Bitcoin sobe 30% mas sem venda, imposto é 0... Como é a tributação nos EUA?

[Repórter Jeong-seon Myung, Block Media] Se o preço de ativos digitais como o Bitcoin disparar, é necessário pagar impostos se não forem vendidos? Nos Estados Unidos, geralmente não é necessário pagar impostos. Isso porque, independentemente de quão alto seja o valor dos ativos digitais que um investidor possui, o imposto sobre ganhos de capital não é aplicado até que o lucro seja realizado através da venda. No entanto, se os ativos forem trocados por outros ativos digitais ou usados para comprar bens, isso pode ser tributável mesmo que não tenham sido convertidos em dinheiro.

De acordo com dados do IRS (Internal Revenue Service) dos EUA, os ativos digitais, incluindo o Bitcoin, são tratados como propriedade sob a legislação fiscal. Os princípios de tributação aplicáveis às transações de propriedade, como ações ou imóveis, também se aplicam aos ativos digitais.

Por exemplo, se um investidor comprou 1 Bitcoin por 64.083 dólares em 24 de julho e o preço subiu para 84.185 dólares em 22 de outubro, se ele mantiver o ativo, não haverá imposto sobre ganhos de capital sobre esse lucro de avaliação. Embora o valor do ativo tenha aumentado mais de 31% em cerca de 90 dias, isso é considerado um ganho não realizado, pois não foi efetivamente vendido.

IRS considera ativos digitais como 'propriedade'

De acordo com a publicação 550 do IRS, que fornece diretrizes sobre rendimentos de investimento, os princípios de tributação das transações de ativos digitais são os mesmos que os das transações de propriedade.

Assim, se um investidor comprar Bitcoin com dólares e simplesmente mantiver ou transferir entre suas próprias carteiras, isso geralmente não é tributável. O IRS orienta que, se apenas essas ações forem realizadas, o investidor pode responder 'não' à pergunta sobre transações de ativos digitais no formulário de declaração de imposto de renda federal 1040. No entanto, se uma taxa de envio for paga com ativos digitais, isso pode ser tratado como uma transação separada.

Por outro lado, a venda de Bitcoin ou a troca por outros ativos digitais muda a situação. Trocar Bitcoin por Ethereum (ETH) é considerado uma venda, e o lucro ou perda deve ser calculado.

A mesma lógica se aplica quando se compra bens com ativos digitais. Se um Bitcoin for usado para comprar um laptop, isso é considerado uma troca do Bitcoin por um bem, e o lucro tributável é calculado comparando o preço de aquisição com o valor no momento da utilização.

Receber novos ativos digitais através de mineração ou staking pode gerar questões separadas de imposto de renda. Em particular, as recompensas de staking geralmente são incluídas como renda com base no valor de mercado no momento em que o investidor efetivamente controla e pode dispor do ativo.

Apenas manter é isento de impostos... Trocas e pagamentos são tributáveis

As obrigações fiscais sobre ativos digitais variam dependendo de como as moedas são utilizadas. Simplesmente a variação de preço não gera um evento tributável. As diretrizes do formulário 1040 especificam que a venda de ativos digitais, a troca por outros ativos digitais, a disposição em troca de bens ou serviços, ou a obtenção de novos ativos digitais através de atividades semelhantes como mineração e staking são fatores que geram tributação.

Por exemplo, suponha que um investidor comprou 1 Bitcoin por cerca de 64.083 dólares em julho de 2026 e obteve um ganho não realizado de cerca de 21.000 dólares até o final de outubro. Se esse Bitcoin for trocado por Ethereum (ETH), o IRS considerará essa troca como uma venda e aplicará impostos, mesmo que não haja dinheiro entrando na conta.

A compra de bens com ativos digitais também é considerada uma venda. Comprar um laptop com Bitcoin é como dispor do Bitcoin em troca de um bem. As recompensas de staking são tratadas como renda e devem ser relatadas como renda de ativos digitais na linha 8v do Schedule 1.

Manter por mais de um ano reduz a taxa... Importância do registro de transações

O tempo que um ativo digital é mantido também afeta os impostos. Nos EUA, se um ativo digital mantido para fins de investimento for vendido após menos de um ano, a taxa de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo se aplica. Isso está vinculado à taxa de imposto de renda comum.

Por outro lado, se o ativo for mantido por mais de um ano antes da venda, ele é classificado como ganho de capital de longo prazo, geralmente sujeito a uma taxa federal mais baixa. Isso é uma estrutura tributária que incentiva a manutenção a longo prazo.

A coleta de informações pelas autoridades fiscais sobre transações de ativos digitais também está aumentando. A partir de 2025, as corretoras que atendem a certos requisitos devem relatar as disposições de ativos digitais dos clientes no formulário 1099-DA.

A partir de 2026, a obrigação de relatar o custo de aquisição também se aplicará a alguns ativos digitais. No entanto, ativos adquiridos fora das exchanges ou transferidos de outras carteiras podem ter informações de custo ausentes, portanto, os investidores devem gerenciar seus próprios registros de transações.

Em última análise, o sistema de tributação de ativos digitais nos EUA se concentra mais na realização de transações e na geração de renda do que em simples aumentos de preço. Mesmo que o preço do Bitcoin dispare, geralmente não haverá imposto sobre ganhos de capital se o ativo for apenas mantido. No entanto, tanto a venda quanto a troca entre moedas e pagamentos por bens podem ser transações tributáveis, exigindo atenção dos investidores.

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