Impôts sur les cryptomonnaies en Espagne 2025 : Guide complet

Avec l'essor des investissements en crypto à travers l'Europe, l'Espagne a pris des mesures claires pour s'assurer que les actifs numériques comme le Bitcoin, l'Ethereum et les NFT entrent dans le régime fiscal du pays. Pour les résidents, naviguer dans les règles en constante évolution peut sembler intimidant, mais avec les bonnes informations et des exemples pratiques, remplir vos obligations fiscales en matière de crypto en Espagne peut être simple et sans stress. Ce guide complet de 2025 expliquera précisément comment l'Espagne taxe vos cryptos, ce que vous devez déclarer, quels taux s'appliquent et comment profiter des allègements et des outils comme le calculateur d'impôts WEEX tout en restant en conformité avec l'Agence fiscale espagnole (La Agencia Tributaria).

Payez-vous des impôts sur les cryptomonnaies en Espagne ?

Si vous vivez en Espagne et que vous vous engagez dans toute forme d'activité liée aux cryptomonnaies (achat, vente, trading, minage, staking, revenus via la DeFi, dons ou héritages), une partie ou la totalité de vos activités déclenche une obligation fiscale espagnole. La crypto est reconnue en Espagne comme un actif en capital, et le système fiscal traite vos actifs numériques un peu comme des actions ou des obligations, avec des dispositions spécifiques pour différents types de transactions et de revenus.

Qui doit déclarer ses impôts sur les cryptos ?

• Résidents fiscaux espagnols : Toute personne vivant en Espagne plus de 183 jours par année civile, ou dont les intérêts économiques principaux sont en Espagne, doit déclarer ses avoirs, cessions et revenus crypto mondiaux.
• Non-résidents : Seuls les revenus liés aux cryptos provenant d'Espagne (par exemple, en utilisant des plateformes ou des institutions financières basées en Espagne) sont généralement taxés.

Quand la crypto est-elle imposable en Espagne ?

Les impôts sur les cryptos s'appliquent en Espagne lorsque vous :

• Vendez vos cryptos contre des euros ou une autre monnaie fiduciaire
• Échangez une crypto contre une autre (swaps “crypto-à-crypto”)
• Dépensez des cryptos pour des biens ou des services
• Recevez des cryptos en paiement, récompenses de minage, revenus de staking, airdrops ou bonus de parrainage
• Donnez ou héritez de cryptos
• Détenez plus de 700 000 € (actifs totaux) pour l'impôt sur la fortune, la crypto étant comptabilisée dans ce seuil

Transactions non imposables

Vous ne paierez pas d'impôt en Espagne lorsque vous :

• Achetez des cryptomonnaies avec des euros (fiat)
• Faites simplement du “hodl” (conservation) de crypto, sauf si vous êtes soumis à l'impôt sur la fortune
• Transférez des cryptos entre vos propres portefeuilles

Exemple : Si vous transférez de l'ETH de votre compte WEEX vers votre portefeuille matériel privé, aucun impôt espagnol ne s'applique sur le transfert lui-même, à condition que les deux portefeuilles vous appartiennent.

Combien d'impôts payez-vous sur les cryptos en Espagne ?

L'approche espagnole en matière de fiscalité crypto divise votre activité en plusieurs grandes catégories, chacune ayant son propre taux d'imposition et sa propre méthode de déclaration. Les principaux types d'impôts sont :

• Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF)
• Impôt sur les revenus de l'épargne (plus-values)
• Impôt sur la fortune (Impuesto sobre el Patrimonio)
• Impôt sur les successions et donations (ISD)

Décomposons chaque type afin que vous puissiez voir ce qui s'applique à votre portefeuille crypto.

Impôt sur les plus-values crypto (Impôt sur les revenus de l'épargne)

Chaque fois que vous disposez de cryptos (que ce soit en les vendant, en les échangeant ou en les dépensant), vous déclenchez un événement d'impôt sur les plus-values. La loi fiscale espagnole appelle cela des “revenus de l'épargne”. Ce que vous payez dépend de vos bénéfices totaux au cours d'une année fiscale donnée, et les taux sont progressifs, ce qui signifie que l'impôt augmente à mesure que vos gains grimpent.

Taux d'imposition des plus-values pour les cryptos en 2025

Comment ça marche :
Chaque tranche ne s'applique qu'à la partie du profit située dans cette fourchette.
Supposons que vous réalisiez un gain total de 55 000 € sur des ventes de crypto. Vous paieriez :

• 19% sur les premiers 6 000 €
• 21% sur les 44 000 € suivants (6 000 € – 50 000 €)
• 23% sur les 5 000 € finaux (50 000 € – 55 000 €)

Exemple :
Vous avez acheté 0,5 Bitcoin pour 18 000 € et l'avez échangé contre de l'Ethereum d'une valeur de 25 000 €. Votre gain : 7 000 €.
Impôt dû :

• 19% sur 6 000 € = 1 140 €
• 21% sur 1 000 € = 210 €

Impôt total sur cette transaction = 1 350 €

Méthode comptable : FIFO

L'Espagne impose une méthode “Premier entré, premier sorti” (FIFO, ou PEPS en espagnol) pour calculer les plus-values. Cela signifie que les premiers actifs crypto que vous avez achetés sont supposés être les premiers dont vous disposez. Cette méthode doit être appliquée de manière cohérente sur tous vos portefeuilles et transactions.

Exemple :
Si vous achetez 2 ETH en janvier et 2 ETH en mai, puis vendez 1 ETH en juin, la base de coût de l'ETH vendu est tirée de l'achat de janvier.

Trades crypto-à-crypto

Chaque fois que vous échangez une cryptomonnaie contre une autre (même si aucun euro ou monnaie fiduciaire ne passe par vos mains), vous devez calculer la plus-value ou la moins-value sur la base de la valeur en euros des jetons cédés.

Impôt sur le revenu des cryptos en Espagne

Lorsque vous recevez des cryptos en paiement ou que vous les gagnez par le minage, le staking, les airdrops ou en tant que salaire, vous devez payer l'impôt à votre taux d'imposition sur le revenu général (pas le taux de l'épargne).

Taux d'imposition sur le revenu de l'État pour 2025

Note : Chaque région autonome d'Espagne (comunidad autónoma) peut fixer des taux supplémentaires, donc votre taux marginal réel peut être légèrement plus élevé selon l'endroit où vous vivez.

Quelles activités sont taxées comme revenus crypto ?

• Minage en tant qu'entreprise : Doit s'enregistrer comme “autónomo” (freelance) en utilisant le code 832.9. Les revenus sont déclarés comme bénéfices commerciaux.
• Staking en tant qu'individu : Les récompenses sont traitées comme des revenus d'investissement et taxées selon le barème de l'épargne (plus-values).
• Crypto offert/Airdrop : Taxé au barème général comme un don ; peut être soumis à l'impôt sur les successions/donations.

Taux de l'impôt sur les successions et donations (ISD)

Les cryptos héritées ou offertes sont imposables selon les règles régionales de l'ISD, avec des taux allant de 7% à 36,5% selon la relation entre les parties et le montant.

Impôt sur la fortune

L'impôt sur la fortune espagnol s'applique à tous les actifs nets, y compris les cryptos, lorsque les avoirs dépassent le seuil régional (généralement 700 000 €, mais Madrid et l'Andalousie sont des exceptions).

Points clés :

• L'impôt sur la fortune est calculé sur la valeur totale de tous vos actifs (y compris les cryptos) au 31 décembre de chaque année.
• Votre résidence principale bénéficie d'une exonération supplémentaire de 300 000 €.
• Les régions varient, vérifiez donc toujours les exigences exactes pour votre communauté.

Exemple :
Ana vit à Valence. Son portefeuille crypto est évalué à 520 000 € et elle n'a pas d'autres actifs importants. Elle est en dessous du seuil de 700 000 €, donc elle ne doit pas payer d'impôt sur la fortune, mais elle devrait déclarer si ses cryptos, comptes bancaires et autres actifs générateurs de revenus dépassaient la limite.

L'Agencia Tributaria peut-elle suivre la crypto ?

L'autorité fiscale espagnole, l'Agencia Tributaria, a développé des outils importants pour détecter l'activité crypto :

• Déclaration obligatoire par les exchanges : Depuis juillet 2021, les exchanges locaux et certains internationaux doivent fournir des informations sur les clients espagnols.
• Partage de données UE (DAC8) : D'ici 2026, tous les bureaux fiscaux de l'UE partageront automatiquement les données des utilisateurs et des transactions entre les États membres, comblant les lacunes où les résidents espagnols utilisaient des exchanges étrangers.
• Avis directs et amendes : Ces dernières années, l'Agencia Tributaria a envoyé des lettres de “rappel” à plus d'un million d'Espagnols connus pour avoir une activité liée à la crypto. Les pénalités peuvent atteindre jusqu'à cinq fois le montant non déclaré, ou même conduire à des poursuites pénales en cas d'évasion importante ou de non-conformité répétée.
• Saisie de crypto pour dettes fiscales : Une mise à jour réglementaire de 2024 permet au gouvernement de saisir directement les actifs crypto pour couvrir les impôts impayés.

À retenir :
Il est désormais extrêmement risqué de cacher ou d'ignorer l'activité crypto en tant que résident espagnol ; une transparence totale est critique.

Comment la crypto est-elle taxée en Espagne ?

Tableau récapitulatif : Scénarios crypto courants

Note :
Les cryptos détenues à l'étranger au-delà de 50 000 € doivent être déclarées sur le Modèle 721, déposé du 1er janvier au 31 mars de chaque année.

NFT et DeFi

• NFT : La vente d'un NFT est taxée comme une plus-value. L'achat avec de la crypto est une cession imposable. Le minting et la vente de NFT sont taxés comme revenus d'investissement/entreprise (selon la fréquence/l'échelle).
• Protocoles DeFi : Les revenus de la DeFi (staking, yield farming, prêts, airdrops) doivent être classés par type. Les intérêts sont généralement traités comme des revenus de l'épargne (19–26%), tandis que les swaps et les jetons de récompense sont taxés comme des plus-values ou des revenus standard, selon les circonstances personnelles.

Taux d'imposition sur le revenu en Espagne

Le code fiscal espagnol comporte deux échelles principales : l'échelle générale pour les revenus habituels issus de l'emploi ou des activités commerciales, et l'échelle de l'épargne pour les revenus issus de l'investissement, y compris les plus-values crypto et la plupart des intérêts de staking.

• Exemples :

– Développeur web freelance payé 0,05 BTC pour un projet : taxé aux taux généraux.
– Investisseur réalisant 15 000 € de profit en tradant sur WEEX : taxé selon les trois tranches (19% à 23%).

Pertes crypto en Espagne

Les investissements crypto comportent des risques, et la fiscalité espagnole