HMRC envoie 81 172 avertissements fiscaux sur les cryptomonnaies en un an

Le HM Revenue and Customs (HMRC) du Royaume-Uni a envoyé 81 172 lettres, courriels et messages texte d'avertissement fiscal aux investisseurs en cryptomonnaies au cours de l'année financière 2025/26, selon des chiffres rapportés le 20 août.
Résumé

• 81 172 avertissements ont été adressés aux investisseurs en cryptomonnaies en 2025/26, contre 64 982 au cours de l'année financière précédente.
• HMRC considère les ventes, échanges, achats de cryptomonnaies et la plupart des dons comme des cessions potentiellement imposables pour les investisseurs.
• Les prestataires de services britanniques ont commencé à collecter les détails des clients dans le cadre du Cryptoasset Reporting Framework en janvier 2026.
• Les plateformes doivent soumettre leurs premiers rapports couvrant les activités de 2026 à HMRC d'ici le 31 mai 2027.
• Les impôts domestiques impayés peuvent entraîner des pénalités atteignant 100 % de l'impôt dû, plus des intérêts accumulés.

Le nombre d'avertissements a augmenté par rapport à 64 982 en 2024/25 et 27 714 en 2023/24. Le dernier total était donc environ 25 % plus élevé que l'année précédente et presque trois fois le chiffre enregistré deux ans plus tôt.

Les chiffres proviennent d'une demande d'accès à l'information obtenue par le cabinet comptable UHY Hacker Young et rapportée par la BBC. HMRC soupçonne que certaines dettes non déclarées proviennent de gains accumulés alors que les prix des cryptomonnaies ont augmenté entre fin 2022 et 2025.

HMRC n'a pas divulgué combien d'impôts impayés la dernière campagne d'avertissement a identifiés. Un avertissement, communément appelé lettre de rappel, ne signifie pas automatiquement que son destinataire doit des impôts ou fait l'objet d'une enquête formelle.

HMRC envoie des communications d'avertissement lorsque les informations disponibles à l'agence suggèrent qu'un contribuable pourrait avoir omis des revenus ou des plus-values. Les destinataires sont généralement invités à examiner leurs dossiers et à corriger toute erreur.

Les contribuables britanniques peuvent devoir payer l'impôt sur les plus-values lorsqu'ils vendent des cryptomonnaies contre de la monnaie fiduciaire, échangent un jeton contre un autre, achètent des biens avec des cryptomonnaies ou donnent des jetons à une autre personne. Les dons aux conjoints, partenaires civils et œuvres de charité qualifiées reçoivent généralement un traitement différent.

L'impôt s'applique aux gains plutôt qu'à la valeur totale d'une transaction. Les particuliers doivent calculer les produits en livres sterling et déduire les coûts d'acquisition éligibles. Les directives officielles de HMRC exigent également que les investisseurs conservent des dossiers pour chaque pool de jetons.

Les cryptomonnaies reçues par le biais de l'emploi, du minage, du staking, du prêt ou de certains arrangements de finance décentralisée peuvent plutôt créer des obligations d'impôt sur le revenu et de cotisations de sécurité sociale. Une cession ultérieure peut produire un gain en capital distinct.

Le Royaume-Uni a introduit le Cryptoasset Reporting Framework le 1er janvier 2026. Depuis cette date, les prestataires de services de cryptomonnaies concernés sont tenus de collecter des informations d'identification et des données de transaction auprès des clients.

Les informations requises peuvent inclure des noms, adresses, résidences fiscales et numéros d'identification fiscale. Les prestataires doivent soumettre leurs premiers rapports couvrant les activités de 2026 entre le 1er janvier et le 31 mai 2027, selon les règles publiées par HMRC.

Le cadre soutient également les échanges d'informations entre les juridictions fiscales participantes. Cela pourrait donner à HMRC accès aux dossiers détenus par certaines plateformes étrangères servant des résidents britanniques. L'agence estime que les mesures de reporting pourraient générer jusqu'à 315 millions de livres sterling d'ici avril 2030.

Comme rapporté précédemment, le nouveau régime a également introduit des pénalités financières pour les informations clients manquantes. Les clients qui ne fournissent pas les détails requis peuvent faire face à une pénalité allant jusqu'à 300 livres sterling. Les plateformes peuvent également recevoir des pénalités pour des rapports incomplets ou inexacts.

HMRC permet aux contribuables de déclarer des dettes fiscales en matière de cryptomonnaies non payées par le biais de son Cryptoasset Disclosure Service. Le processus peut couvrir l'impôt sur les plus-values et l'impôt sur le revenu provenant des années fiscales précédentes.

Les contribuables ont besoin de dossiers de transaction de chaque plateforme et portefeuille utilisés. Les relevés d'échange à eux seuls peuvent être insuffisants car les plateformes ne calculent pas toujours les coûts d'acquisition groupés ou ne suivent pas les transferts entre des comptes appartenant à la même personne.

HMRC indique que les impôts domestiques impayés peuvent entraîner des pénalités atteignant 100 % du montant dû, plus des intérêts. Les cas offshore peuvent entraîner des pénalités plus élevées. Le montant final dépend de la conduite du contribuable, du moment de la divulgation et de la coopération.

Le régime de reporting ne crée pas un nouvel impôt sur les cryptomonnaies. Il donne à HMRC plus d'informations pour vérifier si les contribuables ont respecté des règles qui s'appliquaient déjà. Les investisseurs recevant un avertissement devraient vérifier les calculs de l'agence avant de confirmer ou de contester toute responsabilité.

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