CARF adotado no Senado: 5 questões para entender o que muda para as suas criptos

Fim do ângulo morto das criptos para o fisco. O Senado votou na terça-feira, 27 de outubro, em primeira leitura, o projeto de lei sobre o CARF. Este acordo internacional permite que os países troquem automaticamente os dados criptográficos de seus contribuintes. Apresentamos o texto na manhã do mesmo dia, antes da votação. O texto ainda precisa passar pela Assembleia Nacional, em uma data desconhecida.

Por trás do acrônimo, uma mecânica simples. Em outras palavras, o que sua plataforma sabe sobre você, o fisco também saberá. Os primeiros dados chegarão em 2027, sobre suas operações de 2026. Aqui está o que isso muda, em cinco perguntas.

Pontos-chave

• O Senado votou sem alterações o projeto de lei nº 921, apresentado por Jean-Noël Barrot
• Todos os anos, as plataformas transmitirã ao fisco a identidade de seus clientes e seus volumes por cripto
• A França faz parte dos 46 países que trocarão dados a partir de 2027, antes da Suíça em 2028 e dos Estados Unidos em 2029
• Nenhum novo imposto: a taxa fixa de 30% e o formulário 3916-bis já existem, mas suas omissões se tornarão visíveis
• Em 2025, a troca equivalente para os bancos entregou ao fisco 11,6 milhões de contas estrangeiras

O que é o CARF que o Senado acaba de aprovar?

O CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) é uma norma criada pela OCDE em 2022. Em termos simples, aplica às criptos a receita do CRS, a troca automática de dados bancários em vigor desde 2017. Assim, cada país coleta os dados de suas plataformas e os envia ao fisco do país onde residem os clientes.

A França assinou o acordo em 26 de novembro de 2024 em Assunção, com 48 outros Estados e territórios. Mas assinar não é suficiente: a Constituição exige um voto do Parlamento para aprovar um tratado. É por isso que o ministro das Relações Exteriores apresentou este projeto de lei em 27 de julho, em procedimento acelerado.

O texto contém dois artigos. O primeiro aprova o acordo CARF. O segundo complementa o acordo bancário de 2014. Ele estende a troca às moedas eletrônicas e às moedas digitais de banco central, como o futuro euro digital. Finalmente, o relator Emmanuel Capus fez aprovar o conjunto sem modificações na comissão, e depois em sessão.

O que as plataformas cripto vão declarar ao fisco?

São os intermediários que declaram, não você. O texto se destina às plataformas de troca, corretores, negociantes e até operadores de caixas eletrônicos de criptos.

Três tipos de operações são reportadas: as trocas de cripto por euros, as trocas de cripto por cripto e as transferências, airdrops e rendimentos de staking incluídos. A plataforma soma tudo por cripto, entradas de um lado e saídas do outro. No entanto, um pagamento em cripto em um comerciante só aparece em linha separada acima de 50.000 dólares.

Quanto à identidade, a plataforma transmite seu nome, seu endereço e seu país de residência fiscal. Ela adiciona seu número fiscal, aquele que aparece no seu aviso de imposto. Então, para cada cripto, indica o número de transações, as quantidades e o valor total. Os stablecoins, produtos derivados de cripto e alguns NFTs também entram no escopo.

O relatório do Senado não esconde o objetivo. O fisco quer identificar as mais-valias não declaradas, o uso de plataformas estrangeiras e os envios para wallets pessoais. Segundo o relatório, muitos contribuintes já esquecem de declarar suas contas cripto abertas no exterior.

Quando chegam as primeiras trocas na França?

A lei francesa já estabeleceu o calendário. De fato, a lei de finanças para 2025 integrou a diretiva europeia DAC8 ao direito francês. Um decreto de 19 de dezembro de 2025 então detalhou os pormenores. Desde 1 de janeiro de 2026, as plataformas instaladas na UE registram, portanto, suas transações. Elas apresentarão sua primeira declaração em 2027.

O CARF estende este sistema ao resto do mundo. As administrações fiscais trocam os arquivos uma vez por ano, nos nove meses que se seguem ao final do ano. Para a França, os primeiros dossiês provenientes do exterior chegarão, portanto, em 2027, sobre as suas operações de 2026.

No entanto, Emmanuel Capus traz uma nuance em seu relatório: << A única assinatura do acordo não é suficiente para tornar automaticamente operacionais as trocas >>. Cada país deve primeiro confirmar a cada um de seus parceiros que está pronto para trocar. Além disso, a França exigirá que eles respeitem o RGPD, as regras europeias de proteção de dados.

Quais plataformas e quais países estão envolvidos?

Até 14 de setembro de 2026, 77 países e territórios assumiram um compromisso. Quarenta e seis trocarão a partir de 2027, com a França à frente, juntamente com a Alemanha, a Espanha, o Reino Unido, o Japão e o Canadá. Vinte e sete seguirão em 2028, incluindo a Suíça, Cingapura, os Emirados Árabes Unidos e Hong Kong. Finalmente, quatro esperarão até 2029, incluindo os Estados Unidos. Eles não assinaram o acordo, mas prometeram transmitir seus dados a partir dessa data.

Concretamente, a Binance na França, a Kraken na Irlanda ou a Coinbase em Luxemburgo declararão suas contas. Essas empresas já aplicam a diretiva DAC8. Por outro lado, quatro países não assumiram nenhum compromisso: El Salvador, a Geórgia, a Índia e o Vietnã.

Para medir a magnitude, basta olhar para as contas bancárias. Em 2025, 109 países transmitiram à França dados sobre 11,6 milhões de contas, totalizando 456 bilhões de euros. Para as criptomoedas, o relator considera o volume << difícil de avaliar neste estágio >>. Segundo a Adan, um adulto francês em cada dez possuía criptomoedas no início de 2025. O total pesava entre 21 e 26 bilhões de euros.

O que você deve fazer antes de 2027?

Nada de novo do lado dos impostos. O CARF não cria nenhum imposto, ele torna visíveis as omissões. Suas vendas de criptomoedas contra euros ainda pagam a taxa fixa de 30% acima de 305 euros de vendas por ano. Por outro lado, uma troca de uma criptomoeda por outra permanece não tributada desde que você não volte a euros. No entanto, aparecerá nos arquivos, o que ajudará a administração fiscal a reconstruir suas posições.

A obrigação mais frequentemente esquecida diz respeito às contas. Você deve declarar anualmente toda conta de criptomoeda aberta, utilizada ou fechada no exterior no formulário 3916-bis, mesmo que esteja vazia. O esquecimento custa 750 euros por conta, e 1.500 euros se seu valor ultrapassou 50.000 euros no ano. Com o CARF, é a própria plataforma que sinalizará uma conta Kraken ou Bitstamp esquecida.

Ninguém declara sua carteira pessoal, aquela da qual você só possui as chaves, pois nenhum intermediário a gerencia. Mas a plataforma declarará cada transferência para essa carteira, com a quantidade e o valor. A administração fiscal saberá, portanto, o que saiu, sem saber o que você fez com isso.

Resta o passado. As plataformas transmitirã primeiro suas operações de 2026. Para os anos anteriores, corrigir suas declarações limita as penalidades. Desde junho, Bercy pode, além disso, vender suas criptomoedas diretamente na sua plataforma para recuperar uma dívida fiscal.

O texto agora segue para a Assembleia Nacional, onde os deputados examinam em paralelo as emendas de criptomoedas do orçamento de 2027. Eles votarão a primeira parte deste orçamento no dia 3 de novembro. Por sua vez, as plataformas europeias apresentarão sua primeira declaração na primavera de 2027. Os dados de Cingapura ou de Zurique seguirão um ano depois.