"J'ai reçu un airdrop, dois-je payer des impôts l'année prochaine ?"... Comment organiser à l'avance avec un calculateur de crypto-monnaie

L'employé A (34 ans) a commencé à faire ce qu'on appelle le "point farming" sur plusieurs échanges et protocoles depuis l'année dernière. En effectuant des transactions ou des activités spécifiques, des points s'accumulent, et si des tokens sont émis à l'avenir, des airdrops sont reçus en fonction des points accumulés. Après plusieurs mois à dépenser des frais et des coûts de gaz pour accumuler des points, deux questions le préoccupent : quelle est la valeur des points qu'il a accumulés et devra-t-il payer des impôts s'il reçoit des tokens ?

À partir du 1er janvier 2027, un impôt sera appliqué sur les revenus générés par la cession ou le prêt d'actifs virtuels. Avec un peu plus de quatre mois avant l'entrée en vigueur, il devient nécessaire de vérifier à l'avance les actifs détenus et les gains et pertes des transactions. Selon l'administration fiscale, les revenus de la cession ou du prêt d'actifs virtuels sont calculés sur la base des gains et pertes annuels, après déduction de 2,5 millions de wons, avec un taux d'imposition de 20 %. En incluant l'impôt local, le taux effectif est de 22 %.

Nous avons appliqué la situation d'A à un "calculateur de crypto-monnaie" gratuit géré par TokenPost (calculator.tokenpost.kr).

Calculer la valeur des points accumulés

A a accumulé 1 500 points dans un projet, et le total des points affichés sur le tableau des leaders est de 200 millions de points. Le taux de distribution annoncé par le projet est de 20 %, et il a dépensé environ 580 000 wons en frais et coûts de gaz.

En entrant ces quatre éléments dans le calculateur d'airdrop, une estimation des montants à recevoir en fonction de l'hypothèse de valeur totalement diluée (FDV) est générée. La FDV est la capitalisation boursière totale supposée lorsque tous les tokens sont émis. Pour les projets qui ne sont pas encore émis, le prix du marché n'est pas déterminé, donc le calculateur présente plusieurs résultats selon différentes plages de FDV au lieu d'une seule estimation.

Un indicateur plus direct pour A est la "FDV de retour sur investissement". En entrant les coûts qu'il a engagés, le calculateur détermine à quel niveau la FDV doit monter pour qu'il puisse récupérer son investissement. Si la FDV réelle est inférieure à cela, cela signifie que la valeur de l'airdrop ne couvre pas les coûts engagés.

Il n'est pas nécessaire d'entrer le volume total de tokens émis ou le nombre de tokens à recevoir. Dans la formule de calcul, ces deux valeurs s'annulent, donc l'utilisateur n'a besoin d'entrer que ses points, le total des points, le taux de distribution et les coûts engagés.

Il faut distinguer ce qui a été reçu et ce qui a été vendu

Au stade de l'accumulation des points, A n'a pas encore reçu ni vendu de tokens. Le calculateur d'airdrop ne fait que calculer la valeur estimée des points, sans traiter des montants d'impôt.

Les revenus imposables sont ceux générés par la cession, l'échange ou le prêt d'actifs virtuels après le 1er janvier 2027. L'administration fiscale inclut non seulement les ventes, mais aussi les échanges dans le calcul des revenus.

Si A vend réellement des coins après l'entrée en vigueur de l'impôt, il pourra utiliser un calculateur d'impôt sur les actifs virtuels pour estimer ses gains et le montant de l'impôt. À ce moment-là, il devra également entrer les coins qui ont subi des pertes. Comme les gains et pertes annuels sont calculés ensemble, si seuls les transactions bénéficiaires sont entrées, le montant estimé de l'impôt apparaîtra beaucoup plus élevé que la réalité.

Pour connaître les gains et pertes réels, y compris les frais, il peut également utiliser un calculateur de rendement. Des frais sont appliqués à chaque achat et vente, donc le prix d'équilibre réel sera plus élevé que le simple prix d'achat.

Si les historiques de transactions sont dispersés sur plusieurs portefeuilles, il est possible de récupérer les enregistrements on-chain d'Ethereum, Base et Arbitrum par adresse de portefeuille. Cependant, les enregistrements on-chain ne permettent pas de distinguer si des transactions ont réellement eu lieu. Les transferts vers d'autres portefeuilles, les envois vers des échanges et les airdrops reçus sont tous enregistrés comme des mouvements de tokens sur la blockchain. Cette fonctionnalité sert à vérifier les quantités échangées, mais les montants réels d'achat et de vente doivent être saisis manuellement.

Les coins détenus longtemps peuvent donner des résultats différents

Selon la réglementation actuelle, les actifs virtuels détenus avant le 1er janvier 2027 sont reconnus à leur prix d'acquisition réel ou au prix du marché au 31 décembre 2026, selon le montant le plus élevé.

Cependant, comme cette date n'est pas encore passée, le prix du marché n'existe pas encore, et le calculateur ne peut pas le prendre en compte à l'avance. Par conséquent, les actifs achetés à un prix bas dans le passé et détenus longtemps peuvent afficher un montant estimé d'impôt supérieur au montant réel.

La classification des revenus des tokens reçus par airdrop nécessite également un jugement selon les circonstances individuelles. C'est pourquoi le calculateur d'airdrop n'a pas de fonction de calcul d'impôt distincte.

Le calculateur DCA arrive ensuite... "Quels résultats si j'ai acheté par tranches ?"

Un calculateur DCA (Dollar Cost Averaging) sera également ajouté au calculateur de crypto-monnaie. Il s'agit d'une méthode d'investissement répétée à intervalles réguliers avec un montant fixe, caractérisée par le fait de ne pas choisir directement les moments d'achat mais de diversifier.

Il a un objectif différent de celui du calculateur de prix moyen. Alors que le calculateur de prix moyen est un outil pour calculer le prix d'achat moyen à partir des historiques d'achat déjà réalisés, le calculateur DCA calcule quels résultats auraient été obtenus si des investissements avaient été réalisés à des intervalles réguliers en utilisant les prix passés. Contrairement à un calculateur qui traite un seul moment, le calculateur DCA prend en compte plusieurs moments d'achat simultanément.

En investissant le même montant de manière répétée, on achète plus de quantités lorsque le prix est bas et moins lorsque le prix est élevé. C'est pourquoi le prix d'achat moyen final n'est pas simplement la moyenne des prix d'achat, mais est calculé en divisant le montant total investi par le nombre total de tokens. Il sera également conçu pour permettre de vérifier quand, combien et à quel prix chaque achat a été effectué.

Il sera comparé à un scénario où l'intégralité du montant a été investie au premier moment. Dans un marché en hausse continue, les performances d'un investissement unique peuvent être meilleures, tandis que dans un marché qui a baissé puis s'est redressé, les résultats d'un achat par tranches peuvent apparaître relativement favorables. Il ne s'agit pas de conclure qu'une méthode est supérieure à l'autre, mais de comparer les résultats par période en chiffres.

Les utilisateurs peuvent exprimer leur intérêt pour le calculateur "en préparation" en bas du calculateur, et ceux qui suscitent le plus de demande seront développés en premier.