Bitcoin Naik 30% Tanpa Penjualan, Pajak 0%... Bagaimana AS Mengenakan Pajak?

[Reporter Blockmedia Myungjeongseon] Apakah kita harus membayar pajak jika harga aset digital seperti Bitcoin melonjak tetapi tidak dijual? Di Amerika Serikat, umumnya tidak perlu membayar pajak. Meskipun nilai aset digital yang dimiliki investor meningkat, pajak atas keuntungan modal tidak dikenakan sampai keuntungan tersebut direalisasikan melalui penjualan. Namun, jika aset digital ditukar dengan aset digital lain atau digunakan untuk membeli barang, meskipun tidak diuangkan, itu bisa menjadi objek pajak.

Menurut data IRS (Internal Revenue Service) AS pada tanggal 22 (waktu setempat), AS memperlakukan aset digital termasuk Bitcoin sebagai properti menurut hukum pajak. Prinsip perpajakan yang diterapkan pada transaksi properti umum seperti saham atau real estat juga diterapkan pada aset digital.

Sebagai contoh, jika seorang investor membeli 1 Bitcoin seharga $64,083 pada 24 Juli dan harganya naik menjadi $84,185 pada 22 Oktober, jika investor tersebut tetap memegang Bitcoin tersebut, pajak atas keuntungan modal tidak akan dikenakan pada keuntungan yang dinilai tersebut. Meskipun nilai aset meningkat lebih dari 31% selama sekitar 90 hari, itu tetap merupakan keuntungan yang belum direalisasikan karena tidak ada penjualan yang dilakukan.

IRS AS Menganggap Aset Digital Sebagai 'Properti'

Menurut publikasi 550 (Publication 550) yang diterbitkan oleh IRS mengenai pendapatan investasi, prinsip perpajakan transaksi aset digital mengikuti prinsip perpajakan transaksi properti umum.

Oleh karena itu, jika seorang investor membeli Bitcoin dengan dolar dan hanya menyimpannya atau memindahkannya antar dompet yang dimilikinya, tindakan tersebut umumnya tidak dikenakan pajak. IRS memberikan panduan agar jika hanya melakukan tindakan tersebut, investor dapat menjawab 'tidak' pada pertanyaan tentang transaksi aset digital di formulir pajak penghasilan federal 1040. Namun, jika biaya pengiriman dibayar dengan aset digital, itu dapat dianggap sebagai transaksi terpisah.

Sebaliknya, jika Bitcoin dijual atau ditukar dengan aset digital lain, situasinya berbeda. Mengubah Bitcoin menjadi Ethereum (ETH) juga dianggap sebagai penjualan Bitcoin yang ada, sehingga harus menghitung keuntungan dan kerugian.

Ketika membeli barang dengan aset digital juga dianggap sebagai penjualan. Jika membeli laptop dengan Bitcoin, itu dianggap sebagai pertukaran Bitcoin dengan barang, sehingga keuntungan yang dikenakan pajak dihitung dengan membandingkan harga saat diperoleh dan nilai saat digunakan.

Menerima aset digital baru melalui penambangan atau staking dapat menimbulkan masalah pajak penghasilan terpisah. Khususnya, imbalan staking umumnya termasuk dalam pendapatan berdasarkan nilai pasar pada saat investor dapat secara nyata menguasai dan menjual aset tersebut.

Hanya Memegang Tidak Dikenakan Pajak... Pertukaran Koin dan Pembayaran Dikenakan Pajak

Kewajiban pajak atas aset digital tergantung pada bagaimana koin digunakan. Hanya dengan fluktuasi harga tidak akan menimbulkan kejadian pajak. Panduan formulir 1040 menyebutkan bahwa menjual aset digital, menukarnya dengan aset digital lain, mengalihkan untuk barang atau jasa, atau mendapatkan aset digital baru melalui kegiatan serupa seperti penambangan dan staking adalah faktor yang memicu pajak.

Sebagai contoh, jika seorang investor membeli 1 Bitcoin seharga sekitar $64,083 pada Juli 2026 dan mendapatkan keuntungan yang belum direalisasikan sekitar $20,100 hingga akhir Oktober. Jika Bitcoin ini ditukar dengan Ethereum (ETH), IRS akan menganggap pertukaran ini sebagai penjualan dan mengenakan pajak meskipun tidak ada uang tunai yang masuk ke akun.

Membeli barang dengan aset digital juga dianggap sebagai penjualan. Membeli laptop dengan Bitcoin sama dengan mengalihkan Bitcoin tersebut untuk barang. Imbalan staking dianggap sebagai pendapatan dan harus dilaporkan sebagai pendapatan aset digital di baris 8v dari Schedule 1.

Memegang Lebih dari 1 Tahun Mengurangi Tarif Pajak... Pentingnya Mengelola Catatan Transaksi

Lama waktu pemegang aset digital juga mempengaruhi pajak. Di AS, pajak atas keuntungan yang diperoleh dari aset digital yang dipegang untuk tujuan investasi selama kurang dari 1 tahun dikenakan tarif pajak keuntungan modal jangka pendek. Ini terkait dengan tarif pajak penghasilan umum.

Sebaliknya, jika aset digital dipegang lebih dari 1 tahun sebelum dijual, itu diklasifikasikan sebagai keuntungan modal jangka panjang dan umumnya dikenakan tarif pajak federal yang lebih rendah. Ini adalah struktur perpajakan yang mendorong kepemilikan jangka panjang.

Pengumpulan informasi oleh otoritas pajak mengenai transaksi aset digital juga semakin diperketat. AS telah mewajibkan penyedia layanan yang memenuhi syarat untuk melaporkan riwayat disposisi aset digital pelanggan dalam formulir 1099-DA mulai dari transaksi tahun 2025.

Mulai dari transaksi tahun 2026, kewajiban pelaporan biaya perolehan juga akan diterapkan pada beberapa aset digital. Namun, aset yang diperoleh di luar bursa atau dipindahkan dari dompet lain mungkin tidak memiliki informasi biaya, sehingga investor harus mengelola catatan transaksi mereka sendiri.

Akhirnya, sistem perpajakan aset digital di AS lebih fokus pada apakah ada transaksi nyata dan penghasilan yang dihasilkan daripada hanya kenaikan harga. Meskipun harga Bitcoin melonjak, jika hanya memegangnya, umumnya tidak akan ada pajak atas keuntungan modal. Namun, tidak hanya penjualan, tetapi juga pertukaran antar koin dan pembayaran barang dapat menjadi transaksi yang dikenakan pajak, sehingga investor perlu berhati-hati.