Crypto: Il fisco francese potrebbe ricevere i dati delle piattaforme estere

Il Senato ha approvato un accordo che consente lo scambio automatico di informazioni sulle criptovalute detenute presso fornitori esteri. Questo testo non crea nuove tasse, ma fornisce soprattutto al fisco i mezzi per confrontare le dichiarazioni dei contribuenti con i dati ricevuti ogni anno dai suoi omologhi.

In breve

• Il Senato ha approvato un accordo che facilita lo scambio automatico di dati sulle criptovalute detenute all'estero.
• Il fisco francese potrà ricevere ogni anno informazioni sui conti e le transazioni dei contribuenti.
• Questi dati permetteranno di individuare più facilmente i conti non dichiarati e le incoerenze fiscali.
• Le prime dichiarazioni sono attese nel 2027, nell'ambito del dispositivo europeo DAC8.
• Non è prevista alcuna nuova tassa. Il dispositivo mira a rafforzare i controlli, ma deve ancora essere approvato definitivamente.

Il fisco riceverà i dati senza aprire un controllo preliminare

Il progetto di legge, adottato in prima lettura il 27 ottobre, autorizza la Francia ad approvare il Quadro di dichiarazione delle criptovalute elaborato dall'OCSE. Questo accordo organizza la raccolta e poi lo scambio di informazioni tra le amministrazioni fiscali dei paesi partecipanti.

Fino ad ora, l'identificazione di un conto crypto estero dipendeva in gran parte dalla sua dichiarazione da parte del contribuente o da una richiesta mirata del fisco. Il nuovo dispositivo inverte questa logica. Così, le informazioni verranno trasmesse automaticamente, senza che venga avviato prima un controllo individuale.

I fornitori interessati dovranno trasmettere:

• L'identità dell'utente e la sua residenza fiscale;
• Il suo numero di identificazione fiscale;
• Le conversioni tra criptovalute e valute tradizionali;
• Gli scambi effettuati tra diverse criptovalute;
• I trasferimenti effettuati da o verso i suoi conti;
• Il numero, la quantità e il valore totale delle operazioni.

I dati saranno raggruppati per criptovaluta e per categoria di transazione. Saranno poi scambiati ogni anno tra le amministrazioni, al più tardi nove mesi dopo la fine del periodo interessato.

Il dispositivo non permetterà quindi al fisco francese di seguire in tempo reale ogni movimento. Fornirà piuttosto un riepilogo annuale sufficientemente dettagliato per identificare un conto sconosciuto, misurare i volumi scambiati e individuare alcune incoerenze.

Le dichiarazioni potranno essere incrociate su larga scala

Il vero cambiamento riguarda la capacità di verifica. Un contribuente francese deve già dichiarare alcuni conti di criptovalute aperti, detenuti, utilizzati o chiusi all'estero. Deve anche dichiarare le sue operazioni imponibili secondo le norme fiscali applicabili.

Tuttavia, il fisco aveva mezzi limitati per verificare queste informazioni quando la piattaforma si trovava al di fuori della Francia. Con lo scambio automatico, potrà confrontare i dati esteri con i conti dichiarati e le plusvalenze menzionate nella dichiarazione dei redditi.

Questa comparazione non proverà automaticamente una frode. Una differenza può derivare da un trasferimento tra due portafogli crypto appartenenti alla stessa persona, da un'operazione non imponibile o da un metodo di calcolo diverso. Tuttavia, potrebbe innescare una richiesta di spiegazione o un controllo.

Il relatore Emmanuel Capus ha chiaramente distinto questa cooperazione dalle stesse regole fiscali:

Stiamo semplicemente scambiando più informazioni di quelle che già raccoglievamo.

Il testo mira quindi alle capacità di rilevamento, e non all'aliquota fiscale sui guadagni. La Francia ha già trasposto la direttiva europea DAC8 nella legge di bilancio per il 2025. I fornitori devono raccogliere le informazioni relative alle transazioni effettuate dal 1° gennaio 2026. Le prime dichiarazioni sono attese nel 2027.

L'accordo dell'OCSE estende questa logica oltre l'Unione europea. Tuttavia, la sua efficacia dipenderà dal numero di paesi partecipanti e dalla qualità dei dati forniti dalle loro piattaforme.

Il voto del Senato non aggiunge alcuna tassa e deve ancora essere finalizzato

Il testo adottato dai senatori non è ancora una legge definitivamente promulgata. È stato trasmesso all'Assemblea nazionale nell'ambito di una procedura accelerata. Il Parlamento autorizza qui l'approvazione di due accordi internazionali firmati ad Assomption il 26 novembre 2024.

Nessuna nuova imposta viene creata. Le regole che determinano l'imposizione delle plusvalenze rimangono invariate, così come l'obbligo di dichiarare i conti esteri interessati. L'accordo rende soprattutto più facili le omissioni da scoprire.

Il dispositivo conserva anche dei limiti. Dipende principalmente dalle informazioni detenute dalle piattaforme e da altri fornitori soggetti agli obblighi dichiarativi. Un portafoglio autonomo, di cui l'utente conserva le chiavi, non può trasmettere direttamente l'identità del suo proprietario. Tuttavia, possono apparire dati quando un trasferimento passa attraverso una piattaforma regolamentata.

La concentrazione di informazioni sensibili solleva infine una questione di sicurezza. I dati fiscali assoceranno un'identità a beni e volumi di transazioni. Il rapporto del Senato precisa che la Francia richiederà ai suoi partner garanzie di riservatezza e potrà rifiutare gli scambi con le giurisdizioni che non rispettano i suoi standard di protezione.

Per i detentori francesi, il principale cambiamento non sarà quindi una nuova tassa nel 2027. Sarà la scomparsa progressiva del vantaggio informativo di cui beneficiavano alcuni conti esteri. L'amministrazione potrà conoscere la loro esistenza prima ancora di interrogare il contribuente.