韩国可征税的加密货币活动约为15万亿韩元，分析对象国排名第11

韩国的可征税加密货币活动规模在全球主要国家中位居前列。
根据Chainalysis于8月31日发布的《加密税收报告》，预计到2025年，全球链上可征税的加密货币活动将超过4570亿美元。韩国以109亿美元的总额在分析对象国中排名第11。
报告将可征税的链上活动分为收益、收入和支付。收益包括在中心化交易所和去中心化交易所产生的实现收益。收入来自于挖矿、质押、借贷和赌博的收益。支付则包括商店服务和个人之间支付性质的流动。
按地区划分，北美以1346亿美元位居第一，欧盟以1251亿美元紧随其后，东亚则记录了547亿美元。
按国家规模，美国以1126亿美元排名第一，德国为241亿美元，中国为210亿美元，英国为194亿美元，印度为190亿美元。韩国的收入为20亿美元，收益为32亿美元，支付为56亿美元，总计109亿美元。
韩国在政府赤字对比可征税加密货币活动的比例上也达到了144%。葡萄牙以201%最高，瑞士为100%。泰国为78%，希腊为67%。该比较使用了国际货币基金组织的数据。
在政府收入对比中，发展中国家的存在感尤为突出。尼日利亚的可征税加密货币活动为44亿美元，占政府收入355亿美元的12%。泰国的可征税加密货币活动为125亿美元，占政府收入的11%。
然而，报告指出，这一数字并不意味着实际税收。大多数国家的税率并非100%，理论上可征税的收入也无法全部征收。加密货币税收的未缴比例尤其较高。
瑞典的一份报告估计，未申报加密货币活动的人超过90%。美国报道称，2022年与加密货币相关交易的应纳税额与实际缴纳额之间的差距达到了约500亿美元，占当年整体税收差距的约8%。
美国通过引入数字资产销售申报表1099-DA开始缩小这一差距。国会报告预计这一制度将在10年内创造280亿美元的税收。然而，仅靠国内申报制度是有限的，因为纳税人可能在税务居住国之外进行交易。
经济合作与发展组织为弥补加密货币交易自愿申报不足，于2022年底发布了加密货币报告框架（CARF）。该框架被设计为类似于传统金融的共同报告标准的风险检测工具。
CARF要求中心化交易所、经纪商和部分钱包提供商收集客户信息并报告交易。数十个国家已决定从2027年开始根据CARF进行信息交换，参与国预计将进一步增加。
全球加密货币交易的相当一部分是在中心化交易所内部账簿上以链下方式进行的。从税务机关的角度来看，这一领域相对容易掌握，因为平台了解客户，并且可以确认在订单簿内产生的收益。
CARF还捕捉到部分链上活动。例如，从个人钱包流入或流出中心化交易所的资金如果与出售相关，则可能成为报告对象。然而，在整体链上可征税活动中，CARF所涵盖的事件仅占14%。其余86%则是去中心化交易所活动、个人间转账以及链上收入流动和支付，超出了框架的实质范围。
报告认为，即使获得CARF数据，税务机关也难以掌握计算应税收入所需的核心信息。这是因为纳税人通常会在一个平台上购买加密货币后转移到另一个平台。许多情况下，加密货币在处置前或获得后会存放在个人钱包中。
CARF不具有追溯适用性。大多数去中心化交易所实际上也不在适用范围内。个人间转账、自我保管活动以及与CARF管辖权和报告无关的海外平台也难以捕捉。挖矿奖励、质押收益、借贷收入以及大量商品和服务支付也未能直接捕捉。
获取成本的空白也依然存在。即使交易所报告处置，通常也没有其他地方购买的加密货币的获取信息。因此，准确的盈亏计算变得困难。CARF数据也是汇总数据，而非单个交易单位，这也是其局限性。
报告强调这并不意味着需要修改CARF。因为它在提供加密货币交易频繁的平台信息方面具有价值。然而，信息报告改革的效果在与区块链数据结合时会更大。
预计到2025年，中心化交易所和去中心化交易所相关交易的收益将达到1271亿美元。这是全球可征税加密货币活动中，仅次于个人间支付和服务型支付的最大项目。交易所交易也是CARF类似报告体系直接针对的领域。
近年来的数据表明，出现了三种流动。中心化交易所的实现收益根据市场情况大幅波动。去中心化交易所活动在全球可征税流动中占据了重要份额。还显示出可以估算特定国家的交易收益。中心化交易所外的可征税活动比通过中心化交易所进出转账所显示的可征税活动要大。
通过中心化交易所实现的收益跟随加密货币市场整体流动。2021年，在强劲的牛市中实现了973亿美元的收益。2022年，由于主要交易所崩溃的影响，市场动荡，记录了381亿美元的损失。2023年，收益回升至44亿美元。2024年实现了564亿美元的收益。2025年实现收益预计比前一年增加约13%，达到637亿美元。
截至2026年8月初的部分统计显示，损失流动为165亿美元。报告指出，由于该年度仍在进行中，需谨慎解读。2026年，BTC价格下跌约50%，导致实现收益机械性减少。
通过中心化交易所和去中心化交易所转移的加密货币的净收益是基于钱包集群内资产的平均获取成本进行计算的。流出该交易所的资金被视为出售行为。用户在中心化交易所内部进行的交易在区块链上不可见，因此未被包括在内。
报告认为，从个人钱包向交易所发送的转账通常是为了出售。因此，研究结果的准确性并未大幅降低。然而，如果排除中心化交易所内部交易和中心化交易所间转账所产生的收益和损失，则观察到的盈亏可能会低于实际情况。
从区块链的角度来看，比特币在盈利年份的净实现收益持续主导。由于价格流动和市值的影响，2021年、2024年和2025年的收益占据了大部分。以太坊网络在牛市中做出了重要贡献，但在熊市中也造成了较大的损失比例。
Solana、Tron、BNB智能链和Base等其他链的用户活动和链上交易量增加，但在整体水平上贡献相对较小。
这种周期性对税务机关可能很重要。一些国家限制资产处置损失的结转扣除。限制可以抵扣资本损失的收入类型，或限制不同资产之间的盈亏抵消。
整体流动可能掩盖个人的结果。宏观上，即使在亏损年份，个别纳税人也可能实现巨额收益。特定处置是否为收益或损失取决于市场方向，而是取决于该资产的获取成本。一些资产可能与该年度的宏观趋势相反。因此，熊市并不一定意味着税负的减少。

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