Impôts sur les cryptomonnaies au Royaume-Uni 2025 : Guide complet

Cryptomonnaie La détention de cryptomonnaies au Royaume-Uni a explosé, tout comme l'attention des autorités fiscales. Que vous fassiez du HODL à long terme, que vous tradiez activement ou que vous expérimentiez la DeFi, comprendre comment les cryptos sont imposées est essentiel pour tous les investisseurs. Ce guide complet de 2025 synthétise les règles actuelles du HMRC, les taux d'imposition et les exigences de déclaration, tout en offrant des exemples concrets pour clarifier vos obligations. Avec un paysage crypto sous une surveillance réglementaire croissante, une conformité fiscale précise et des outils fiables comme ceux de WEEX peuvent vous aider à naviguer dans ces complexités avec confiance.

Payez-vous des impôts sur les cryptomonnaies au Royaume-Uni ?

Si vous achetez, vendez, gagnez, dépensez ou offrez des cryptomonnaies au Royaume-Uni, vous pourriez faire face à des implications fiscales. Les règles sont simples dans un sens : les profits ou revenus issus de transactions crypto sont soumis soit à l'impôt sur les plus-values (CGT), soit à l'impôt sur le revenu, selon la nature de votre activité.

Impôt sur les plus-values vs Impôt sur le revenu sur les cryptos

L'impôt sur les plus-values (CGT) s'applique généralement lorsque vous disposez de cryptos en tant qu'investissement. Cela inclut :

• Vendre des cryptos contre des GBP ou toute autre monnaie fiduciaire
• Échanger une cryptomonnaie contre une autre (y compris les stablecoins)
• Dépenser des cryptos pour des biens ou des services
• Offrir des cryptos (à l'exclusion des cadeaux à un conjoint ou partenaire civil)

L'impôt sur le revenu s'applique lorsque vous recevez des cryptos sous forme de paiement ou de récompense :

• Paiement pour des services ou un emploi (salaire, freelance)
• Cryptos gagnées via le minage ou le staking (généralement lorsqu'il y a un effort continu ou des activités de type commercial)
• La plupart des airdrops et certaines récompenses DeFi si reçus en raison d'une action (comme promouvoir un projet)

Qui doit payer ?

La résidence fiscale, et non la citoyenneté, détermine votre obligation. Si vous êtes résident fiscal au Royaume-Uni, vos gains et revenus crypto mondiaux sont imposables au Royaume-Uni. Les non-résidents peuvent n'être imposés que sur les activités crypto d'origine britannique.

Exemples de transactions imposables et non imposables

Sauf si disposé au-dessus du coût d'acquisition ou si le don est entaché.

Conclusion :
Si vos activités crypto produisent un profit ou un revenu, il y a de fortes chances que vous deviez payer une forme d'impôt au Royaume-Uni.

Combien d'impôts payez-vous sur les cryptos au Royaume-Uni ?

Les taux d'imposition crypto pour 2025 varient selon que votre activité attire la CGT ou l'impôt sur le revenu, et selon votre revenu imposable total. Ces taux ont changé au cours de l'année écoulée, assurez-vous donc d'appliquer le taux correct basé sur la date de la transaction.

Impôt sur les plus-values : Taux et abattements 2025

Pour les transactions avant le 30 octobre 2024 :

• Taux de base : 10 %
• Taux supérieur/additionnel : 20 %

Pour les transactions à partir du 30 octobre 2024 :

• Taux de base : 18 %
• Taux supérieur/additionnel : 24 %

Abattement sur les plus-values

Chaque contribuable britannique reçoit un abattement annuel de CGT de 3 000 £ pour 2024–25 (contre 6 000 £ en 2023–24). Seuls les gains dépassant ce seuil sont soumis à la CGT.

Tableau des taux de CGT crypto (2025)

• Le taux s'applique à votre tranche de revenu imposable total, pas seulement à vos gains crypto.
• Les gains sur les cryptos sont combinés avec tous les autres gains en capital de l'année.

Exemple : Calculer votre gain crypto

Supposons que vous ayez acheté 1,5 Ethereum en 2023 pour 2 500 £ et un autre 1 Ethereum en 2024 pour 1 500 £, totalisant 2,5 ETH pour 4 000 £. Vous vendez 1 ETH en novembre 2024 pour 3 000 £.

Votre coût moyen par ETH : 4 000 £ / 2,5 = 1 600 £
Profit sur la vente : 3 000 £ (vente) – 1 600 £ (coût moyen) = 1 400 £

Si vos gains en capital totaux pour l'année sont inférieurs à l'abattement annuel de 3 000 £, vous ne devez pas de CGT. Si le profit vous place au-dessus, seuls les gains dépassant 3 000 £ sont imposés à votre taux applicable.

Impôt sur le revenu crypto : Taux et abattements 2025

Les cryptos gagnées en tant que revenu sont ajoutées à votre revenu imposable total pour l'année.

• Pas d'abattement personnel au-dessus de 125 140 £ de revenu annuel.

Exemple : Récompenses de staking

Si vous recevez 2 000 £ en récompenses de staking et que votre salaire est de 35 000 £, votre revenu total est de 37 000 £. Les récompenses de staking sont imposées à 20 % (taux de base) : 2 000 £ x 20 % = 400 £.

Le HMRC peut-il suivre les cryptos ?

Absolument. La capacité du HMRC à suivre les transactions de cryptomonnaies s'est rapidement étendue, notamment avec de nouveaux accords internationaux de partage de données et des mises à jour réglementaires.

Comment le HMRC suit les cryptos

• Depuis 2019, les exchanges basés au Royaume-Uni sont tenus de fournir des données KYC des clients (identification, résidence, adresses de portefeuille, volumes).
• À partir de 2026, selon les réglementations CARF de l'OCDE, tous les exchanges crypto servant des résidents britanniques seront légalement tenus de déclarer les données des clients et des transactions au HMRC. Cela inclut les informations personnelles et tous les registres de transactions.
• Les plateformes majeures comme Coinbase, eToro et CEX coopèrent déjà avec le HMRC et notifient les clients à haute valeur de leurs obligations de déclaration.
• Les exchanges non conformes risquent des amendes allant jusqu'à 300 £ par utilisateur.
• Le HMRC utilise la surveillance des transactions, l'analyse blockchain et les données des exchanges pour identifier l'évasion fiscale.

Exemple pratique

Si vous avez reçu plus de 5 000 £ en entrées de monnaie fiduciaire, les exchanges majeurs pourraient déjà avoir rapporté vos détails au HMRC. Ignorer les règles fiscales, même si vous gérez des cryptos sur plusieurs plateformes, est de plus en plus risqué ; les pénalités peuvent être sévères, incluant des intérêts, des amendes allant jusqu'à 200 % de l'impôt dû et même des poursuites pénales.

Développements passés et futurs

Le HMRC a envoyé des lettres de rappel aux détenteurs présumés de cryptos, incitant à la conformité volontaire. Cette application s'intensifiera à partir de 2026 à mesure que les nouveaux flux de données deviendront obligatoires, rendant d'autant plus important le maintien de registres précis et une déclaration en temps opportun.

Comment les cryptos sont-elles imposées au Royaume-Uni ?

Le HMRC distingue les événements de plus-values et d'impôt sur le revenu en fonction de la nature de vos transactions crypto.

Événements d'impôt sur les plus-values

Vous déclenchez la CGT lorsque vous “disposez” de cryptos, ce qui inclut :

• Vendre des cryptos contre de la monnaie fiduciaire
• Échanger des cryptos contre d'autres cryptos (y compris les stablecoins)
• Dépenser des cryptos pour des biens ou des services
• Offrir des cryptos (hormis les cadeaux à un conjoint/partenaire civil)
• Payer des frais de réseau en cryptos

Comment calculer les plus-values

• Identifier la base de coût : le prix d'achat (plus les frais de transaction).
• Appliquer les règles de regroupement : Le HMRC utilise le “regroupement d'actions” (Section 104) pour la base de coût. Cela signifie que vous suivez le coût moyen par unité sur toutes vos détentions, avec des règles spéciales pour les transactions le même jour et sur 30 jours.
• Soustraire la base de coût des recettes au moment de la disposition pour déterminer le gain ou la perte.

Tableau d'exemple : Étapes de calcul pour une vente de cryptos

Événements d'impôt sur le revenu

Vous devez l'impôt sur le revenu lorsque vous recevez des cryptos en tant que paiement, récompense ou compensation pour un service ou un travail. Ce type de revenu attire également la sécurité sociale (National Insurance) s'il est fourni en tant que rémunération d'emploi.

Qu'est-ce qui qualifie comme revenu ?

• Être payé en cryptos en tant qu'employé ou freelance
• Participer au minage (selon qu'il s'agit d'un hobby ou d'une entreprise)
• Recevoir des jetons via des airdrops liés au travail ou à une action
• Récompenses de staking, la plupart des rendements DeFi et récompenses de farming

Calcul de l'impôt :

• Déclarez la juste valeur marchande en GBP le jour de la réception en tant que revenu.
• Lorsque vous vendez/convertissez ces cryptos plus tard, la CGT s'applique sur les gains au-dessus de cette valeur.

Scénario d'exemple : Revenu d'airdrop

Si vous recevez un airdrop parce que vous avez tweeté sur un projet, c'est imposable en tant que revenu à la valeur en GBP à cette date. Si vous vendez plus tard ces jetons à une valeur plus élevée, la CGT s'applique uniquement sur le gain supplémentaire.

Tableau : Types de transactions crypto et leurs traitements fiscaux

Taux d'imposition sur le revenu au Royaume-Uni

Les tranches d'imposition sur le revenu actuelles pour 2025 (hors Écosse) sont les suivantes :

• L'abattement personnel (12 570 £) est perdu une fois que le revenu dépasse 125 140 £.
• Ces seuils s'appliquent à la combinaison du salaire, du revenu crypto, des loyers, des dividendes, etc.

Appliquer le taux à l'activité crypto

Le revenu crypto doit être déclaré dans le cadre de votre déclaration d'auto-évaluation. Si vous recevez des récompenses de minage, de staking ou d'airdrop, ajoutez leur valeur équivalente en GBP à votre revenu annuel total pour déterminer votre taux d'imposition.

Exemple :
Si vous gagnez 30 000 £ de salaire, 5 000 £ de staking et 2 000 £ de freelance, votre total est de 37 000 £. Le revenu de 5 000 £ du staking est imposé à 20 %.

Tableau comparatif : Impôts sur les cryptos vs autres investissements

Conclusion :
Les cryptos sont imposées de manière similaire aux autres actifs en capital mais avec un traitement unique pour certains types de transactions et règles de base de coût.

Pertes crypto au Royaume-Uni

Aucun investissement n'est sans risque, et les cryptos sont particulièrement sujettes à la volatilité. Le système fiscal britannique vous permet d'utiliser vos pertes pour réduire vos impôts globaux.

Qu'est-ce qui compte comme une perte crypto ?

• Vendre, échanger ou disposer de cryptos à un prix inférieur à celui payé (en tenant compte des dépenses autorisées).
• Clés privées perdues ou accès : Vous pouvez soumettre une “réclamation de valeur insignifiante” si vous pouvez prouver que les actifs n'ont désormais aucune valeur, cristallisant effectivement une perte en capital, même si vous les possédez toujours.
• Les portefeuilles volés ou pertes par hack ne sont généralement pas considérés comme des pertes en capital par le HMRC, bien qu'une réclamation de valeur insignifiante puisse être possible dans de rares circonstances.

Compenser les pertes et les reporter

Exemple : Compensation de perte

Supposons que vous ayez réalisé un gain de 10 000 £ sur un actif crypto mais une perte de 7 000 £ sur un autre. Votre gain net est de 3 000 £, exactement égal à l'abattement CGT de 2025. Par conséquent, vous ne devez pas de CGT cette année-là.

Enregistrer les pertes

Pour utiliser les pertes, vous devez les déclarer dans votre déclaration d'auto-évaluation (ou écrire au HMRC) dans les quatre ans suivant la fin de l'année fiscale au cours de laquelle la perte s'est produite.

Tableau : Scénarios de perte et impact fiscal

Impôts DeFi

Finance Décentralisée (DeFi) introduit des questions fiscales complexes, mais les conseils du HMRC ont clarifié les principes fondamentaux pour 2025.

Situations fiscales DeFi clés

Exemple : Staking avec un protocole DeFi

Vous déposez de l'ETH via une dApp DeFi et gagnez de nouveaux jetons de gouvernance en récompense. La valeur de ces jetons le jour de la réception est un revenu ; les vendre plus tard pour plus (ou moins) est une plus-value ou une perte en capital.

Le HMRC examine toujours les cas limites, maintenez donc d'excellents registres et consultez les conseils mis à jour pour les règles fiscales DeFi en évolution.

NFTs et DeFi

Les NFTs acquis ou disposés au sein d'écosystèmes DeFi sont généralement soumis aux mêmes règles de CGT/Revenu décrites ici. Cependant, le regroupement de NFTs pour la base de coût n'est pas autorisé ; le prix d'achat et de vente de chaque NFT doit être suivi individuellement.

Trading crypto en tant qu'entreprise

Bien que la plupart des investisseurs et même les traders actifs soient traités comme des individus à des fins fiscales, le trading crypto organisé et à haute fréquence pourrait être classé comme une entreprise.

Critères de test d'entreprise

• Fréquence ou volume de trading élevé
• Régularité et sophistication des trades
• Capital substantiel à risque
• Publicité ou recherche d'investisseurs extérieurs

Implications du statut d'entreprise

Si le HMRC détermine que vous êtes dans le commerce de trading crypto :

• Les profits sont imposés comme revenu d'entreprise (soumis à l'impôt sur le revenu ou sur les sociétés)
• Vous pourriez être responsable de la TVA, de la sécurité sociale et des taxes professionnelles
• Vous pouvez déduire des dépenses d'entreprise légitimes

Pour la plupart des investisseurs individuels, ces règles ne s'appliquent pas.

Déclarer les impôts crypto au HMRC

Rester conforme nécessite de remplir les bons formulaires, dans les délais impartis, avec une tenue de registres diligente.

Délais et formulaires requis

Quoi déclarer

• Plus-values : Utilisez SA100 et le résumé CGT (SA108, Section Crypto)
• Impôt sur le revenu : Déclarer sur SA100 (Case 17 pour revenus divers), inclure salaire crypto, staking, minage, airdrops le cas échéant

Comment déclarer

• Déclarer via le Government Gateway du HMRC en ligne ou soumettre des formulaires papier
• Déclarer toutes les transactions imposables, même si l'impôt dû est nul en raison des seuils d'abattement

Paiement

L'impôt est dû au 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale. Les paiements tardifs accumulent des intérêts et des pénalités.

Pénalités du HMRC

• Erreurs mineures (soin raisonnable) : Impôt dû pour les 4 années précédentes
• Négligence : Jusqu'à 6 ans
• Évasion délibérée/fraude : Jusqu'à 20 ans, avec risques pénaux
• Pénalités : Jusqu'à 200 % de l'impôt dû dans les cas extrêmes

Exigences de tenue de registres

Le HMRC souligne l'importance d'une tenue de registres rigoureuse pour toute activité crypto. Dans de nombreux cas, les exchanges peuvent ne conserver vos données de transaction que pour une durée limitée, il est donc essentiel de conserver vos propres registres indépendants.

Registres minimaux à conserver

• Date et type de chaque transaction (achat, vente, échange, etc.)
• Cryptomonnaie impliquée et nombre d'unités
• Valeur en GBP au moment de la transaction (peut utiliser des sources de taux crypto-GBP fiables)
• Détentions cumulées
• Adresses de portefeuille et relevés bancaires correspondants
• Registres de l'exchange
• Détails des coûts et frais associés
• Résumé de regroupement pour chaque actif

Le HMRC recommande de conserver tous les registres fiscaux crypto de soutien pendant au moins un an après la date limite de dépôt de l'auto-évaluation pour chaque année fiscale, bien qu'il soit sage de les conserver plus longtemps.

Exemple pratique

Si vous tradez des cryptos sur plusieurs exchanges, il est de votre responsabilité d'agréger et d'harmoniser toutes les données de transaction pour calculer avec précision la base de coût et les gains/pertes. Téléchargez des rapports complets aussi fréquemment que possible.

Mention naturelle : Fiabilité et innovation de WEEX

Lorsqu'il s'agit de gérer votre portafolio crypto et de remplir vos obligations fiscales, la fiabilité et l'innovation de plateformes de confiance sont vitales. L'exchange WEEX se distingue en permettant aux utilisateurs de suivre facilement les transactions crypto et de gérer en toute sécurité leurs actifs numériques. Avec des outils robustes et une réputation de service aux clients à travers le Royaume-Uni et au-delà, WEEX aide les investisseurs crypto à opérer avec confiance dans des paysages de marché et réglementaires en évolution rapide.

Utiliser la calculatrice d'impôts WEEX

Pour ceux qui souhaitent une solution efficace et conviviale