Déclaration des contribuables américains sur les cryptomonnaies, limitée à 32 % à 56 % = étude

Les contribuables américains déclarent des cryptomonnaies jusqu'à 56 %

Une étude publiée dans la revue académique américaine « Review of Accounting Studies » a estimé que parmi les contribuables américains possédant des actifs cryptographiques, seulement entre 32 % et 56 % déclarent leurs transactions au gouvernement fédéral. CNBC a rapporté le 5 que cette étude et les avis d'experts en fiscalité soutiennent cette estimation.

En arrière-plan, l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a rendu obligatoire la soumission du formulaire « 1099-DA » par les intermédiaires pour les transactions de l'année 2025. Ce formulaire est l'équivalent cryptographique du « 1099-B » pour les transactions boursières, et si des incohérences apparaissent entre les rapports des intermédiaires et les déclarations des contribuables, cela sera plus facilement détecté par les autorités.

Mécanisme du 1099-DA et perspectives futures

Ce formulaire permet aux intermédiaires de rapporter directement aux autorités fiscales les gains de vente ou d'échange des investisseurs. Pour la première année, soit pour les transactions de 2025, seuls les revenus totaux seront rapportés, tandis que l'obligation de rapporter le coût d'acquisition (coût de base) sera ajoutée à partir des transactions de 2026.

Troy Lewis, professeur de comptabilité et de fiscalité à l'Université Brigham Young, a déclaré que cette divulgation d'informations pourrait influencer « tout » en matière de fiscalité des actifs financiers. Selon lui, l'environnement fiscal des cryptomonnaies ressemble à celui du marché boursier d'il y a environ 15 ans, et il pourrait suivre le même chemin que le « 1099-B » introduit en 2011, qui a standardisé les déclarations des investisseurs boursiers.

Réponses requises des investisseurs

Lewis a indiqué que pour une transaction simple, comme acheter du Bitcoin (BTC) une fois et le conserver sur un seul échange avant de le vendre, le calcul de l'impôt est relativement facile. En revanche, les investisseurs utilisant plusieurs échanges, des portefeuilles autogérés et la finance décentralisée (DeFi) rencontrent une charge déclarative plus lourde, car les intermédiaires ne peuvent pas avoir une vue d'ensemble de l'historique des transactions.

Il a mentionné que concernant le prêt DeFi, il y a souvent des cas où les « contrats intelligents auto-exécutables » ne laissent pas de traces, ce qui en fait un domaine fiscalement le plus compliqué. « Il vaut mieux ne pas penser que les échanges conserveront l'historique indéfiniment », a-t-il conseillé, suggérant de gérer rapidement tous les enregistrements, y compris ceux des portefeuilles, des échanges et des frais.

Les nouvelles règles de l'IRS s'appliquent actuellement aux intermédiaires de type custodial, tandis que l'obligation de rapporter pour les plateformes de finance décentralisée (DeFi), initialement envisagée, a été abandonnée. Pour les investisseurs aux États-Unis, la correspondance entre le contenu du formulaire 1099-DA et leurs propres enregistrements de transactions deviendra un point central de leur conformité fiscale à l'avenir.