Corea del Sur confirma el lanzamiento del impuesto sobre criptomonedas para enero de 2027

Corea del Sur ha finalizado su paquete de reforma fiscal de 2026, manteniendo el impuesto del 22% sobre las ganancias de inversión en criptomonedas que comenzará el 1 de enero de 2027.

• Corea del Sur ha finalizado su plan de reforma fiscal de 2026 sin retrasar el impuesto del 22% sobre criptomonedas programado para el 1 de enero de 2027.
• Las ganancias anuales de criptomonedas superiores a 2,5 millones de wones serán gravadas con un 22% combinado, con las primeras declaraciones fiscales debiendo presentarse en mayo de 2028.
• Las autoridades dijeron que las reglas de informes sobre criptomonedas de la OCDE darán a Corea del Sur acceso a datos de transacciones en el extranjero de 48 jurisdicciones participantes.
• El Parlamento aún puede enmendar o retrasar la medida mientras los legisladores de la oposición continúan presionando para derogar el impuesto sobre criptomonedas.
• Los reguladores financieros también están avanzando en una Ley Básica de Activos Digitales para establecer reglas para stablecoins, intercambios y otros negocios de activos digitales.

El Ministerio de Economía y Finanzas de Corea del Sur confirmó el 3 de agosto que había finalizado la propuesta de reforma fiscal de 2026 sin incluir otro aplazamiento para la tributación de activos virtuales, despejando el camino para que la medida, que ha sido retrasada durante mucho tiempo, avance el próximo año si los legisladores aprueban el paquete en la Asamblea Nacional.

Bajo la actual Ley del Impuesto sobre la Renta, las ganancias de la transferencia o préstamo de activos virtuales se gravarán como otros ingresos a partir del 1 de enero de 2027. Los inversores pagarán un impuesto nacional del 20%, con un impuesto local adicional del 2%, sobre las ganancias anuales que superen los 2,5 millones de wones (1,740 dólares). La primera declaración de impuestos que cubra los ingresos de criptomonedas obtenidos durante 2027 se presentará en mayo de 2028.

El ministerio también incluyó un ejemplo que muestra cómo se aplicaría el impuesto. Un inversor que obtenga un beneficio anual de 5 millones de wones de operaciones con Bitcoin deduciría primero la exención de 2,5 millones de wones antes de pagar el 22% de impuesto sobre el monto restante, resultando en una factura fiscal de 550,000 wones.

El impuesto estaba programado originalmente para entrar en vigor en enero de 2022 después de que los legisladores aprobaran enmiendas a la Ley del Impuesto sobre la Renta en 2020. Sin embargo, la implementación se pospuso tres veces, primero a 2023, luego a 2025 y más tarde a 2027, ya que las autoridades citaron sistemas de informes incompletos e infraestructura administrativa no resuelta.

Los funcionarios del gobierno ahora dicen que esos preparativos se han completado en gran medida.

El ministerio señaló el Marco de Informes sobre Criptoactivos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), bajo el cual Corea del Sur espera recibir datos de transacciones de activos virtuales en el extranjero de las autoridades fiscales de 48 jurisdicciones participantes, incluidas Japón, Alemania y Francia, a partir del próximo año. Los funcionarios dijeron que el sistema internacional de informes reduciría significativamente los puntos ciegos relacionados con las transacciones de criptomonedas en el extranjero.

El Ministro de Finanzas Koo Yun-cheol ya había indicado durante una reunión del Comité de Finanzas y Planificación Económica de la Asamblea Nacional el 29 de julio que el gobierno tenía la intención de proceder con el impuesto según lo programado mientras mejoraba el sistema después de la implementación donde fuera necesario.

Aunque el gobierno ha finalizado su propuesta, el paquete de reforma fiscal aún requiere la aprobación de la Asamblea Nacional antes de convertirse en ley.

El ministerio reconoció que las discusiones parlamentarias podrían resultar en otro retraso u otros cambios legislativos antes de que el impuesto entre en vigor.

El partido de oposición, People Power Party, continúa oponiéndose a la medida y ha propuesto enmiendas para eliminar completamente los ingresos por criptomonedas de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Los legisladores del partido han argumentado que gravar a los inversores minoristas de criptomonedas mientras que la mayoría de las ganancias de inversión en acciones minoristas permanecen exentas crea un trato desigual.

Las discusiones anteriores del comité también plantearon preocupaciones sobre el diseño actual del impuesto. Durante la audiencia del 29 de julio, el legislador del People Power Party, Kim Sang-hoon, cuestionó la ausencia de reglas que permitan a los inversores trasladar pérdidas comerciales, advirtiendo que el marco podría alentar a los comerciantes a trasladar su actividad de intercambios nacionales como Upbit, Bithumb, Coinone y Korbit a intercambios centralizados en el extranjero, plataformas de finanzas descentralizadas o mercados de igual a igual.

Durante la audiencia, Koo dijo que mover los activos virtuales al marco del impuesto sobre las ganancias de capital de Corea del Sur requeriría una revisión más amplia del sistema fiscal financiero del país. Agregó que las autoridades podrían considerar revisiones después de adquirir experiencia con la operación del impuesto.

Separado del paquete fiscal, Corea del Sur también está preparando un marco regulatorio más amplio para los activos digitales.

La Comisión de Servicios Financieros informó a la Asamblea Nacional a finales de julio que está trabajando con el partido gobernante, el Partido Democrático, en una Ley Básica de Activos Digitales consolidada. La legislación propuesta combinaría 10 proyectos de ley pendientes sobre activos digitales y stablecoins en un solo marco que cubre la emisión de stablecoins, intercambios, divulgaciones, controles internos y resiliencia del sistema.

Varios problemas siguen sin resolverse, incluidos los requisitos de propiedad para los emisores de stablecoins respaldadas por won y los posibles límites de propiedad para los principales intercambios de criptomonedas.

Al mismo tiempo, el Servicio Nacional de Impuestos ha establecido una unidad dedicada a activos digitales y continúa preparando directrices de implementación para el próximo impuesto sobre criptomonedas, según declaraciones gubernamentales anteriores.

Corea del Sur también ha comenzado a aclarar cómo podrían ser gravados otros activos basados en blockchain.

En junio, el Ministerio de Economía y Finanzas dijo que las acciones tokenizadas deberían ser tratadas generalmente como valores en lugar de activos virtuales porque sus características económicas se asemejan a los valores convencionales a pesar de utilizar tecnología blockchain.

El ministerio dijo que la tributación podría comenzar bajo las reglas fiscales existentes para valores una vez que la Comisión de Servicios Financieros determine formalmente que las acciones tokenizadas califican como valores. Los funcionarios también indicaron que las acciones tokenizadas emitidas en el extranjero podrían seguir estando sujetas a las reglas fiscales surcoreanas dependiendo de los derechos asociados a los activos.

Mientras tanto, las autoridades fiscales han estado fortaleciendo los acuerdos de intercambio de información con sus homólogos en el extranjero. Junto con la participación en el Marco de Reporte de Activos Cripto de la OCDE, los funcionarios han dicho anteriormente que están ampliando la cooperación con agencias fiscales extranjeras para mejorar la supervisión de las transacciones de activos digitales transfronterizas.

A menos que los legisladores aprueben otro aplazamiento o aprueben la propuesta de derogación pendiente antes de finales de 2026, el impuesto del 22% de Corea del Sur sobre las ganancias anuales de criptomonedas superiores a 2.5 millones de won entrará en vigor el 1 de enero de 2027, poniendo fin a varios años de retrasos repetidos.

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