Corea del Sur planea nuevas directrices fiscales sobre criptomonedas para el próximo mes

El Servicio Nacional de Impuestos de Corea del Sur (NTS) ha anunciado planes para emitir directrices fiscales sobre criptomonedas en noviembre de 2026, antes de que entre en vigor el impuesto del 22% sobre las ganancias de activos digitales calificados a partir del 1 de enero de 2027.

• La autoridad fiscal de Corea del Sur espera publicar directrices sobre la tributación de criptomonedas en noviembre antes de que comience la implementación.
• La tributación de ingresos por criptomonedas está programada para comenzar el 1 de enero de 2027, tras tres retrasos anteriores en la implementación.
• Los inversores enfrentan un impuesto combinado del 22% sobre las ganancias anuales de criptomonedas que superen los 2.5 millones de wones.
• Los funcionarios fiscales están revisando cómo deben calificar las transacciones de staking, airdrops, hard forks y finanzas descentralizadas.
• Se espera que las primeras declaraciones de impuestos sobre ingresos de criptomonedas se presenten en mayo de 2028 para las transacciones imponibles realizadas durante 2027.

Durante una auditoría parlamentaria el 13 de octubre, el comisionado del NTS, Lim Gwang-hyeon, informó a los legisladores que se estaban realizando preparativos para publicar estándares fiscales detallados el próximo mes. El anuncio siguió a preguntas sobre cómo las autoridades calcularían los ingresos de staking, airdrops, hard forks y finanzas descentralizadas (DeFi). Lim dijo que la agencia fiscal estaba trabajando con intercambios de criptomonedas y el Ministerio de Finanzas y Economía para preparar los sistemas necesarios.

Durante la auditoría del Comité de Finanzas, Economía y Planificación de la Asamblea Nacional, la legisladora del Partido del Poder Popular, Lim I-ja, cuestionó si las autoridades habían establecido estándares fiscales claros para diferentes actividades de criptomonedas. Ella expresó su preocupación por la fecha de implementación que se acerca y la falta de orientación detallada para ciertas transacciones.

En respuesta a las preguntas, el comisionado de impuestos dijo que la agencia se estaba preparando para emitir su orientación alrededor de noviembre. Explicó que el tratamiento fiscal dependería de la naturaleza económica de las transacciones, particularmente si una actividad implica la transferencia o el préstamo de activos digitales.

La aclaración se refiere a transacciones que no encajan perfectamente en la compra y venta convencional de criptomonedas. Las recompensas de staking, las distribuciones de tokens y los activos creados a través de actualizaciones de blockchain pueden involucrar diferentes arreglos de propiedad e ingresos. El NTS no ha publicado estándares finales que cubran cada categoría.

Según el testimonio de Lim, los airdrops y hard forks pueden caer dentro del marco fiscal cuando sus características económicas cumplen con los requisitos legales pertinentes. Dijo que era necesaria una consulta adicional con el Ministerio de Finanzas y Economía para algunas actividades, incluido el staking.

El presidente del comité, Cho Seung-rae, solicitó que las autoridades coordinen sus preparativos y reporten sus planes de notificación durante la auditoría parlamentaria integral. Dijo que el gobierno debería prepararse para la implementación a menos que la Asamblea Nacional apruebe formalmente otro aplazamiento.

Las directrices propuestas para noviembre aún no se han emitido. Los funcionarios no han anunciado una fecha exacta de publicación ni han confirmado si todas las preguntas pendientes serán abordadas en el primer lanzamiento.

El marco fiscal existente sobre criptomonedas de Corea del Sur está programado para entrar en vigor el 1 de enero de 2027. Se aplica a los ingresos calificados por la transferencia o el préstamo de activos digitales, con una deducción básica anual de 2.5 millones de wones.

El Servicio Nacional de Impuestos explica que los ingresos calificados por criptomonedas se tratarán como otros ingresos gravados por separado bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta. La tasa impositiva nacional es del 20%, lo que eleva la tasa combinada al 22% cuando se incluye el impuesto local adicional sobre la renta.

Para los inversores, los ingresos imponibles se calculan después de tener en cuenta los costos de adquisición calificados y los gastos de transacción. Las ganancias y pérdidas anuales se combinan antes de aplicar la deducción básica. La cantidad imponible restante está sujeta a la tasa aplicable.

La guía publicada por la autoridad fiscal proporciona un tratamiento especial para los activos digitales adquiridos antes de que comiencen las reglas. Su valor de adquisición se determinará generalmente utilizando el mayor de los costos de adquisición originales o el valor de mercado aplicable inmediatamente antes de la implementación.

Corea del Sur ha pospuesto la tributación de criptomonedas tres veces desde que los legisladores aprobaron por primera vez el marco en 2020. Su fecha de implementación inicial de 2022 se trasladó a 2023, luego a 2025, antes de que la Asamblea Nacional aprobara otro retraso de dos años en diciembre de 2024.

A pesar de las objeciones adicionales, el gobierno mantuvo el calendario de enero de 2027 en sus planes de reforma fiscal de 2026. Los planes anteriores para introducir un impuesto del 22% sobre las criptomonedas en 2027 establecieron que las primeras declaraciones anuales cubrirían los ingresos obtenidos durante 2027.

Durante la audiencia del 13 de octubre, los legisladores expresaron su preocupación sobre si los intercambios de criptomonedas podrían proporcionar la información requerida para calcular las ganancias imponibles. Las preguntas se centraron en los registros de transacciones, los datos de los clientes y el tratamiento de la actividad que ocurre fuera de las plataformas de comercio reguladas en el país.

Lim dijo que la NTS estaba llevando a cabo discusiones a nivel de trabajo con los intercambios de criptomonedas para preparar los sistemas de informes. Explicó que la autoridad fiscal era responsable de gran parte de la preparación técnica y administrativa, mientras que ciertas cuestiones políticas requerían coordinación con el ministerio de finanzas.

Los intercambios discutidos durante la audiencia incluyeron Upbit, Bithumb, Coinone, DigitalX y Gopax. Los legisladores cuestionaron si sus sistemas podrían producir registros de transacciones suficientemente consistentes antes de la fecha límite de enero.

Las discusiones siguen a preocupaciones anteriores sobre la presentación de informes fiscales para intercambios en el extranjero y billeteras privadas, que caen dentro del marco fiscal planeado cuando generan ingresos calificados. Las autoridades han reconocido que recopilar registros completos de tales transacciones sigue siendo difícil.

Lim dijo que el Marco de Reporte de Criptoactivos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) mejoraría el intercambio de información de transacciones entre las autoridades fiscales. Sin embargo, reconoció que los acuerdos internacionales de informes no capturarían cada transacción de criptomonedas.

Las transferencias entre billeteras controladas de forma privada siguen siendo un desafío particular. Las transacciones pueden ocurrir sin involucrar un intercambio nacional que recopile información de clientes o informe actividad directamente a las autoridades coreanas.

El comisionado de impuestos dijo que las autoridades continuaban discutiendo la cooperación y el monitoreo de transacciones con sus contrapartes internacionales. No proporcionó una estimación confiable de cuántos inversores en criptomonedas se convertirían en contribuyentes o cuánto ingreso esperaba recaudar el gobierno.

Los legisladores continúan debatiendo la fecha límite de enero de 2027

La oposición al impuesto sobre criptomonedas de Corea del Sur ha continuado a pesar de los preparativos del gobierno. Los legisladores y representantes de la industria han cuestionado si las autoridades fiscales pueden implementar las reglas de manera consistente en los intercambios nacionales, plataformas extranjeras y servicios financieros descentralizados.

Una petición anterior que buscaba otro retraso de dos años en el impuesto sobre criptomonedas reunió las 50,000 firmas necesarias para activar la consideración parlamentaria. La petición pedía más tiempo para desarrollar sistemas de informes y establecer estándares claros antes de la implementación.

Por separado, el Partido del Poder del Pueblo ha perseguido una legislación que busca retrasar o abolir el impuesto planeado. Una propuesta de agosto buscó posponer la implementación hasta enero de 2030, mientras que otra medida pedía eliminar por completo las disposiciones del impuesto sobre ingresos de criptomonedas.

Durante una audiencia parlamentaria el 6 de octubre, el Ministro de Finanzas Lee Hyoung-il dijo que el ministerio consideraría las preocupaciones planteadas por los legisladores, representantes de la industria y otras partes interesadas. Reconoció las dificultades para estimar la cantidad de ingresos que generaría el sistema propuesto.

Ninguna de las propuestas ha resultado en un cambio confirmado en la fecha de implementación de enero de 2027. Por lo tanto, el calendario legal actual permanece en vigor mientras los legisladores continúan revisando el marco fiscal.

La NTS espera que los inversores comiencen a presentar declaraciones por ingresos tributables de criptomonedas en mayo de 2028, cubriendo el año fiscal 2027. Según sus reglas de reporte publicadas, los residentes calificados deben declarar sus ingresos del año anterior entre el 1 de mayo y el 31 de mayo.

Durante la audiencia del 13 de octubre, Lim dijo que la autoridad fiscal utilizaría la información recibida después de la implementación para comenzar a verificar las declaraciones presentadas en mayo de 2028. No proporcionó estimaciones finales sobre el número de contribuyentes o los ingresos gubernamentales esperados.

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