La Agencia Tributaria habla sobre el sistema de próxima generación "KSK2" y la auditoría fiscal de activos criptográficos

La Agencia Tributaria comenzó el 24 de septiembre de 2026 la operación a gran escala de su sistema de próxima generación "KSK2", que representa la primera renovación en aproximadamente 25 años. Las bases de datos, que antes estaban separadas por tipo de impuesto, se han integrado, permitiendo que la información de un mismo contribuyente se consulte a través de múltiples tipos de impuestos.

La Agencia Tributaria sostiene que al unificar la información que posee más allá de los tipos de impuestos, será posible llevar a cabo una administración fiscal más justa y adecuada.

¿Cómo se posicionarán los activos criptográficos, que pueden abarcar múltiples tipos de impuestos, con esta renovación? El equipo editorial de CoinPost realizó una consulta por escrito a la Agencia Tributaria sobre el contexto de la renovación, el significado de la referencia de datos cruzados entre tipos de impuestos y la realidad de las auditorías sobre las transacciones de activos criptográficos. Las respuestas se publican tal como fueron enviadas por la Agencia Tributaria.

Limitaciones de la administración basada en papel

El sistema de próxima generación, que se renueva después de aproximadamente 25 años, ha comenzado a operar a gran escala. Se dice que el sistema actual ha mantenido durante mucho tiempo un diseño basado en formularios en papel, pero ¿cuáles eran las limitaciones más significativas en términos administrativos?

El sistema se basaba en la operación administrativa inicial, donde se ingresaba información y se confirmaba mediante la salida de formularios.

Aunque se había avanzado en la digitalización gracias a la promoción de la declaración electrónica, había restricciones en la información que se podía incorporar al sistema KSK anterior.

Como resultado, la operación administrativa seguía siendo en gran medida en papel, lo que complicaba los procedimientos y dificultaba el uso para realizar diversos análisis de datos.

Nota del editor: KSK es la abreviatura de "Gestión Integral de Impuestos (KOKUZEI SOUGOU KANRI)" y es el sistema central de la autoridad fiscal que conecta las oficinas fiscales y las oficinas de impuestos a nivel nacional a través de una red dedicada, gestionando de manera centralizada la información de declaraciones y pagos. La implementación experimental comenzó en enero de 1995 y se completó en noviembre de 2001. Se utiliza también para la selección de sujetos de auditoría y la gestión de deudas, y el KSK2 es su sucesor.

Significado de la referencia de datos cruzados entre tipos de impuestos

El concepto de la renovación es la integración de bases de datos por tipo de impuesto. Los activos criptográficos están sujetos al impuesto sobre la renta por las ganancias de venta, mientras que en donaciones y herencias están sujetos al impuesto sobre el patrimonio, lo que los convierte en activos que abarcan múltiples tipos de impuestos.

El concepto de la renovación es la integración de bases de datos por tipo de impuesto. Los activos criptográficos son activos que pueden abarcar múltiples tipos de impuestos, pero ¿qué significado tendrá la posibilidad de referencia de datos cruzados entre tipos de impuestos en la administración?

El sistema KSK anterior había construido sistemas y bases de datos por cada línea administrativa, como la tributación y la gestión de deudas, lo que resultó en una referencia de datos cruzados entre tipos de impuestos y líneas administrativas que no era suficiente.

El KSK2 ha integrado las bases de datos y ha prestado la máxima atención a la configuración de los derechos de referencia, permitiendo la gestión y búsqueda centralizada y cruzada de múltiples tipos de impuestos, desde el impuesto sobre la renta hasta el impuesto sobre el patrimonio, para un mismo contribuyente.

Las oficinas fiscales de todo el país consideran que al unificar la información que poseen más allá de los tipos de impuestos, será posible llevar a cabo una administración fiscal más justa y adecuada.

Diferencias en el monto de impuestos adicionales por caso

En el año fiscal 6 de la era Reiwa, el monto de impuestos adicionales por caso en las auditorías a individuos que realizan transacciones de activos criptográficos es de 7,45 millones de yenes, lo que representa 2,5 veces el monto promedio de 2,99 millones de yenes en auditorías de impuestos sobre la renta. ¿Cómo analizan las causas de esta diferencia?

La autoridad fiscal se esfuerza por recopilar y analizar diversos documentos e información válida para la tributación, comenzando por las declaraciones presentadas, y realiza auditorías fiscales en casos donde se reconoce que hay problemas tributarios, incluyendo a aquellos que no han presentado declaraciones, además de comprender la realidad de las transacciones relacionadas con nuevos intercambios económicos de activos criptográficos.

No se ha realizado un análisis detallado sobre por qué el monto de impuestos adicionales por caso es más alto en comparación con el total de auditorías de impuestos sobre la renta, pero se considera que las transacciones de activos criptográficos tienen una alta volatilidad de precios y que, dependiendo del tamaño de la transacción, las ganancias pueden ser significativas, lo que podría ser una de las razones.

Nota del editor: Las auditorías de la Agencia Tributaria se dividen en "auditorías in situ", donde el personal se presenta físicamente, y "contactos simples", donde se corrigen las declaraciones a través de documentos, llamadas o solicitudes de visita. La cifra de 2,99 millones de yenes es el monto promedio de impuestos adicionales por caso en 36,404 auditorías especiales y generales realizadas en el año fiscal 6 de la era Reiwa, y los 7,45 millones de yenes de las transacciones de activos criptográficos también corresponden al promedio de 613 casos en la misma categoría.

Las auditorías de transacciones de activos criptográficos tienen un monto por caso que supera el promedio general (año fiscal 6 de la era Reiwa)

Transacciones de activos criptográficos (criptomonedas) Auditorías de impuestos sobre la renta (especiales y generales) Total 3,000 2,000 1,000 0 Unidad: yenes 2,538 1,486 Monto de ingresos no declarados por caso 745 299 Monto de impuestos adicionales por caso

Fuente: Agencia Tributaria "Situación de auditorías de impuestos sobre la renta y el impuesto al consumo en el año fiscal 6 de la era Reiwa" (PDF) elaborado por CoinPost.

Nota del editor: En el año fiscal 6 de la era Reiwa (de julio de 2024 a junio de 2025), se realizaron 613 auditorías a individuos que realizan transacciones de activos criptográficos, con un monto total de impuestos adicionales de 4.6 mil millones de yenes. Esto representa un aumento del 31.4% respecto a los 3.5 mil millones de yenes del año fiscal anterior, y el número de auditorías también aumentó un 14.6% de 535 a 613. El documento indica que, al utilizar inteligencia artificial (IA) en la selección, se llevaron a cabo auditorías de manera eficiente y precisa, resultando en el monto total de impuestos adicionales más alto registrado hasta la fecha. No se trata de una explicación exclusiva para los activos criptográficos. Cabe señalar que el año fiscal 6 de la era Reiwa es anterior al inicio de operaciones del KSK2.

Posicionamiento en comparación con otros campos de ingresos

¿Cuál es la posición de los casos y montos de ingresos no declarados relacionados con las transacciones de activos criptográficos en comparación con otros campos de ingresos?

En el año fiscal 6 de la era Reiwa, el monto de ingresos no declarados y el monto de impuestos adicionales por caso en las auditorías relacionadas con transacciones de activos criptográficos son relativamente altos, pero no se ha realizado una comparación exhaustiva con otros campos de ingresos, por lo que es difícil hacer una afirmación categórica sobre su posicionamiento.

En cualquier caso, la autoridad fiscal se compromete a seguir trabajando para lograr una tributación justa y equitativa a través de diversas iniciativas, incluyendo auditorías fiscales, para que aquellos que declaran y pagan impuestos de manera adecuada no sientan que hay una falta de equidad.

Monto de impuestos adicionales por caso en comparación con auditorías (especiales y generales) en el año fiscal 6 de la era Reiwa

Individuos que realizan inversiones en el extranjero 2.9 veces (8.66 millones de yenes) Personas de altos ingresos 2.9 veces (8.55 millones de yenes) Transacciones de activos criptográficos (criptomonedas) 2.5 veces (7.45 millones de yenes) Personas sin declaración de impuestos sobre la renta 1.8 veces (5.24 millones de yenes) Auditorías (especiales y generales) en general = 1.0 veces (2.99 millones de yenes)

Fuente: Agencia Tributaria "Situación de auditorías de impuestos sobre la renta y el impuesto al consumo en el año fiscal 6 de la era Reiwa" (PDF) elaborado por CoinPost.

El documento compara cada campo con el total de auditorías de impuestos sobre la renta (especiales y generales), y no es una comparación entre campos.

Alcance de la recopilación de información de documentos

A veces se menciona que los "documentos de información" que inician una auditoría incluyen publicaciones en la web, publicaciones en redes sociales y registros de uso de servicios en línea. Se preguntó sobre la naturaleza específica de esto.

Se mencionan publicaciones en redes sociales y registros de uso de servicios en línea como objetivos de recopilación de información de documentos. ¿A qué se refieren específicamente?

Respecto a su pregunta sobre los objetivos de recopilación de información de documentos, se trata de cuestiones relacionadas con el descubrimiento de delitos fiscales y métodos de investigación, por lo que, considerando la prevención de delitos fiscales, nos abstendremos de responder.