Préparation comme pour un examen. Comment expliquer à la FNS les achats financés par des revenus issus des cryptomonnaies

Le 4 août, le président russe Vladimir Poutine a signé une loi sur la première réglementation complète des cryptomonnaies en Russie. Ce document, qui intègre les monnaies numériques dans le cadre juridique russe, vise à blanchir leur circulation. La même cible est également poursuivie par le service fiscal.

RBC a précédemment révélé que des citoyens sans emploi, achetant des voitures chères, des yachts et des appartements, ont commencé à recevoir des lettres des agents fiscaux de Moscou leur demandant d'expliquer les sources de leurs revenus. Dans le cadre de l'<<analyse de l'activité financière et économique de la population non active de Moscou dans le cadre des mesures de contrôle fiscal>>, des données sur la relation entre les revenus et les achats importants sont demandées.

Il est nécessaire de fournir des explications écrites et des documents confirmant la réception des revenus ayant servi à acheter des biens immobiliers et des véhicules. Les conseillers fiscaux ont également signalé que de telles demandes ne concernent pas seulement les Moscovites, mais aussi des clients d'autres régions.

Les avocats ont expliqué à <> ce que doivent faire ceux qui ont effectué des achats importants grâce à des revenus issus des cryptomonnaies et qui ont reçu des questions de la FNS. Les experts ont précisé à quoi il faut s'attendre et comment agir.

<<Cette méthode a montré une efficacité extrême>>

Déjà à la fin de 2020, la FNS a lancé le système analytique ASK DFL, qui identifiait automatiquement les écarts entre les revenus déclarés et la situation patrimoniale des particuliers, si bien qu'il ne s'agissait que d'une question de temps avant que de réelles réclamations ne surviennent, déclare Kirill Soppa, responsable de la pratique fiscale du cabinet d'avocats GMT Legal. Selon lui, ce système était principalement dirigé contre les employeurs versant des salaires en <>.

<<Il semble que maintenant, ce soit le tour des citoyens aisés ayant des revenus <<cachés>>. Le même principe d'identification s'applique. Et aujourd'hui, ce groupe inclut tous les citoyens ayant des revenus en cryptomonnaies que la FNS ne voit pas>>, a déclaré Soppa.

Cependant, l'expert a souligné que l'administration fiscale est limitée par des cadres procéduraux - elle ne peut pas simplement réclamer des arriérés d'impôts uniquement sur la base des données du programme, il faut rassembler des preuves de la réception des revenus. Le code fiscal ne permet pas de recalculer l'impôt sur les dépenses : les agents fiscaux de Belgorod avaient déjà tenté cette approche, mais la Cour suprême avait alors mis fin à cette pratique, a ajouté l'avocat.

<<Soit les autorités fiscales espèrent <> le tribunal, soit elles essaient simplement de faire <> - ce qu'on appelle une incitation à clarifier volontairement les obligations fiscales - cette méthode a déjà montré une efficacité extrêmement élevée dans le traitement des acheteurs de la <>, a déclaré Soppa.

Pour interagir avec le fisc, il a recommandé de faire appel à des experts en litiges fiscaux, qui comprennent clairement les limites des pouvoirs des agents fiscaux et ne permettront pas de recalculer des montants excessifs. Et le seul moyen pour un <<étudiant conditionnel ayant gagné 100 fois sur un memecoin et ayant acheté une BMW pour 5 millions de roubles>>, est de déclarer ses revenus à la fin de la période fiscale et de payer l'impôt dans les délais, alors il n'aura pas à s'inquiéter, estime l'avocat. D'autres experts interrogés partagent également cet avis.

Ce à quoi la FNS prête attention

Moscou sert de terrain d'expérimentation, mais la méthodologie s'étend déjà aux régions, ont déclaré au cabinet d'avocats Cartesius. Il est important de comprendre que cette lettre n'est pas un verdict et même pas une suspicion de crime, mais une demande standard : les agents fiscaux voient dans les bases de données de la GIBDD et du Rosreestr les achats, voient les déclarations (ou leur absence plus fréquente), tout en observant les mouvements sur les comptes, a expliqué Ignat Likhunov, directeur et fondateur de l'agence. Selon lui, si le tableau concorde, la personne ne sera même pas informée de l'audit, mais si ce n'est pas le cas, elle recevra une demande.

<> : l'achat, l'enregistrement et la vente de trois biens coûteux ou plus en six mois, l'immatriculation de tout véhicule pour lequel un impôt de luxe a été payé à un moment donné, un revenu mensuel sans impôt sur le revenu confirmé supérieur à 10 millions de roubles, ainsi que des plaintes de parents, de maîtresses ou d'anciens amis, a expliqué un avocat. Il a précisé qu'il n'y aurait pas de problèmes si vous prouvez que l'argent a été accumulé grâce à des revenus des années précédentes, pour lesquels les impôts ont déjà été payés, ou s'il s'agit d'un cadeau d'un proche parent avec une déclaration appropriée, ou de la vente d'un autre bien au cours de la même période fiscale.

Ce qu'il ne faut pas faire

L'avocat a averti que l'erreur la plus fréquente est l'ignorance. Les lettres arrivent en recommandé, et le fait de ne pas se présenter à l'inspection sur convocation donne aux agents fiscaux le droit de calculer l'impôt par méthode estimative, par analogie avec des cas similaires précédents ou des indicateurs de marché, ce qui augmente presque toujours le montant de manière exponentielle, et contester cette imposition coûte vraiment cher et prend du temps, a déclaré Likhunov.

<<Le conseil pratique est le suivant : si vous avez des documents - contrats de prêt, de donation, de vente de biens anciens, relevés d'épargne des trois à cinq dernières années, rassemblez-les simplement dans un dossier chronologique. Ne rédigez pas d'explications à la main dans le bureau de l'inspecteur, mais préparez une réponse écrite chez vous avec un calcul des mouvements de fonds>>, a déclaré l'expert.

Il a ajouté que si le montant des achats dépasse 30 à 50 millions de roubles par an, et qu'il n'y a pas de revenus confirmés, il est fortement recommandé de faire appel à un avocat fiscaliste - le dialogue avec le FNS nécessite des connaissances, de l'expérience et l'art de nuancer les formulations.

Likhunov a expliqué que de grandes impositions supplémentaires sont appliquées à ceux qui se présentent les mains vides ou qui commencent à mentir directement à l'inspection. Si vous expliquez honnêtement la nature du capital, par exemple que ce sont d'anciennes économies ou la vente d'une entreprise il y a trois ans, la jurisprudence est de votre côté, mais la préparation doit être comme pour un examen, a averti l'avocat.

Selon lui, les histoires de traders essayant d'expliquer à l'administration fiscale des schémas complexes de leurs transactions entre différentes bourses et services de cryptomonnaie se résument souvent au fait que l'impôt est simplement recalculé sur l'ensemble du revenu sans tenir compte des dépenses, et dans le pire des cas, une TVA liée à l'activité commerciale peut être imputée.

Que faire si l'achat a été payé en cryptomonnaie

En ce qui concerne les achats importants auprès de vendeurs étrangers, effectués directement en cryptomonnaie, il n'y a pas d'interdiction directe, mais le FNS impose des amendes de 20 à 40 % du montant, considérant que le paiement a été effectué en dehors de la banque, a rappelé Yuri Brisov, partenaire de Digital & Analogue Partners. Selon lui, c'est un point juridiquement vulnérable et il est contesté, mais il faut être prêt à d'éventuelles réclamations et à des contestations judiciaires.

Au tribunal, les acheteurs d'actifs étrangers sont protégés par trois éléments : l'origine des pièces (achetées en roubles non numéraires, avec des relevés), l'impôt payé et l'ensemble des documents de la chaîne d'acquisition de la cryptomonnaie au contrat avec le vendeur, a expliqué Brisov. Il a précisé que l'impôt est calculé comme suit : le transfert de cryptomonnaie en paiement ou sa vente est considéré comme une réalisation de biens avec un taux de 13 %, tout en réduisant le revenu par les dépenses confirmées pour l'achat des pièces, où il n'est pas possible de sous-estimer le prix : il sera comparé au cours du marché et le revenu sera calculé à un minimum de 20 % en dessous du cours.

On peut engager la responsabilité pour violation des règles de change dans un délai de deux ans. Si l'impôt n'est pas payé, il convient de soumettre une déclaration rectificative et de payer avec des pénalités avant que l'inspection ne constate la violation, ce qui exonère de l'amende, a déclaré Brisov. Si une amende a été infligée pour violation des règles de change, il est conseillé de saisir le tribunal, a ajouté l'avocat.

<<La cryptomonnaie n'est pas considérée comme une valeur monétaire, et cela doit être prouvé devant le tribunal sur la base des opérations effectuées. Nous parlons ici exclusivement d'une transaction directe et légale : j'ai transféré des USDT sur le compte d'un vendeur non résident --- j'ai reçu un actif. Si l'on utilise des schémas de compensation, des bureaux de change illégaux, des intermédiaires --- de telles transactions peuvent être soumises à la réglementation monétaire>>, a expliqué Brisov.

<<L'ère des paiements discrets est terminée>>

La pression va augmenter, car à partir du 1er juillet 2027, l'achat et la vente de cryptomonnaies contre des roubles ne pourront se faire que par l'intermédiaire d'intermédiaires inscrits au registre de la Banque de Russie, déclare l'avocat. Il a rappelé que les banques refuseraient les transferts aux services cryptographiques non licenciés, et a ajouté que les bureaux de change sont déjà devenus une source de données pour le fisc.

<<L'ère des paiements transfrontaliers discrets est terminée, il est donc important de mettre les documents relatifs aux transactions déjà vérifiées en conformité avec la loi et de prendre en compte que la transparence et l'activité de surveillance ne cessent d'augmenter>>, a conclu Brisov.

<> ne donne pas de conseils d'investissement, le matériel est publié uniquement à des fins d'information. L'opinion des experts est leur propre position et peut ne pas coïncider avec celle de la rédaction. La cryptomonnaie est un actif volatil qui peut entraîner des pertes financières.

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