El impuesto sobre las transferencias de criptomonedas entra en vigor el 1 de julio

El impuesto sobre las transferencias de criptomonedas y activos digitales se aplica a partir del 1 de julio según nuevas reglas. Estas se refieren a la transferencia de dichos activos a través de proveedores de servicios: los ingresos de la operación se consideran ingresos diversos de la persona física y están sujetos a un impuesto sobre la renta del 0,1% del monto de cada operación.

Parámetros clave de la nueva recaudación:

• Tipo de operación: transferencia, venta u otra transferencia de criptomonedas o activos digitales a través de un proveedor de servicios.
• Tasa del impuesto: 0,1% del monto de cada operación.
• ¿Quién retiene el impuesto?: el proveedor de servicios en el ámbito de los criptoactivos o activos digitales después de confirmar la transacción.
• Nota: el cálculo se realiza sobre el monto de la operación, no sobre la ganancia del inversor; por ejemplo, en una transacción de 10 millones de dongs, el impuesto será de 10 mil dongs.

Cómo se calcula la nueva recaudación

A partir de hoy, las operaciones con activos digitales se equiparan, en términos fiscales, a las transacciones de inversores privados con valores. La base imponible se determina directamente por el valor de la transferencia: si un inversor vende un criptoactivo o una moneda digital, el cálculo se realiza sobre el monto de la transacción confirmada, no sobre el resultado financiero.

Este enfoque es importante para aquellos que consideran las criptomonedas como inversiones o mantienen activos digitales en su contabilidad: cada transferencia se convierte en un evento fiscal independiente. Las reglas se aplican a diferentes formas de criptoactivos, incluidos tokens y monedas digitales; el Bitcoin, en esta lógica, se considera uno de los posibles objetos de la transacción, siempre que la operación se realice a través de una infraestructura regulada.

¿Quién retiene el impuesto?

Los proveedores de servicios en el ámbito de los criptoactivos y activos digitales están obligados a retener y transferir el impuesto sobre la renta inmediatamente después de la confirmación exitosa de la transacción. En otras palabras, un servicio de intercambio de monedas digitales o una plataforma de intercambio asume el cálculo, la retención y la posterior presentación de informes mensuales.

Es importante distinguir estas operaciones de las transferencias directas entre usuarios: el mecanismo automático descrito está vinculado precisamente al proveedor de servicios. Cuando la transacción no se realiza a través de una bolsa o servicio en línea, no hay nadie que retenga el impuesto en el momento de la confirmación de la transacción, por lo que la cuestión de la autodeclaración debe verificarse según las reglas de la jurisdicción aplicable.

Para el inversor privado, esto significa la deducción automática del monto del impuesto al vender moneda digital u otro activo digital. Incluso si técnicamente la transferencia se basa en blockchain, el mecanismo fiscal se activa en el momento de la confirmación exitosa de la transacción por parte del proveedor de servicios.

Reglas para organizaciones extranjeras

Si la transferencia de criptoactivos o activos digitales a través de un proveedor de servicios es realizada por una entidad legal constituida bajo la legislación extranjera, se aplica un régimen diferente.

Para las organizaciones extranjeras, las reglas son las siguientes:

• Tipo de contribuyente: entidad legal constituida bajo la legislación extranjera.
• Tasa del impuesto: 0,1%.
• Objeto de imposición: ingresos por cada transferencia de criptoactivos o activos digitales.
• Particularidad: el régimen se aplica cuando la operación se realiza a través de un proveedor de servicios.

Para los lectores de Rusia, esto es una referencia útil: el procedimiento descrito no es la norma del Código Fiscal de la Federación Rusa y no reemplaza los enfoques que aplica el Servicio Federal de Impuestos de Rusia a los residentes rusos, la autoempleo, el régimen simplificado de tributación o el estatus de empresario individual en Rusia. Aquí, lo clave sigue siendo el hecho de la operación a través de un proveedor de servicios, no la minería, la emisión de monedas o el trabajo del banco central.

Los activos digitales se incluyen en las declaraciones de los funcionarios

Desde el 1 de julio, también ha entrado en vigor un nuevo procedimiento de control de bienes e ingresos de los funcionarios, así como de los directores de organizaciones y divisiones. Por primera vez, se han añadido activos digitales a la lista de activos que deben ser declarados.

Los activos digitales y otros tipos de bienes con un valor superior a 150 millones de dongs por cada categoría deben ser declarados. La lista incluye:

• Efectivo.
• Oro.
• Acciones.
• Bonos.
• Participaciones de capital.
• Activos en el extranjero.
• Obligaciones de deuda.
• Activos digitales.

La declaración de impuestos puede presentarse por primera vez, anualmente, adicionalmente o para fines personales en el formato aprobado. En el centro de estas normas se encuentra la tributación y la transparencia de los ingresos, no la responsabilidad penal o la privación de libertad: el énfasis se pone en la declaración, la retención del impuesto y el control del valor de los activos.