Declaraciones de criptomonedas de los contribuyentes estadounidenses se limitan al 32% al 56% = Estudio

Contribuyentes estadounidenses declaran criptomonedas hasta un 56%

Un estudio publicado en la revista académica estadounidense "Review of Accounting Studies" estima que solo entre el 32% y el 56% de los contribuyentes estadounidenses que poseen activos criptográficos declaran sus transacciones al gobierno federal. CNBC informó el 5 de este mes sobre este estudio y la opinión de expertos fiscales.

La razón detrás de esto es que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. ha hecho obligatoria la presentación del formulario "1099-DA" por parte de los intermediarios para las transacciones del año 2025. Este formulario es la versión criptográfica del "1099-B" utilizado para las transacciones de acciones, y si hay discrepancias entre los informes de los intermediarios y las declaraciones de los contribuyentes, será más fácil para las autoridades detectarlas.

Mecanismo del 1099-DA y futuro

Este formulario permite que los intermediarios informen directamente a las autoridades fiscales sobre las ganancias de venta e intercambio de los inversores. En su primer año, correspondiente a las transacciones de 2025, solo se informará el ingreso total, y la obligación de informar el costo de adquisición (costo base) se añadirá a partir de las transacciones de 2026.

Troy Lewis, profesor de contabilidad y fiscalidad en la Universidad Brigham Young, afirmó que esta divulgación de información influirá en "todo" en la tributación de activos financieros. Según él, el entorno fiscal de las criptomonedas es similar al del mercado de acciones hace aproximadamente 15 años, y podría seguir el mismo camino que llevó a la estandarización de las declaraciones de los inversores en acciones con la introducción del 1099-B en 2011.

Respuesta requerida de los inversores

Lewis indicó que si un inversor compra Bitcoin (BTC) una vez y lo mantiene en un solo intercambio antes de venderlo, el cálculo de impuestos es relativamente sencillo. Por otro lado, los inversores que utilizan múltiples intercambios, billeteras autogestionadas y finanzas descentralizadas (DeFi) enfrentan una carga mayor en sus declaraciones, ya que los intermediarios no pueden tener un registro completo de todas las transacciones.

Se refirió a los préstamos DeFi, señalando que los "smart contracts" autoejecutables que no pasan por intermediarios a menudo no dejan un registro, lo que representa el área más complicada desde el punto de vista fiscal. "No se debe asumir que los intercambios mantendrán el historial indefinidamente", y aconsejó gestionar de manera centralizada los registros que incluyan billeteras, intercambios y tarifas lo antes posible.

Las nuevas reglas del IRS actualmente se aplican a los intermediarios de custodia, y la obligación de informar sobre las plataformas de finanzas descentralizadas (DeFi), que se había considerado inicialmente, ha sido pospuesta. Para los inversores que presentan declaraciones de impuestos en EE. UU., la conciliación entre el contenido del formulario 1099-DA y sus propios registros de transacciones se convertirá en el enfoque clave para el cumplimiento fiscal en el futuro.