Crypto: Fiskal Prancis Mungkin Menerima Data dari Platform Asing

Senat telah menyetujui kesepakatan yang memungkinkan pertukaran otomatis informasi tentang kripto yang dimiliki melalui penyedia asing. Teks ini tidak menciptakan pajak baru, tetapi terutama memberikan kepada fiskal cara untuk membandingkan deklarasi wajib pajak dengan data yang diterima setiap tahun dari rekan-rekannya.

Singkatnya

• Senat telah menyetujui kesepakatan yang memfasilitasi pertukaran otomatis data tentang kripto yang dimiliki di luar negeri.
• Fiskal Prancis akan menerima setiap tahun informasi tentang akun dan transaksi wajib pajak.
• Data ini akan memungkinkan untuk lebih mudah mengidentifikasi akun yang tidak dilaporkan dan ketidaksesuaian pajak.
• Deklarasi pertama diharapkan pada tahun 2027, dalam kerangka perangkat Eropa DAC8.
• Tidak ada pajak baru yang direncanakan. Perangkat ini bertujuan untuk memperkuat pengawasan, tetapi masih harus disetujui secara definitif.

Fiskal akan Menerima Data Tanpa Membuka Kontrol Sebelumnya

Rancangan undang-undang, yang disetujui dalam pembacaan pertama pada 27 Oktober, mengizinkan Prancis untuk menyetujui Kerangka Pelaporan Kripto yang dikembangkan oleh OECD. Kesepakatan ini mengatur pengumpulan dan kemudian pertukaran informasi antara administrasi pajak negara-negara peserta.

Sejauh ini, identifikasi akun kripto asing sangat bergantung pada deklarasi oleh wajib pajak atau permintaan terfokus dari fiskal. Perangkat baru ini membalikkan logika ini. Dengan demikian, informasi akan dikumpulkan secara otomatis, tanpa kontrol individu yang dilakukan terlebih dahulu.

Penyedia yang bersangkutan harus menyampaikan:

• Identitas pengguna dan tempat tinggal pajaknya;
• Nomor identifikasi pajaknya;
• Konversi antara kripto dan mata uang tradisional;
• Pertukaran yang dilakukan antara berbagai kripto;
• Transfer yang dilakukan dari atau ke akun mereka;
• Jumlah, kuantitas, dan nilai total operasi.

Data akan dikelompokkan berdasarkan kripto dan kategori transaksi. Data tersebut kemudian akan dipertukarkan setiap tahun antara administrasi, paling lambat sembilan bulan setelah akhir periode yang bersangkutan.

Oleh karena itu, perangkat ini tidak akan memungkinkan fiskal Prancis untuk mengikuti setiap gerakan secara langsung. Sebaliknya, ia akan memberikan ringkasan tahunan yang cukup rinci untuk mengidentifikasi akun yang tidak dikenal, mengukur volume yang diperdagangkan, dan mengidentifikasi beberapa ketidaksesuaian.

Deklarasi Dapat Diperiksa Secara Besar-besaran

Perubahan nyata berkaitan dengan kemampuan verifikasi. Seorang wajib pajak Prancis sudah harus melaporkan akun kripto tertentu yang dibuka, dimiliki, digunakan, atau ditutup di luar negeri. Ia juga harus melaporkan operasi yang dikenakan pajak sesuai dengan aturan pajak yang berlaku.

Namun, fiskal memiliki cara yang terbatas untuk memverifikasi informasi ini ketika platform berada di luar Prancis. Dengan pertukaran otomatis, ia dapat membandingkan data asing dengan akun yang dilaporkan dan keuntungan yang disebutkan dalam deklarasi pendapatan.

Perbandingan ini tidak akan secara otomatis membuktikan adanya penipuan. Perbedaan dapat berasal dari transfer antara dua dompet crypto yang dimiliki oleh orang yang sama, dari transaksi yang tidak dikenakan pajak, atau dari metode perhitungan yang berbeda. Namun, ini dapat memicu permintaan penjelasan atau pemeriksaan.

Pelapor Emmanuel Capus dengan jelas membedakan kerjasama ini dari aturan pajak itu sendiri:

Kami hanya bertukar lebih banyak informasi daripada yang sudah kami kumpulkan.

Teks ini bertujuan untuk meningkatkan kemampuan deteksi, dan bukan tarif pajak atas keuntungan. Prancis telah mengubah arahan Eropa DAC8 ke dalam undang-undang anggaran untuk 2025. Penyedia harus mengumpulkan informasi terkait transaksi yang dilakukan sejak 1 Januari 2026. Pernyataan pertama diharapkan muncul pada 2027.

Kesepakatan OECD memperluas logika ini di luar Uni Eropa. Namun, efektivitasnya akan bergantung pada jumlah negara peserta dan kualitas data yang disediakan oleh platform mereka.

Suara Senat Tidak Menambah Pajak dan Masih Harus Diselesaikan

Teks yang diadopsi oleh para senator belum menjadi undang-undang yang secara definitif disahkan. Teks ini telah diserahkan kepada Majelis Nasional dalam kerangka prosedur yang dipercepat. Parlemen di sini mengizinkan persetujuan dua kesepakatan internasional yang ditandatangani di Asunción pada 26 November 2024.

Tidak ada pemotongan baru yang dibuat. Aturan yang menentukan pajak atas keuntungan tetap tidak berubah, begitu juga dengan kewajiban untuk melaporkan rekening asing yang bersangkutan. Kesepakatan ini terutama membuat kelalaian lebih mudah untuk ditemukan.

Perangkat ini juga memiliki batasan. Ini terutama bergantung pada informasi yang dimiliki oleh platform dan penyedia lain yang tunduk pada kewajiban pelaporan. Dompet mandiri, di mana pengguna menyimpan kunci sendiri, tidak dapat langsung mentransmisikan identitas pemiliknya. Namun, data dapat muncul ketika transfer dilakukan melalui platform yang diatur.

Konsentrasi informasi sensitif akhirnya menimbulkan masalah keamanan. Data pajak akan mengaitkan identitas dengan aset dan volume transaksi. Laporan Senat menyatakan bahwa Prancis akan meminta jaminan kerahasiaan dari mitranya dan dapat menolak pertukaran dengan yurisdiksi yang tidak memenuhi standar perlindungannya.

Bagi pemegang Prancis, perubahan utama tidak akan menjadi pajak baru pada 2027. Ini akan menjadi hilangnya secara bertahap keuntungan informasi yang dinikmati oleh beberapa rekening asing. Administrasi akan dapat mengetahui keberadaan mereka bahkan sebelum menanyakan wajib pajak.