Australia pubblica una bozza di legge per l'adozione delle regole fiscali sulle criptovalute dell'OCSE

Australia: l'OCSE pubblica una bozza di legge per l'adozione delle regole fiscali sulle criptovalute

Il governo australiano ha avviato misure legali concrete per introdurre il "Framework di Reporting delle Criptovalute (CARF)" stabilito dall'OCSE (Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico) al fine di aumentare la trasparenza delle transazioni di asset digitali transfrontaliere e affrontare i rischi di evasione fiscale.

Il Ministero delle Finanze del paese ha pubblicato una bozza di legge correlata e sta raccogliendo opinioni sul design del sistema.

Quadro legale e programma per l'introduzione del sistema

Il Ministero delle Finanze australiano ha pubblicato una bozza di legge intitolata "Legge di modifica delle finanze 2026: Reporting delle informazioni fiscali (Treasury Laws Amendment Bill 2026: Tax information reporting)". Questa bozza accetterà commenti pubblici fino al 28 ottobre 2026 (mercoledì).

Il governo australiano ha espresso l'intenzione di adottare il CARF a novembre 2023 e ha redatto questa legge dopo consultazioni nel secondo semestre del 2024 e il "Prospetto economico e fiscale intermedio 2025-26".

2027: Inizio previsto della raccolta dati in Australia.
2028: Inizio previsto dello scambio automatico di dati internazionali tra i paesi e le regioni partecipanti.

Attualmente, 77 paesi e regioni, tra cui Giappone, principali paesi dell'UE, Regno Unito e Argentina, hanno concordato sull'adozione del CARF, e l'Australia fa parte del primo gruppo per l'inizio dello scambio di dati nel 2028.

Due pilastri della bozza di legge CARF e sistema di reporting doppio

Questa legge incorpora due funzioni principali per garantire la trasparenza fiscale in modo completo.

Incorporazione del Framework di Reporting delle Criptovalute (CARF) dell'OCSE nella legislazione nazionale

Tradurre gli standard internazionali per prevenire l'evasione fiscale legata alla rapida crescita delle criptovalute nella legislazione nazionale. Ciò impone agli operatori l'obbligo legale di raccogliere e riportare dati specifici, che saranno condivisi reciprocamente tra le autorità fiscali del paese di residenza (scambio outbound).

Creazione di un sistema di reporting per le criptovalute per i residenti nazionali

Separatamente dallo scambio di dati internazionali, verrà istituito un sistema per riportare direttamente i dati delle transazioni dei residenti australiani che utilizzano piattaforme nazionali all'Agenzia delle Entrate australiana (ATO) (reporting inbound). Questo sistema è simile a quello degli interessi bancari tradizionali e delle transazioni azionarie e sarà utilizzato per una gestione fiscale sicura e per supportare la preparazione anticipata delle dichiarazioni fiscali da parte dell'ATO.

Operatori soggetti all'obbligo di reporting e dati da raccogliere

In questo sistema, i RCASP (Provider di Servizi di Criptovalute soggetti a reporting) saranno soggetti all'obbligo, e i principali operatori e i requisiti di raccolta dati obbligatori sono i seguenti.

Operatori potenzialmente soggetti:

Borse di criptovalute, broker e dealer che facilitano le transazioni, operatori di sportelli automatici di criptovalute, gestori di specifiche piattaforme DeFi, intermediari per lo scambio tra valuta legale e criptovaluta, ecc.
Elementi da raccogliere e riportare:

Nome del cliente, indirizzo, paese di residenza
Numero di identificazione del contribuente (TIN)
Tipo di criptovaluta, quantità, importo della transazione (prezzo di mercato equo)
Dettagli sui trasferimenti tra portafogli e piattaforme

Questi dati sono molto più dettagliati rispetto ai tradizionali requisiti KYC (Know Your Customer), e gli operatori dovranno implementare una due diligence più avanzata e sviluppare sistemi adeguati.

Impatti sulle pratiche aziendali e contabili e raccomandazioni per le politiche di risposta

In vista dell'inizio dello scambio di informazioni nel 2028, le aziende che trattano criptovalute, gli studi contabili, i revisori e i CFO devono prepararsi considerando il "2026-2027" come fase di introduzione e costruzione.

Rafforzare l'onboarding e l'acquisizione del TIN:

È necessario riprogettare il processo di verifica dell'identità per prevenire la mancanza di acquisizione del TIN (numero di identificazione del contribuente) per i clienti non residenti.
Ristrutturazione della base dati e dei sistemi contabili:

È essenziale verificare e migliorare la compatibilità degli strumenti di contabilità e gestione dei dati delle criptovalute per poter esportare e presentare i registri delle transazioni nel formato di schema dati specificato dall'ATO.
Coerenza dei prezzi di trasferimento intra-gruppo e della fiscalità internazionale:

Le aziende globali devono ottimizzare la determinazione dei prezzi delle transazioni intra-gruppo (prezzi di mercato tra imprese indipendenti) e la documentazione dei prezzi di trasferimento per evitare incoerenze tra i dati di reporting di ciascun paese e le dichiarazioni all'estero.
Risposta tempestiva alla consultazione pubblica:

In vista della scadenza per la consultazione pubblica (28 ottobre 2026), le aziende sono incoraggiate ad analizzare rapidamente se il proprio ambito di attività rientra nei RCASP e a fornire feedback tenendo conto del carico di conformità.

Questo contenuto è fornito a solo scopo informativo generale e non costituisce consulenza finanziaria, di investimento, legale o fiscale. Qualsiasi evento, ricompensa, promozione online o informazione correlata menzionata nel presente documento non deve essere considerata una raccomandazione, una sollecitazione o un invito ad acquistare, vendere, fare trading o altrimenti negoziare criptovalute. Le criptovalute sono altamente volatili e possono comportare perdite. La disponibilità dei servizi, dei prodotti e degli eventi correlati di WEEX può variare a seconda della regione. È tua responsabilità assicurarti che la tua partecipazione sia conforme alle leggi e ai regolamenti locali applicabili.