آمادگی مانند امتحان. چگونه توضیحاتی برای خریدهای مربوط به درآمدهای ارزهای دیجیتال به اداره مالیات ارائه دهیم

در تاریخ ۴ اوت، رئیس‌جمهور روسیه، ولادیمیر پوتین، قانونی را درباره اولین مقررات جامع ارزهای دیجیتال در روسیه امضا کرد. این سند که ارزهای دیجیتال را به حوزه حقوقی روسیه وارد می‌کند، هدفش شفاف‌سازی گردش آنهاست. اداره مالیات نیز بر همین هدف متمرکز است.

پیش‌تر، RBC متوجه شد که شهروندان غیرشاغل که خودروهای گران‌قیمت، قایق‌ها و آپارتمان‌ها خریداری می‌کنند، شروع به دریافت نامه‌هایی از مالیات‌گیران مسکو کرده‌اند که از آنها خواسته شده است تا منابع درآمد خود را توضیح دهند. در طی «تحلیل فعالیت‌های مالی و اقتصادی جمعیت غیرشاغل در مسکو در چارچوب اقدامات کنترل مالیاتی»، اطلاعاتی درباره نسبت درآمدها به خریدهای بزرگ درخواست می‌شود.

تامین توضیحات کتبی و مدارکی که دریافت درآمدها را تأیید کند، که با آن‌ها املاک و وسایل نقلیه خریداری شده است، الزامی است. مشاوران مالیاتی همچنین اعلام کردند که چنین درخواست‌هایی نه تنها برای ساکنان مسکو، بلکه برای مشتریان از سایر مناطق نیز ارسال می‌شود.

وکلا به «RBC-Crypto» گفتند که چه باید کرد برای کسانی که خریدهای بزرگی با درآمدهای ارزهای دیجیتال داشته‌اند و در این زمینه سوالاتی از اداره مالیات مطرح شده است. کارشناسان توضیح دادند که باید آماده چه چیزهایی باشند و چگونه عمل کنند.

«این روش اثربخشی فوق‌العاده‌ای را نشان داده است»

در پایان سال ۲۰۲۰، اداره مالیات سیستم تحلیلی ASK DFL را راه‌اندازی کرد که به‌طور خودکار شکاف‌های بین درآمدهای اعلام شده و وضعیت مالی افراد را شناسایی می‌کرد، بنابراین این فقط یک مسئله زمان بود که شکایات واقعی آغاز شود، می‌گوید کیریل سوپا، مدیر بخش مالیاتی شرکت حقوقی GMT Legal. به گفته او، این سیستم در درجه اول علیه کارفرمایانی که حقوق «پاکتی» پرداخت می‌کنند، طراحی شده بود.

«به نظر می‌رسد اکنون نوبت به شهروندان مرفه رسیده است که درآمدهای «پنهان» دارند. در اینجا نیز همان اصل شناسایی وجود دارد. و در این گروه به‌خصوص امروز همه شهروندانی قرار می‌گیرند که درآمدی از ارزهای دیجیتال دارند که اداره مالیات نمی‌بیند»، سوپا گفت.

در عین حال، این کارشناس به این نکته اشاره کرد که اداره مالیات محدود به چارچوب‌های فرآیندی است - نمی‌تواند فقط بر اساس داده‌های برنامه، مالیات معوقه را مطرح کند، بلکه باید شواهدی از دریافت درآمد جمع‌آوری کند. قانون مالیاتی اساساً اجازه نمی‌دهد مالیات بر اساس هزینه‌ها محاسبه شود: مالیات‌گیران بلگورود پیش‌تر چنین رویکردی را اتخاذ کرده بودند، اما دیوان عالی این رویه را متوقف کرد، وکیل افزود.

«یا اداره مالیات امیدوار است که «دادگاه را بشکند»، یا فقط می‌خواهد «ترس» ایجاد کند - به اصطلاح تحریک به اصلاح داوطلبانه تعهدات مالیاتی - این روش قبلاً در کار با خریداران «مالیات بر ارزش افزوده کاغذی» اثربخشی فوق‌العاده‌ای را نشان داده است»، سوپا گفت.

برای تعامل با اداره مالیات، او توصیه کرد که از کارشناسان در زمینه دعاوی مالیاتی استفاده شود که به‌خوبی حدود اختیارات مالیات‌گیران را درک می‌کنند و اجازه نمی‌دهند مالیات اضافی محاسبه شود. و تنها راه برای «دانشجوی فرضی که با موفقیت ۱۰۰ برابر بر روی یک میم‌کوین درآمد کسب کرده و BMW را به قیمت ۵ میلیون روبل خریداری کرده است»، این است که درآمد خود را در پایان دوره مالیاتی اعلام کند و مالیات را در موعد مقرر پرداخت کند، در این صورت دیگر نگران چیزی نخواهد بود، وکیل معتقد است. سایر کارشناسان نیز همین نظر را دارند.

نکاتی که اداره مالیات به آن توجه می‌کند

مسکو به‌عنوان یک آزمایشگاه عمل می‌کند، اما این روش در حال گسترش به سایر مناطق است، وکیل‌مدافع ایگنات لیخونوف گفت. مهم است که درک کنیم که چنین نامه‌ای - نه حکم و نه حتی مظنون به ارتکاب جرم است، بلکه یک درخواست استاندارد است: مالیات‌گیران خریدها را در پایگاه‌های داده GIBDD و Rosreestr مشاهده می‌کنند، اظهارنامه‌ها (و اغلب عدم وجود آنها) را می‌بینند و در عین حال حرکت در حساب‌ها را زیر نظر دارند. به گفته او، اگر تصویر همخوانی داشته باشد، فرد حتی از بازرسی مطلع نمی‌شود، و اگر نه - درخواست به او ارسال می‌شود.

<ب>پرچم‌های قرمز</ب>: خرید، ثبت و فروش سه یا بیشتر ملک گران‌قیمت در مدت شش ماه، ثبت هر خودرویی که قبلاً مالیات لوکس بر آن پرداخت شده، درآمد ماهیانه بدون تأیید مالیات بر درآمد شخصی بیش از 10 میلیون روبل، و همچنین شکایات از بستگان، معشوقه‌ها یا دوستان سابق، وکیل توضیح داد. او توضیح داد که اگر ثابت کنید که پول‌ها از درآمدهای سال‌های گذشته که مالیات آن‌ها پرداخت شده، جمع‌آوری شده‌اند، یا این که هدیه‌ای از یک خویشاوند نزدیک با اعلامیه مناسب است، یا فروش دارایی دیگری در همان دوره مالیاتی، مشکلی نخواهید داشت.

چه کارهایی نباید انجام داد

وکیل هشدار داد که رایج‌ترین اشتباه، نادیده گرفتن است. نامه‌ها به صورت سفارشی ارسال می‌شوند و عدم حضور در اداره مالیاتی به درخواست آن‌ها به مقامات مالیاتی حق می‌دهد که مالیات را به روش محاسباتی محاسبه کنند، مشابه با موارد قبلی از این نوع یا شاخص‌های بازار، که تقریباً همیشه مبلغ را به شدت افزایش می‌دهد و به چالش کشیدن این محاسبه بعداً واقعاً هزینه‌بر و زمان‌بر است، می‌گوید لیخونوف.

نکته عملی این است: اگر مدارکی دارید - قراردادهای وام، هدیه، خرید و فروش دارایی‌های قدیمی، صورت‌حساب‌های پس‌انداز برای سه تا پنج سال، آن‌ها را در یک پوشه زمانی جمع‌آوری کنید. در دفتر اداره مالیاتی توضیحات را به صورت دستی ننویسید، بلکه پاسخ کتبی را در خانه با محاسبه جریان وجوه آماده کنید، - کارشناس گفت.

او افزود که اگر مبلغ خریدها بیش از 30-50 میلیون روبل در سال باشد و درآمدهای تأیید شده وجود نداشته باشد، به شدت توصیه می‌شود که یک وکیل مالیاتی بگیرید - گفت‌وگو با اداره مالیاتی نیاز به دانش، تجربه و هنر نرم کردن عبارات دارد.

لیخونوف توضیح داد که افزایش مالیات برای کسانی که با دستان خالی می‌آیند یا در اداره مالیاتی به طور مستقیم دروغ می‌گویند، انجام می‌شود. اگر به طور صادقانه توضیح دهید که منبع سرمایه چیست، مثلاً اینکه این پس‌اندازهای قدیمی یا فروش کسب‌وکار سه سال پیش است، - رویه قضایی به نفع شماست، اما آماده‌سازی باید مانند یک امتحان باشد، وکیل هشدار داد.

به گفته او، داستان‌های معامله‌گران که سعی می‌کنند در اداره مالیاتی طرح‌های چند مرحله‌ای معاملات خود را بین صرافی‌های مختلف و خدمات رمزنگاری توضیح دهند، بیشتر به این منجر می‌شود که مالیات به سادگی بر کل درآمد بدون در نظر گرفتن هزینه‌ها افزایش می‌یابد و در بدترین حالت ممکن است مالیات بر ارزش افزوده مربوط به فعالیت‌های تجاری به آن اضافه شود.

اگر خرید با ارز دیجیتال پرداخت شده باشد چه؟

در مورد خریدهای بزرگ از فروشندگان خارجی که به طور مستقیم با ارز دیجیتال انجام می‌شود، ممنوعیت مستقیمی وجود ندارد، اما اداره مالیاتی چنین خریدهایی را 20-40% از مبلغ جریمه می‌کند، زیرا پرداخت را خارج از بانک می‌داند، یوری بریسوف، شریک Digital & Analogue Partners یادآور شد. به گفته او، این یک نقطه آسیب‌پذیر قانونی است و قابل چالش است، اما باید آماده ادعاهای ممکن و چالش‌های قضایی باشید.

در دادگاه، خریداران دارایی‌های خارجی توسط سه عنصر حمایت می‌شوند: منشأ سکه‌ها (خریداری شده با روبل‌های غیرنقدی، با صورت‌حساب‌ها)، مالیات پرداخت شده و مجموعه کامل مدارک از زنجیره خرید ارز دیجیتال تا قرارداد با فروشنده، بریسوف توضیح داد. او توضیح داد که مالیات به این صورت محاسبه می‌شود: انتقال ارز دیجیتال به عنوان پرداخت یا فروش آن - این یک فروش دارایی با نرخ 13% است، در حالی که درآمد با هزینه‌های تأیید شده برای خرید سکه‌ها کاهش می‌یابد، جایی که نمی‌توان قیمت را پایین آورد: آن را با قیمت بازار مقایسه می‌کنند و درآمد را کمتر از قیمت بازار منهای 20% محاسبه می‌کنند.

می‌توان در مدت دو سال از تاریخ وقوع به خاطر تخلف ارزی مسئولیت قانونی گرفت. اگر مالیات پرداخت نشده باشد، باید اظهارنامه اصلاح شده‌ای ارائه شود و قبل از اینکه تخلف توسط اداره مالیاتی ثبت شود، با جریمه‌ها پرداخت شود، این شما را از جریمه معاف می‌کند، بریسوف می‌گوید. اگر جریمه‌ای بر اساس ماده ارزی صادر شده باشد، باید به دادگاه مراجعه کرد، وکیل افزود.

کد ارز دیجیتال به ارزش‌های ارزی تعلق ندارد و این باید در دادگاه بر اساس عملیات انجام شده اثبات شود. در اینجا ما به طور خاص در مورد معامله مستقیم و قانونی صحبت می‌کنیم: انتقال USDT به حساب فروشنده غیر مقیم --- دریافت دارایی. اگر از طرح‌های تسویه، صرافی‌های غیرقانونی، واسطه‌ها استفاده شود --- چنین معاملاتی ممکن است تحت نظارت ارزی قرار گیرد،" --- بریسوف توضیح داد.

"عصر پرداخت‌های آرام به پایان رسیده است"

فشار افزایش خواهد یافت، زیرا از 1 ژوئیه 2027، خرید و فروش ارز دیجیتال به روبل تنها از طریق واسطه‌های ثبت شده در بانک روسیه امکان‌پذیر خواهد بود، وکیل می‌گوید. او یادآوری کرد که بانک‌ها به خدمات ارز دیجیتال غیرمجاز در انتقال‌ها پاسخ نخواهند داد و افزود که صرافی‌ها به منبع داده‌ها برای مالیات تبدیل شده‌اند.

"عصر پرداخت‌های آرام فرامرزی به پایان رسیده است، بنابراین مهم است که مدارک مربوط به معاملات تأیید شده را با قانون مطابقت دهیم و در نظر داشته باشیم که شفافیت و فعالیت نظارت فقط در حال افزایش است،" --- بریسوف نتیجه‌گیری کرد.

"RBK-Crypto" مشاوره‌های سرمایه‌گذاری ارائه نمی‌دهد، این مطلب صرفاً به منظور آگاهی منتشر شده است. نظر کارشناسان موضع خودشان است و ممکن است با موضع ویرایش مطابقت نداشته باشد. ارز دیجیتال یک دارایی نوسانی است که می‌تواند به ضررهای مالی منجر شود.

"روزها شمرده شده‌اند" و "فروش کلیه". مهم‌ترین نقل‌قول‌های مایکل سیلر درباره بیت‌کوین

نرخ بیت‌کوین به روبل در یک ماه 7% افزایش یافته است. قیمت‌ها در صرافی‌ها چه می‌شود؟

بیت‌کوین یا طلا؟ ری دالیو توضیح داد که کدام دارایی از حباب هوش مصنوعی محافظت می‌کند.