử định danh bằng euro đáp ứng các yêu cầu theo luật. Quy định này không tự động áp dụng cho mọi stablecoin neo theo euro và cần được xác minh trong từng trường hợp.

Nếu tờ khai đã nộp có sai sót

Người nộp thuế phát hiện đã kê khai sai hoặc bỏ sót khoản lãi có thể sửa sai thông qua thủ tục ravvedimento operoso. Agenzia delle Entrate mô tả thủ tục này trên trang «Cách khắc phục các sai sót đã mắc phải»: người nộp thuế nộp tờ khai bổ sung, thanh toán khoản thuế còn thiếu cùng tiền lãi theo luật tính từ ngày đến hạn đến ngày thanh toán, và được giảm tiền phạt theo mức phụ thuộc vào khoảng thời gian đã trôi qua. Việc thanh toán được thực hiện bằng mẫu F24 và theo thủ tục thông báo tuân thủ được mô tả trên trang đó, không áp dụng thanh toán trả góp. Thời điểm rất quan trọng vì mức giảm sẽ thấp hơn khi bạn càng nộp xa hạn chót. Kế toán viên tư vấn thuế của bạn sẽ xác định hành vi vi phạm nào và mức giảm nào áp dụng cho trường hợp của bạn.

DAC8: từ năm 2026, luồng thông tin sẽ thay đổi

Lịch trao đổi thông tin không trùng với lịch áp dụng thuế suất. Hoạt động trao đổi thông tin tự động về tài sản mã hóa (DAC8) lấy giai đoạn bắt đầu từ ngày 1 01/2026 làm kỳ tham chiếu: theo trang Agenzia delle Entrate được cập nhật ngày 23 06/2026, các nhà cung cấp dịch vụ sẽ báo cáo dữ liệu và báo cáo đầu tiên phải được nộp trước ngày 30 06/2027, với các yêu cầu về thông tin được quy định trong quyết định ngày 22 06/2026. Đây là hoạt động trao đổi giữa các nhà cung cấp dịch vụ và cơ quan thuế: điều đó không có nghĩa là mọi người dùng đều bị kiểm tra, cũng không có nghĩa chỉ riêng dữ liệu này đủ để xác lập nghĩa vụ nộp thuế.

Tóm lại

Trước khi nộp tờ khai, hãy kiểm tra ba điều: bạn được phép sử dụng mẫu nào, khoản lãi cần kê khai phát sinh trong năm 2025 hay 2026, và bạn đã nộp tờ khai nào cần sửa chưa. Hạn ngày 30 09/2026 áp dụng cho Model 730/2026 và thu nhập năm 2025; người nộp Redditi PF 2026 có thời hạn đến ngày 2 11/2026. Trang này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin và không thay thế việc kế toán viên tư vấn thuế đánh giá trường hợp cụ thể của bạn.