Ikhtisar Pajak Aset Kripto Global 2026

Seiring dengan perkembangan pasar aset kripto, semakin banyak yurisdiksi yang mulai menetapkan perlakuan pajak terkait melalui undang-undang pajak yang ada, ketentuan khusus, atau pedoman perpajakan, sehingga prosedur dan kompleksitas pajak aset kripto terus meningkat.

Ditulis oleh: FinTax

Ringkasan

Seiring dengan masuknya aset kripto ke dalam sistem keuangan mainstream, perlakuan pajak terhadapnya di berbagai yurisdiksi juga beralih dari kekosongan aturan awal menjadi sistematis. OECD merilis Taxing Virtual Currencies pada tahun 2020, yang merupakan salah satu penelitian awal yang membandingkan perlakuan pajak aset kripto di berbagai yurisdiksi secara sistematis. Sejak itu, seiring dengan perkembangan pasar aset kripto, semakin banyak yurisdiksi yang mulai menetapkan perlakuan pajak terkait melalui undang-undang pajak yang ada, ketentuan khusus, atau pedoman perpajakan, sehingga prosedur dan kompleksitas pajak aset kripto terus meningkat.

Dari sistem yang ada, pemungutan pajak atas aset kripto masih terutama didasarkan pada sistem pajak tradisional. Setiap daerah biasanya mengklasifikasikan aset berdasarkan sifat dan aktivitas transaksinya, memasukkannya ke dalam sistem pajak penghasilan, pajak capital gain, pajak penghasilan badan, dan pajak tidak langsung yang sudah ada, serta memperjelas perlakuan spesifik melalui ketentuan khusus atau pedoman perpajakan. Tingkat kematangan aturan untuk berbagai jenis bisnis tidak konsisten; perdagangan biasa, penambangan, dan lainnya telah lebih awal masuk ke dalam sistem pajak, sementara bisnis asli di blockchain seperti DeFi dan NFT melibatkan pertukaran aset yang lebih kompleks, konfirmasi pendapatan, dan struktur transaksi, sehingga aturan perpajakan terkait masih relatif tertinggal.

Sementara itu, terdapat perbedaan yang signifikan dalam perlakuan pajak dan beban pajak yang sebenarnya antar yurisdiksi. Aset kripto dapat melibatkan pajak langsung, pajak tidak langsung, dan pajak terkait properti secara bersamaan, dan perbedaan dalam jangka waktu kepemilikan, cara transaksi, sifat pendapatan, dan identitas wajib pajak juga dapat mengubah hasil pajak. Oleh karena itu, sistem pajak aset kripto global sedang beralih dari sekadar pemungutan pajak menjadi klasifikasi dan perlakuan yang lebih terperinci terhadap berbagai aset, transaksi, dan aktivitas ekonomi.

Aturan Pajak Kripto Terus Meluas

Aset kripto masuk ke dalam sistem pajak relatif terlambat. OECD merilis Taxing Virtual Currencies: An Overview of Tax Treatments and Emerging Tax Policy Issues pada tahun 2020, yang merupakan studi komprehensif pertama yang membandingkan pajak penghasilan, pajak konsumsi, dan pajak properti terkait aset kripto di lebih dari 50 yurisdiksi. OECD menunjukkan bahwa penelitian tentang dampak pajak aset kripto di berbagai daerah masih berada pada tahap awal, dan belum ada kesepakatan dalam perlakuan dasar seperti sifat aset, peristiwa yang dikenakan pajak, klasifikasi pendapatan, dan penilaian.

Sejak itu, cakupan aturan pajak aset kripto terus meluas. Data yang dirilis PwC pada tahun 2021 menunjukkan bahwa yurisdiksi yang memiliki pedoman pajak aset kripto telah meningkat dari 7 pada tahun 2014 menjadi 29 pada tahun 2021, meningkat lebih dari 4 kali lipat dalam tujuh tahun. Hingga tahun 2025, angka ini telah meningkat lebih lanjut menjadi 43, dan dengan terus meluasnya cakupan, sistem yang ada juga dipercepat untuk diperinci dan diperluas.

Sistem Pajak yang Ada Masih Dominan, Tingkat Kematangan Aturan Berbeda

Saat ini, pemungutan pajak atas aset kripto masih terutama bergantung pada sistem pajak yang ada. Amerika Serikat terus menganggap aset digital sebagai properti yang dikenakan aturan pajak umum, sementara Australia pada tahun 2025 menganggap bahwa undang-undang pajak yang ada sudah dapat mencakup transaksi aset digital. Komisi Eropa menunjukkan dalam perbandingan antara 27 negara anggotanya bahwa sebagian besar negara anggota menangani aset kripto dalam kerangka sistem pajak yang sudah ada, dan pendapatan bisnis kripto perusahaan termasuk dalam pajak penghasilan badan.

Aturan pajak untuk berbagai bisnis kripto tidak merata. Dalam survei PwC pada tahun 2021 di lebih dari 40 yurisdiksi, proporsi pedoman pajak untuk perdagangan aset kripto oleh individu dan perusahaan masing-masing adalah 86% dan 83%, penambangan 72%, sementara staking hanya 31%, DeFi dan NFT masing-masing 7%. Hingga tahun 2025, perbedaan ini masih ada: pedoman pajak penghasilan aset kripto terbaru di Jerman telah mencakup berbagai transaksi umum, tetapi NFT dan liquidity mining masih belum termasuk; Australia juga mencantumkan DAO, DeFi, GameFi, dan NFT sebagai bidang yang perlu diteliti lebih lanjut. Secara keseluruhan, semakin mudah suatu bisnis disesuaikan dengan aset tradisional, pendapatan, dan transaksi keuangan, semakin mudah pula untuk diterima langsung oleh undang-undang pajak yang ada; semakin kompleks struktur di blockchain, semakin sering aturan perpajakan tertinggal.

Perbedaan Beban Pajak Antar Yurisdiksi Sangat Jelas

Pajak aset kripto memiliki kompleksitas yang tinggi. Beban pajak tidak ditentukan oleh satu tarif pajak saja, tetapi dapat melibatkan pajak penghasilan pribadi, pajak capital gain, pajak penghasilan badan, pajak pertambahan nilai atau pajak konsumsi, pajak properti, dan pajak warisan. Penerapan spesifik juga tergantung pada sifat transaksi, misalnya perdagangan, pembayaran, penambangan, staking, dan aktivitas bisnis dapat membentuk disposisi aset, pendapatan investasi, atau pendapatan bisnis, dan menerapkan aturan perpajakan yang berbeda.

Istilah "ramah pajak kripto" oleh karena itu merupakan penilaian komprehensif yang menggabungkan kebutuhan individu dengan aturan yurisdiksi. Selain tarif pajak nominal, perlu juga mempertimbangkan status residensi pajak, subjek individu atau perusahaan, klasifikasi pendapatan, jangka waktu kepemilikan, ambang batas bebas pajak, dan insentif untuk kepemilikan jangka panjang. Yurisdiksi yang sama mungkin lebih ramah terhadap investasi jangka panjang individu, tetapi menerapkan beban pajak yang sama sekali berbeda untuk perdagangan frekuensi tinggi, penambangan, atau aktivitas bisnis.

Gambar di bawah ini membandingkan tarif pajak representatif di yurisdiksi utama berdasarkan skenario umum seperti disposisi investasi individu, pendapatan perusahaan, pendapatan staking, dan pendapatan penambangan, dengan mempertimbangkan ukuran ekonomi, tingkat aktivitas pasar aset kripto, dan representativitas regional, menunjukkan perbedaan beban pajak yang nyata antar yurisdiksi. Mengingat bahwa aturan pajak aset kripto di berbagai daerah cukup kompleks dan terus berubah, untuk memudahkan perbandingan yang intuitif, beberapa kondisi penerapan dan aturan khusus telah disederhanakan; untuk memahami aturan perpajakan lengkap di yurisdiksi tertentu, silakan merujuk pada seri penelitian dasar pajak kripto kami.