Payer avec des stablecoins aurait un allègement fiscal aux États-Unis, mais pas avec le bitcoin

• Le Trésor mettrait à jour tous les trois mois la liste des stablecoins pouvant bénéficier de l'allègement.
• Les nouvelles dispositions pourraient s'appliquer à partir du 1er janvier 2027 si elles sont approuvées.

Payer un café avec une stablecoin éligible pourrait avoir un traitement fiscal différent de celui effectué avec du bitcoin selon un nouveau projet présenté aux États-Unis.

L'initiative, intitulée "Loi pour aligner les actifs numériques avec les principes de taxation", a été présentée le 30 septembre par le sénateur Steve Daines, avec Cynthia Lummis, Bernie Moreno et Tim Scott. Le texte propose que certains achats de biens et services effectués avec des stablecoins adossés au dollar ne génèrent pas la reconnaissance de gains ou de pertes sur l'actif utilisé.

L'allègement ne s'appliquerait pas à n'importe quelle stablecoin. Le projet stipule que l'actif doit répondre à des exigences liées à son émetteur et figurer sur une liste que le Trésor mettrait à jour au moins trimestriellement. De plus, le contribuable devrait avoir acquis la stablecoin à un prix situé dans une marge de 3 % par rapport à 1 USD.

Contrairement à d'autres propositions qui prévoient des exonérations conditionnées à un montant maximum, le texte du sénateur Daines ne fixe pas de limite de valeur pour les achats pouvant bénéficier de l'allègement. Cependant, il prévoit également des exclusions pour certains opérateurs, courtiers et commerçants, de sorte que tous les usages de ces actifs ne seraient pas couverts.

Le contraste avec le bitcoin serait direct. Les règles actuelles de l'IRS considèrent les actifs numériques comme des biens et établissent que les utiliser pour acquérir des biens ou des services constitue une disposition. Par conséquent, le contribuable doit déterminer la différence entre la base de coût de l'actif et sa valeur au moment de la dépense.

Ainsi, un achat de 5 USD avec une stablecoin répondant aux conditions proposées ne générerait, sous ce régime, aucun gain ou perte reconnaissable sur le token. Le même achat effectué avec du bitcoin nécessiterait toujours le calcul fiscal correspondant.

Le projet comprend également une exception indépendante pour certaines commissions de transaction. Les actifs numériques utilisés pour payer des frais de bloc, de gaz ou de priorité pourraient être exclus de la reconnaissance de gains ou de pertes lorsque leur valeur ajoutée ne dépasse pas 10 USD et que les autres conditions prévues sont remplies.

Cet allègement serait plus limité que celui proposé pour les achats avec des stablecoins. Parmi les exclusions figurent certains opérateurs et contribuables ayant un volume élevé de transactions. Si la proposition était approuvée sans modifications, les deux dispositions commenceraient à s'appliquer aux opérations réalisées à partir du 1er janvier 2027.

Le texte s'ajoute à d'autres projets visant à modifier le traitement fiscal des transactions avec des actifs numériques. Sa particularité est qu'il propose une exonération pour certains achats avec des stablecoins sans établir de limite monétaire générale, tout en maintenant pour le bitcoin le principe selon lequel dépenser l'actif peut générer une obligation fiscale.

Pour l'instant, le changement n'est pas en vigueur. Les règles actuelles de l'IRS continuent de s'appliquer et toute modification dépendra de l'avancement et de l'approbation de la proposition. Le projet laisse également au Trésor plusieurs détails concernant l'éligibilité, les enregistrements et l'application pratique des nouvelles dispositions.

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