Криптовалюты: французская налоговая служба может получить данные от иностранных платформ

Сенат одобрил соглашение, позволяющее автоматический обмен информацией о криптовалютах, находящихся у иностранных поставщиков. Этот текст не создает новых налогов, но в первую очередь предоставляет налоговым органам средства для сравнения деклараций налогоплательщиков с данными, полученными каждый год от своих зарубежных коллег.

Кратко

• Сенат одобрил соглашение, упрощающее автоматический обмен данными о криптовалютах, находящихся за границей.
• Французская налоговая служба сможет ежегодно получать информацию о счетах и транзакциях налогоплательщиков.
• Эти данные позволят легче выявлять незадекларированные счета и налоговые несоответствия.
• Первые декларации ожидаются в 2027 году в рамках европейского механизма DAC8.
• Новых налогов не предусмотрено. Механизм направлен на усиление контроля, но должен быть окончательно одобрен.

Налоговая служба получит данные без предварительной проверки

Законопроект, принятый в первом чтении 27 октября, позволяет Франции одобрить Рамки отчетности по криптовалютам, разработанные ОЭСР. Это соглашение организует сбор и обмен информацией между налоговыми администрациями стран-участниц.

До сих пор идентификация иностранного криптосчета в значительной степени зависела от его декларации налогоплательщиком или целевого запроса налоговой службы. Новый механизм меняет эту логику. Таким образом, информация будет поступать автоматически, без предварительного индивидуального контроля.

Затронутые поставщики должны будут передавать:

• Личность пользователя и его налоговое резидентство;
• Его налоговый идентификационный номер;
• Конверсии между криптовалютами и традиционными валютами;
• Обмены, осуществленные между различными криптовалютами;
• Переводы, выполненные с или на его счета;
• Количество, объем и общую стоимость операций.

Данные будут сгруппированы по криптовалютам и категориям транзакций. Затем они будут обмениваться ежегодно между администрациями, не позднее чем через девять месяцев после окончания соответствующего периода.

Таким образом, механизм не позволит французской налоговой службе отслеживать каждое движение в реальном времени. Вместо этого он предоставит годовой отчет, достаточно детализированный для идентификации неизвестного счета, измерения объемов обменов и выявления некоторых несоответствий.

Декларации могут быть сопоставлены в широком масштабе

Настоящее изменение касается способности проверки. Французский налогоплательщик уже должен декларировать определенные счета криптовалют, открытые, находящиеся в собственности, используемые или закрытые за границей. Он также должен декларировать свои облагаемые налогом операции в соответствии с применимыми налоговыми правилами.

Тем не менее, налоговая служба имела ограниченные возможности для проверки этой информации, когда платформа находилась за пределами Франции. С автоматическим обменом она сможет сравнивать иностранные данные с задекларированными счетами и упомянутыми в декларации доходов приростами капитала.

Это сравнение не докажет автоматически мошенничество. Разница может возникнуть из-за перевода между двумя криптокошельками, принадлежащими одному и тому же человеку, необлагаемой налогом операции или другой методики расчета. Тем не менее, это может вызвать запрос на объяснение или проверку.

Докладчик Эммануэль Капюс четко отделил это сотрудничество от самих налоговых правил:

Мы просто обмениваемся большим количеством информации, чем мы уже собирали.

Текст, таким образом, направлен на возможности обнаружения, а не на ставку налогообложения прибыли. Франция уже транспонировала европейскую директиву DAC8 в закон о финансах на 2025 год. Поставщики должны собирать информацию о транзакциях, осуществленных с 1 января 2026 года. Первые декларации ожидаются в 2027 году.

Соглашение ОЭСР расширяет эту логику за пределы Европейского Союза. Однако его эффективность будет зависеть от количества стран-участниц и качества данных, предоставляемых их платформами.

Голосование Сената не добавляет новых налогов и должно быть окончательно утверждено

Текст, принятый сенаторами, еще не является окончательно принятым законом. Он был передан Национальному собранию в рамках ускоренной процедуры. Парламент здесь разрешает одобрение двух международных соглашений, подписанных в Асунсьоне 26 ноября 2024 года.

Никакие новые сборы не создаются. Правила, определяющие налогообложение приростов капитала, остаются неизменными, как и обязательство декларировать соответствующие иностранные счета. Соглашение в основном упрощает обнаружение упущений.

Система также сохраняет свои ограничения. Она в основном зависит от информации, имеющейся у платформ и других поставщиков, подлежащих обязательствам по декларированию. Автономный кошелек, в котором пользователь сам хранит ключи, не может напрямую передать личность своего владельца. Тем не менее, данные могут появиться, когда перевод проходит через регулируемую платформу.

Концентрация чувствительной информации также поднимает вопрос безопасности. Налоговые данные будут связывать личность с активами и объемами транзакций. Отчет Сената уточняет, что Франция потребует от своих партнеров гарантии конфиденциальности и может отказать в обмене с юрисдикциями, не соблюдающими ее стандарты защиты.

Для французских держателей основное изменение, таким образом, не будет новым налогом в 2027 году. Это будет постепенное исчезновение информационного преимущества, которым пользовались некоторые иностранные счета. Администрация сможет узнать о их существовании еще до того, как задаст вопросы налогоплательщику.