La Agencia Tributaria responde sobre el sistema de próxima generación "KSK2" y la auditoría fiscal de activos criptográficos

La Agencia Tributaria comenzó el 24 de septiembre de 2026 la operación a gran escala de su sistema de próxima generación "KSK2", que representa una renovación después de aproximadamente 25 años. Las bases de datos, que estaban separadas por tipo de impuesto, se han integrado, permitiendo la referencia cruzada de múltiples tipos de impuestos para el mismo contribuyente.

La Agencia Tributaria sostiene que la centralización de la información que poseen, más allá de los tipos de impuestos, permitirá una ejecución más justa y adecuada de las tareas fiscales.

¿Qué posición ocuparán los activos criptográficos, que pueden abarcar múltiples tipos de impuestos, con esta renovación? La redacción de CoinPost ha realizado una consulta por escrito a la Agencia Tributaria sobre el contexto de la renovación, el significado de la referencia de datos cruzados entre tipos de impuestos y la realidad de las auditorías sobre las transacciones de activos criptográficos. Las respuestas se publican tal como fueron enviadas por la Agencia Tributaria.

Limitaciones de la operación administrativa basada en papel

El sistema de próxima generación, que se renueva después de aproximadamente 25 años, ha comenzado a operar a gran escala. Se dice que el sistema actual ha mantenido durante mucho tiempo un diseño basado en formularios en papel, pero ¿cuál ha sido la mayor limitación en términos administrativos?

El contenido ingresado se basaba en la operación administrativa del diseño inicial, que requería la salida de datos en formularios para su verificación.

Además, aunque se había avanzado en la digitalización de ciertos datos gracias a la promoción de la declaración electrónica, había restricciones en la información que se podía incorporar al antiguo sistema KSK.

Como resultado, se había mantenido una operación administrativa basada en papel, lo que complicaba los procedimientos y dificultaba el análisis de datos de diversas maneras.

Nota de la redacción: KSK es la abreviatura de "Gestión Integral de Impuestos (KOKUZEI SOUGOU KANRI)" y es el sistema central de la autoridad tributaria que conecta a las oficinas de impuestos nacionales y locales a través de una red dedicada, gestionando de manera centralizada la información sobre declaraciones y pagos de impuestos. La implementación experimental comenzó en enero de 1995 y se completó en noviembre de 2001 en todo el país. Se utiliza también para la selección de sujetos de auditoría y la gestión de deudas, y el KSK2 es su sucesor.

El significado de la referencia de datos cruzados entre tipos de impuestos

El concepto de la renovación se basa en la integración de bases de datos por tipo de impuesto. Los activos criptográficos están sujetos al impuesto sobre la renta por las ganancias de capital, mientras que en el caso de donaciones y herencias, se consideran activos sujetos al impuesto sobre el patrimonio, lo que los convierte en activos que abarcan múltiples tipos de impuestos.

El concepto de la renovación establece la integración de bases de datos por tipo de impuesto. Los activos criptográficos son activos que pueden abarcar múltiples tipos de impuestos, pero ¿qué significado tiene la posibilidad de referencia de datos cruzados entre tipos de impuestos para la administración de estos?

El antiguo sistema KSK, al construir sistemas y bases de datos por cada línea administrativa, como la tributación y la gestión de deudas, no permitía una referencia de datos cruzados entre tipos de impuestos y líneas administrativas de manera suficiente.

El KSK2 integra las bases de datos y presta especial atención a la configuración de los derechos de referencia, permitiendo la gestión y búsqueda centralizada y transversal de múltiples tipos de impuestos, desde el impuesto sobre la renta hasta el impuesto sobre el patrimonio, para el mismo contribuyente.

Las oficinas de impuestos de todo el país creen que la centralización de la información que poseen, más allá de los tipos de impuestos, permitirá una ejecución más justa y adecuada de las tareas fiscales.

La discrepancia en el monto de impuestos adicionales por caso

En el año fiscal 6 de la era Reiwa, el monto de impuestos adicionales por caso en las auditorías a individuos que realizan transacciones de activos criptográficos fue de 7,45 millones de yenes, lo que equivale a 2,5 veces el monto promedio de 2,99 millones de yenes en auditorías de impuestos sobre la renta. ¿Cómo analizan la causa de esta discrepancia?

La autoridad tributaria se esfuerza por recopilar y analizar diversos tipos de información válida para la tributación, comenzando por las declaraciones presentadas, y realiza auditorías fiscales en casos donde se reconoce que hay problemas tributarios, incluyendo a aquellos que no han presentado declaraciones, así como la comprensión de la realidad de las nuevas transacciones económicas relacionadas con activos criptográficos.

No se ha realizado un análisis detallado sobre por qué el monto de impuestos adicionales por caso es más alto en comparación con las auditorías de impuestos sobre la renta en general, pero se considera que la gran volatilidad de los precios en las transacciones de activos criptográficos y el hecho de que, dependiendo del volumen de transacciones, las ganancias pueden ser significativas, son factores que contribuyen a ello.

Nota de la redacción: Las auditorías de la Agencia Tributaria se dividen en "auditorías in situ", donde los funcionarios se presentan físicamente, y "contactos simples", donde se corrigen las declaraciones a través de documentos, llamadas o solicitudes de visita. Las auditorías in situ se dividen en "auditorías especiales" y "auditorías generales", que se realizan en un corto período de tiempo. La cifra de 2,99 millones de yenes se refiere al monto de impuestos adicionales por caso en 36,404 auditorías especiales y generales realizadas en el año fiscal 6 de la era Reiwa, y los 7,45 millones de yenes de transacciones de activos criptográficos también corresponden al promedio de 613 casos en la misma categoría.

Las auditorías de transacciones de activos criptográficos tienen un monto por caso que supera el promedio general (año fiscal 6 de la era Reiwa)

Transacciones de activos criptográficos (criptomonedas) Auditorías de impuestos sobre la renta (especiales y generales) 3,000 2,000 1,000 0 Unidad: millones de yenes 2,538 1,486 Monto de ingresos no declarados por caso 745 299 Monto de impuestos adicionales por caso

Fuente: Agencia Tributaria "Situación de auditorías de impuestos sobre la renta y el impuesto al consumo en el año fiscal 6 de la era Reiwa" (PDF) elaborado por CoinPost.

Nota de la redacción: En el año fiscal 6 de la era Reiwa (de julio de 2024 a junio de 2025), se realizaron 613 auditorías a individuos que realizan transacciones de activos criptográficos, con un monto total de impuestos adicionales de 4.6 mil millones de yenes. Esto representa un aumento del 31.4% respecto a los 3.5 mil millones de yenes del año fiscal anterior, y el número de auditorías también aumentó en un 14.6% de 535 a 613. Según el mismo documento, se utilizó inteligencia artificial (IA) para seleccionar casos de manera eficiente y precisa, resultando en el monto total de impuestos adicionales más alto registrado hasta la fecha. Esto no se explica únicamente por factores relacionados con activos criptográficos. Cabe mencionar que el año fiscal 6 de la era Reiwa es anterior al inicio de operaciones del KSK2.

Posicionamiento en comparación con otros campos de ingresos

¿Cuál es la posición de los casos y montos de ingresos no declarados relacionados con las transacciones de activos criptográficos en comparación con otros campos de ingresos?

En el año fiscal 6 de la era Reiwa, el monto de ingresos no declarados y el monto de impuestos adicionales por caso en las auditorías relacionadas con transacciones de activos criptográficos son relativamente altos, pero no se ha realizado una comparación exhaustiva con otros campos de ingresos, por lo que es difícil establecer una posición general.

De cualquier manera, la autoridad tributaria se compromete a seguir trabajando para lograr una tributación justa y equitativa a través de diversas iniciativas, incluyendo auditorías fiscales, para que aquellos que declaran y pagan impuestos de manera adecuada no sientan que hay una falta de equidad.

Monto de impuestos adicionales por caso en comparación con auditorías (especiales y generales) en el año fiscal 6 de la era Reiwa

Individuos que realizan inversiones en el extranjero 2.9 veces (8.66 millones de yenes) Personas adineradas 2.9 veces (8.55 millones de yenes) Transacciones de activos criptográficos (criptomonedas) 2.5 veces (7.45 millones de yenes) Personas sin declaración de impuestos sobre la renta 1.8 veces (5.24 millones de yenes) Auditorías (especiales y generales) en general = 1.0 veces (2.99 millones de yenes)

Fuente: Agencia Tributaria "Situación de auditorías de impuestos sobre la renta y el impuesto al consumo en el año fiscal 6 de la era Reiwa" (PDF) elaborado por CoinPost.

El mismo documento compara cada campo con las auditorías de impuestos sobre la renta (especiales y generales) en general, y no se trata de una comparación entre campos.

Alcance de la recopilación de información de documentos

A veces se mencionan publicaciones en la web, publicaciones en redes sociales y registros de uso de servicios en línea como objetivos de la "información de documentos" que inicia la auditoría. ¿A qué se refieren específicamente?

Se mencionan publicaciones en redes sociales y registros de uso de servicios en línea como objetivos de la recopilación de información de documentos. ¿A qué se refieren específicamente?

Respecto a la pregunta sobre los objetivos de la recopilación de información de documentos, se trata de cuestiones relacionadas con el descubrimiento de delitos fiscales y métodos de investigación, por lo que, desde la perspectiva de la prevención de delitos fiscales, nos abstendremos de responder a esta pregunta.