Statut juridique des cryptomonnaies : que changera la nouvelle loi en Azerbaïdjan

Le statut juridique des cryptomonnaies en Azerbaïdjan pourrait être établi d'ici la fin de l'année : la Banque centrale a terminé la préparation d'un projet de loi sur les actifs numériques et l'a soumis pour approbation aux structures gouvernementales.

Le nouveau document devrait sortir le marché d'une zone grise qui dure depuis des années, où l'intérêt des citoyens pour les actifs numériques augmente, mais où il n'existe toujours pas de règles uniformes pour les échanges, les services de change, les courtiers et d'autres participants. La directrice du département des technologies financières et de l'innovation de la Banque centrale, Fidan Tofidi, a annoncé la préparation du projet de loi lors de l'événement << Agenda financier numérique de l'Azerbaïdjan >>.

Selon elle, la dernière version du document a déjà été envoyée aux autorités gouvernementales. Si l'approbation se déroule sans retard, la loi pourrait être adoptée d'ici la fin de l'année en cours. Pour le marché, cela constituera un point de départ important : la cryptomonnaie cessera d'être un domaine où beaucoup de choses sont en fait autorisées, mais où presque rien n'est spécifiquement réglementé.

Comment le régime juridique des cryptomonnaies va changer

Les cryptomonnaies ont depuis longtemps dépassé le cercle restreint des passionnés. Aujourd'hui, des millions de personnes utilisent des actifs numériques, et les États choisissent de plus en plus de ne pas interdire, mais de réglementer légalement. Ce processus se déroule dans différentes juridictions, y compris la Russie et le Japon, où les approches diffèrent, mais la tendance générale est la même : le marché est rendu compréhensible pour les utilisateurs, les entreprises et les régulateurs.

Quel est le statut des cryptomonnaies en Russie

En Russie, la cryptomonnaie n'est pas interdite, mais elle ne peut pas être utilisée comme de l'argent ordinaire à l'intérieur du pays. La loi << Sur les actifs financiers numériques >> a introduit le concept de monnaie numérique et a établi le principe principal : il est possible de posséder, d'acheter, de vendre et de comptabiliser de tels actifs, mais il est interdit de les accepter en paiement de biens, de travaux et de services sur le marché russe. Le rouble reste le seul moyen de paiement légal.

La réglementation repose sur plusieurs blocs : la loi sur les actifs financiers numériques, le code fiscal, les règles de lutte contre le blanchiment d'argent, les normes sur le marché des services financiers et des amendements spéciaux de 2024. La Banque de Russie, le ministère des Finances, le service fiscal fédéral, le service de surveillance financière et le gouvernement participent au processus. La loi de base est en vigueur depuis le 1er janvier 2021, le régime pour certains paiements internationaux via des actifs numériques a été lancé le 1er septembre 2024, et les règles pour le minage commenceront à s'appliquer à partir du 1er novembre 2024.

Le minage en Russie est autorisé, mais sous certaines conditions. Les entreprises et les entrepreneurs individuels doivent travailler via un registre, tandis que les particuliers peuvent miner sans enregistrement, sous réserve de respecter une limite de consommation d'énergie. Les revenus des opérations avec des cryptomonnaies sont soumis à l'impôt : les particuliers déclarent leurs bénéfices et paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques selon un barème progressif, tandis que les entreprises sont soumises à l'impôt sur les bénéfices. Pour les opérations, le résultat de la transaction est important : l'impôt est calculé sur le bénéfice économique, et non simplement sur le montant du transfert.

Il n'existe pas de limite unique pour l'achat de cryptomonnaies pour les citoyens et les entreprises sous forme de montant fixe. Il n'y a également pas de liste fermée de pièces qui peuvent être achetées légalement : la question ne réside généralement pas dans le nom de l'actif, mais dans le respect des exigences fiscales, monétaires et anti-blanchiment. Pour les paiements avec des partenaires étrangers, la cryptomonnaie ne peut être utilisée que dans le cadre d'un régime expérimental spécial et sous le contrôle de participants autorisés. En cas de violations, des redressements fiscaux, des amendes, des pénalités, des blocages d'opérations douteuses peuvent être appliqués, et en cas d'évasion fiscale ou de légalisation de revenus criminels, des poursuites pénales peuvent être engagées.

Comment d'autres pays abordent les cryptomonnaies

Au Japon, la cryptomonnaie est reconnue comme un crypto-actif, et les échanges fonctionnent sous licence et sous la supervision du régulateur financier. Aux États-Unis, il n'existe pas encore de modèle unique : certaines questions sont contrôlées par la SEC, la CFTC, le FinCEN et l'IRS, tandis que des exigences spécifiques dépendent de l'État. Dans l'Union européenne, une approche commune, le MiCA, introduit des règles pour les émetteurs de jetons et les fournisseurs de services cryptographiques. La Chine, en revanche, a choisi une ligne stricte : le commerce des cryptomonnaies et le fonctionnement des bourses de cryptomonnaies à l'intérieur du pays sont en fait interdits, et le minage a été évincé par des restrictions réglementaires.

En Azerbaïdjan, il n'existe pas encore de loi spéciale sur les actifs virtuels. Cependant, ils ne sont pas complètement en dehors du cadre juridique. La cryptomonnaie est mentionnée directement dans les règles de trading sur marge, approuvées par la Banque centrale. Elle y est décrite comme une monnaie numérique lors du calcul de l'effet de levier sur les contrats de différence de prix.

Mais une telle mention est clairement insuffisante pour un système complet. À l'intérieur du pays, la cryptomonnaie ne peut pas être utilisée comme moyen de paiement, car le seul moyen de paiement légal reste le manat. Ce sont des fonds fiduciaires, dont l'émission et la circulation sont contrôlées par l'État. En même temps, l'achat, le stockage, la vente d'actifs numériques et le minage ne sont pas directement interdits.

Dans la pratique, les citoyens peuvent travailler via des plateformes de cryptomonnaie étrangères sur Internet : aucune responsabilité pénale ou administrative n'est prévue pour de telles opérations. Cependant, l'absence de règles claires rend le marché instable tant pour les utilisateurs que pour les institutions financières, qui ne comprennent pas où se situent les limites du permis.

Pourquoi les normes actuelles sont déjà insuffisantes

Certaines questions sont actuellement couvertes par des lois générales : sur le commerce électronique, la réglementation monétaire, le marché des valeurs mobilières, ainsi que par les normes du Code civil. Le droit civil permet d'examiner certaines opérations à travers des catégories déjà existantes, mais cela est insuffisant pour un marché cryptographique dynamique.

La Constitution garantit le droit d'exercer toute activité économique, à condition qu'elle ne soit pas interdite par la loi. Par conséquent, le minage et les opérations avec des actifs numériques sont considérés comme acceptables. Mais sans règles spéciales, les grandes banques et les sociétés d'investissement préfèrent rester à l'écart : les risques réputationnels sont trop élevés et il y a trop de questions sur le contrôle des transactions.

L'expert en monnaies numériques Elnur Guliyev estime que c'est précisément l'absence d'une base normative claire qui empêche les acteurs sérieux d'entrer sur ce marché. Selon lui, la légalisation et l'introduction de normes de suivi des opérations, y compris le système CARF, aideraient à réduire les risques de blanchiment d'argent et à rapprocher le marché local des pratiques internationales.

Le principal problème est que les autorités fiscales n'ont pas d'outils techniques pour un suivi complet de ces opérations. La cryptomonnaie n'est pas encore officiellement légalisée, et les bénéfices qui en découlent ne sont considérés que comme des revenus d'activités non commerciales.

Selon Elnur Guliyev, il n'existe pas de bourses de cryptomonnaie régulées localement ni de services d'échange avec lesquels les autorités fiscales pourraient échanger des données. Les plateformes étrangères ne transmettent pas automatiquement d'informations aux agences azerbaïdjanaises, et la divulgation d'informations n'est possible que par décision de justice. Par conséquent, l'État ne voit ni le nombre réel de participants au marché des cryptomonnaies, ni le volume de leurs revenus.

Impôts, contrôle et transparence du marché

Des mécanismes fiscaux distincts sont déjà en place. Les revenus des particuliers provenant d'opérations avec des actifs numériques sont considérés comme des revenus d'activités non commerciales. L'impôt est payé sur le bénéfice, c'est-à-dire sur la différence entre le prix d'achat et de vente de la cryptomonnaie.

De plus, certaines opérations transfrontalières sont soumises aux normes prévues par le Code fiscal. Parmi celles-ci figurent la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt retenu. Mais la fiscalité des revenus en cryptomonnaie dépend encore largement de la déclaration volontaire.

Il n'existe pas de statistiques officielles sur le nombre de citoyens azerbaïdjanais ayant payé eux-mêmes des impôts sur les bénéfices provenant des cryptomonnaies. Bien que des normes spécifiques existent depuis 2017, le mécanisme de leur mise en œuvre n'a pas encore été établi. Le service fiscal de l'État souligne l'obligation de paiement, mais la procédure repose en réalité sur les citoyens eux-mêmes : une personne doit déclarer elle-même ses bénéfices, après quoi un taux de 14 % est appliqué.

Une nouvelle loi devrait combler cette lacune. Elle devrait définir le statut des actifs virtuels, les exigences pour les bourses, les courtiers, les plateformes d'échange et d'autres acteurs du marché. Des licences, des règles de fonctionnement unifiées pour les opérateurs et une supervision étatique du segment sont également envisagées.

Pour le régulateur, la légalisation n'est pas seulement importante, mais aussi la transparence. La Banque centrale prévoit de créer un système de contrôle des opérations avec des actifs numériques, de réduire les risques de blanchiment d'argent et d'évasion fiscale, ainsi que d'aligner les règles nationales sur les normes internationales, y compris les recommandations de l'Organisation de coopération et de développement économiques concernant l'échange d'informations sur les cryptomonnaies.

Infrastructure fintech et futurs stablecoins

Parallèlement, un document de base à caractère éducatif et informatif est en préparation dans le pays. Il devrait servir de fondement à une réglementation complète des cryptomonnaies et des actifs virtuels. C'est ce qu'a déclaré Edgar Abdullayev, président de l'Association fintech d'Azerbaïdjan, AzFina.

Selon lui, une approche initiale à la réglementation des stablecoins a déjà été formée en Azerbaïdjan, et les étapes de travail ultérieures ont été définies. Le plan sera mis en œuvre progressivement. À plus long terme, un stablecoin sous le contrôle de la Banque centrale pourrait apparaître sur le marché local.

Une telle infrastructure est importante non seulement pour les paiements. Le Bitcoin et d'autres actifs numériques reposent sur la blockchain, où la cryptographie protège les enregistrements et confirme les opérations. Mais pour le système financier, une seule technologie ne suffit pas : un cadre juridique est nécessaire pour expliquer comment comptabiliser les actifs, comment effectuer la vérification des clients et en quoi une opération de cryptomonnaie diffère d'une transaction bancaire ordinaire.

La Banque centrale développe déjà un environnement pour les innovations financières. En Azerbaïdjan, une "sandbox" réglementaire est en place, où les entreprises fintech peuvent tester de nouveaux produits, y compris des solutions basées sur des technologies blockchain. La Banque centrale d'Azerbaïdjan note que l'intérêt pour cette plateforme continue de croître.

Le projet Open Banking se poursuit également. Fidan Tofidi a déclaré que toutes les banques du pays sont connectées à la plateforme, et le nombre d'entreprises fintech augmente. À l'avenir, les utilisateurs pourront gérer les comptes de différentes banques via une seule application, et un écosystème numérique ouvert créera un espace pour de nouveaux services financiers.

La prochaine étape sera une nouvelle stratégie de développement numérique pour le secteur financier. La Banque centrale a déjà évalué la maturité numérique des banques, des organisations de paiement, des entreprises fintech, du marché de l'assurance et du marché des capitaux. Ces résultats serviront de base à un programme de transformation numérique, où une attention particulière sera accordée à l'intelligence artificielle, aux technologies financières modernes et à des règles plus claires pour les actifs numériques.

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