CARF: Сенат ставить ваші криптовалюти за кордоном під приціл податкової служби

Податкова служба, версія з дальньою досяжністю. Сенат розгляне у вівторок, 27 жовтня, з 14:30 проект закону, який дозволяє Франції схвалити CARF, угоду ОЕСР про автоматичний обмін даними криптовалют. Принцип можна викласти в одному реченні. Платформи з усього світу звітуватимуть своїм податковим органам про своїх клієнтів, а файли потраплять до країни проживання кожного.

Календар має гумор. Депутати насправді розпочнуть у той же день розгляд бюджету 2027 року. Вони очікують податок на конверсії в стейблкоїни та обов'язок звітувати про великі гаманці. Берсі незабаром отримає дані і, можливо, правила для їх використання.
Ключові моменти цієї статті:

• Сенат розглянув проект закону, що дозволяє Франції схвалити угоду CARF ОЕСР, яка має на меті автоматичний обмін даними криптовалют на глобальному рівні.
• Цей міжнародний механізм зобов'яже криптовалютні платформи поза ЄС звітувати про інформацію своїх клієнтів, з поступовим впровадженням до 2029 року.

CARF пояснено без податкового жаргону

Механізм вже існує для ваших банківських рахунків. З 2017 року загальний стандарт звітності ОЕСР (CRS англійською) зобов'язує іноземні банки звітувати про рахунки нерезидентів. Француз, який має рахунок у Женеві, відомий DGFiP, не запитуючи нічого у когось.

Система базується на взаємності. Франція надсилає Берну те, що знає про рахунки резидентів Швейцарії у Франції, а Швейцарія відповідає тим же. Кожна країна спілкується лише зі своїм податковим органом, який потім сортує за податковою національністю.

Криптовалюти уникали цієї мережі. Біржа, що базується в Сінгапурі, не є банком, і рахунок, який француз відкриває там, не потрапляє до жодного файлу. Тому ОЕСР у 2022 році опублікувала Рамкову угоду про звітність криптоактивів (CARF), застосовуючи ту ж логіку до цифрових активів.

Кожен відповідний постачальник збирає ідентифікацію своїх клієнтів та їх податкову резиденцію. Потім він звітує для кожної криптовалюти про кількість операцій та їх загальну вартість за рік. Купівлі за євро або долари, обміни між криптовалютами та вихідні перекази входять до звіту.

Що саме голосує Сенат у вівторок

Проект закону № 921 складається з двох статей. Перша дозволяє схвалення багатосторонньої угоди про CARF, підписаної Францією 26 листопада 2024 року в Асунсьйоні з 48 іншими державами та територіями. Друга стосується доповнення до банківської угоди, що дозволяє обмін даними рахунків з доходів 2016 року.

Чому парламент повинен втрутитися? Стаття 53 Конституції вимагає його схвалення для такого міжнародного зобов'язання, і без нього Франція не може активувати обміни. Сенатори нічого не перепишуть. Міжнародну угоду не змінюють у парламенті. Її схвалюють або відхиляють в цілому, тут після тридцяти хвилин часу для виступів, розподілених між групами.

Щільний графік

Уряд розпочав прискорену процедуру відразу після подання тексту 27 липня. Розгляд обмежується лише одним читанням в кожній палаті. Комісія з фінансів ухвалила його без змін 21 жовтня, за звітом № 83 сенатора Еммануеля Капюса.

Незадовго до цього пленарне засідання розглядає доповнення до податкової угоди Франція-Індія 1992 року. Індія є однією з чотирьох юрисдикцій, які не взяли жодних зобов'язань щодо CARF, разом з Ель-Сальвадором, Грузією та В'єтнамом. Ведеться робота з Нью-Делі, згідно з доповіддю.

Текст потім відправиться до Національних зборів. Його законодавчий досьє поки що не встановлює жодної дати розгляду.

DAC8 для Європи та CARF для решти світу

В Європейському Союзі вже розпочато збір даних. З 1 січня 2026 року криптоплатформи, зареєстровані в ЄС, будуть реєструвати ваші дані відповідно до директиви DAC8, яка була імплементована через закон про фінанси на 2025 рік. Перше звітування до DGFiP стосуватиметься транзакцій 2026 року. DAC8 насправді є європейською версією CARF. Обидва документи вимагають однакових даних, але DAC8 діє лише серед 27 держав-членів.

CARF експортує цю систему за межі Європи. Згідно з доповіддю Капюса, 77 юрисдикцій зобов'язалися впровадити її до 14 вересня 2026 року, відповідно до графіка, розподіленого на три роки.

• 46 юрисдикцій для перших обмінів у 2027 році, серед яких Франція
• 27 у 2028 році, серед яких Швейцарія та Сінгапур
• 4 у 2029 році, серед яких Сполучені Штати, які зобов'язалися, не підписавши багатосторонню угоду

Японія та Великобританія входять до числа 56 підписантів угоди. Однак підписання саме по собі нічого не запускає. <<Тільки підписання угоди не є достатнім для автоматичного запуску обмінів>>, пише доповідач, і кожна пара країн повинна ще активувати свої.

Франція також висуне свої умови. Додаток уточнить її вимоги щодо захисту даних, і юрисдикції, які їх не дотримуються, нічого не отримають. Еммануель Капюс дав цю відповідь у комісії сенатору Наталі Гуле, яка була стурбована після витоку даних, що стався в DGFiP.

Банківський прецедент у цифрах

Що стосується банківської сфери, то Франція отримала в 2025 році інформацію про 11,6 мільйона рахунків, що належать за кордоном. Їх загальні залишки становили 456 мільярдів євро, отриманих з 109 юрисдикцій. Перша кампанія, десять років тому, налічувала 1,16 мільйона.

Щодо криптовалют, очікуваний обсяг залишається <<важким для оцінки на цьому етапі>>, за словами доповідача. Adan оцінював на початку 2025 року, що 10% дорослих французів володіють криптоактивами на суму від 21 до 26 мільярдів євро.

Що змінюється для французького власника криптовалют

Все залежить від того, де зберігаються ваші криптовалюти. Чотири ситуації охоплюють основну частину власників.

• Європейська платформа. Ви купуєте на біржі, акредитованій у Франції або в іншій країні ЄС. DAC8 вже передає ваші операції 2026 року, а CARF нічого не додає.
• Швейцарська або сингапурська платформа. Ваші операції 2027 року будуть передані місцевій адміністрації, яка передасть їх до DGFiP у 2028 році з вашим ім'ям, адресою та податковим номером.
• Американська платформа. Сполучені Штати почнуть обмінюватися даними лише з 2029 року, на основі даних 2028 року.
• Гаманець, ключі якого ви маєте. Без посередника, отже, без автоматичного звітування. Поправка Курсона створить просту обов'язок звітувати при перевищенні 100 000 євро, без додаткового податку.

У кожному випадку податкова служба отримує звіт протягом дев'яти місяців після закінчення відповідного року.

Ваші зобов'язання не змінюються. Усі рахунки цифрових активів, відкриті за кордоном, вже повинні бути вказані у формі 3916-bis, під загрозою 750 євро штрафу за забутий рахунок. Сума зростає до 1 500 євро, коли вартість рахунків перевищує 50 000 євро протягом року.

Для довідки, форма 3916-bis сигналізує про існування рахунку. Форма 2086 розраховує податок на ваші капітальні прибутки. Це дві окремі декларації, і CARF дозволяє перевірити обидві.

Змінюються лише засоби контролю. DGFiP зможе звіряти заявлені рахунки та капітальні прибутки, зазначені у формі 2086, з потоками, надісланими самими платформами. Рахунок, відкритий у Цюріху і забутий у 3916-bis, з'явиться у файлах, отриманих у 2028 році.

Автохостингові гаманці залишаються поза системою. Без посередника ніхто нічого не декларує. Саме це прогалину бюджет 2027 року хоче закрити.

Бюджет 2027 року пише продовження

CARF надає дані. Правила оподаткування наразі обговорюються в Національних зборах. Комісія з фінансів відхилила частину доходів проекту закону про фінанси 9 жовтня, тому зал повертається до копії уряду.

Плоский податок у 31,4 % на прибуток від криптовалюти залишається незмінним. Жоден з поправок не торкнувся цього.

Податок на конверсії в стейблкоїни

Стейблкоїни зосереджують боротьбу. Прийнята на засіданні 16 жовтня поправка депутата Ніколя Сансу (GDR) робить оподатковуваною конверсію криптовалюти в стейблкоїн з 1 січня 2027 року. Сьогодні перехід з біткоїна на USDC не викликає жодного податку, поки ви не повертаєтеся в євро. Обміни між криптовалютами дійсно користуються відстроченням оподаткування, і лише вихід у офіційну валюту або покупка товару підлягає оподаткуванню.

З цим текстом прибуток у 40 000 євро, виведений у стейблкоїн, коштуватиме 12 560 євро. Він стосується лише токенів електронних грошей у розумінні MiCA, тобто стейблкоїнів, прив'язаних до однієї валюти та затверджених в Європі. Це визначення залишає поза увагою USDT, який не має жодного затвердження MiCA.

Нехостингові гаманці та податок на вихід

Шарль де Курсон (LIOT) повертається з декларацією про нехостингові гаманці понад 100 000 євро, що утримуються на 31 грудня. Обов'язок є чисто декларативним. Він не створює жодного податку і служить для повідомлення податкової служби про існування гаманця. Забуття коштуватиме до 10 000 євро штрафу. Дві версії податку на вихід також обговорюються. Принцип полягає в оподаткуванні ваших латентних прибутків в день, коли ви покидаєте Францію, навіть якщо ви нічого не продали. Податок Ніколя Сансу стосується власників криптовалют на суму понад 800 000 євро, інший підтримується соціалістичною групою.

Текст уряду також передбачає штраф у 10 000 євро за запит. Він стосується платформ, які відмовляються передавати свої документи податковій службі. Все залежить від урочистого голосування щодо частини доходів. Дебати мають закінчитися в понеділок, 2 листопада, а голосування заплановане на вівторок, 3 листопада, після обіду в Національних зборах. Однак відхилення призведе до падіння всього. Саме це сталося 23 жовтня з частиною доходів бюджету соціального забезпечення, яка була відхилена 115 голосами проти 1.

Для Франції перші обміни CARF заплановані на 2027 рік з 45 іншими юрисдикціями першої хвилі. Вони стосуватимуться 2026 року, а ваші операції за останні десять місяців вже входять до периметру.