Błędy w podatkach kryptowalutowych? Nowa ustawa w USA może zapewnić drogę do naprawy

Kwalifikujący się podatnicy mogą otrzymać ulgę w zakresie kar.

Autor: Christina Comben

Tłumaczenie: Chopper, Foresight News

Amerykański Kongres posuwa się naprzód z ustawą, która może przynieść ulgę inwestorom kryptowalutowym, którzy w przeszłości nie zgłosili swoich transakcji.

Artykuł 502 ustawy o pewności podatkowej aktywów cyfrowych (H.R. 10357) proponuje upoważnienie sekretarza skarbu USA do ustanowienia programu dobrowolnego ujawnienia aktywów cyfrowych w ciągu 12 miesięcy od wejścia w życie ustawy. Kwalifikujący się podatnicy będą mogli składać poprawione deklaracje podatkowe, aby uregulować zaległe podatki, odsetki oraz kary, w celu naprawienia wcześniejszych naruszeń przepisów podatkowych dotyczących aktywów cyfrowych.

16 września Izba Reprezentantów USA przyjęła tę ustawę głosami 38 za, 5 przeciw, ale ustawa nie została jeszcze formalnie uchwalona i musi przejść przez głosowanie w Izbie Reprezentantów, Senacie oraz zostać podpisana przez prezydenta, aby mogła wejść w życie.

Andrew Gordon, dyrektor wykonawczy organizacji działającej na rzecz działań podatkowych dotyczących aktywów cyfrowych, powiedział w wywiadzie: „To znacząca zmiana, która może pomóc wielu zwykłym podatnikom, ale obecnie prawie nikt na to nie zwraca uwagi.”

Istniejące luki w systemie

Amerykańscy inwestorzy kryptowalutowi stają przed pierwszym sezonem zgłaszania po wprowadzeniu nowych przepisów, które wymagają od giełd raportowania zysków z kryptowalut do IRS (Internal Revenue Service). Nowe przepisy pozwalają IRS na lepsze monitorowanie historii transakcji kryptowalutowych użytkowników.

Izba Reprezentantów przyjęła ustawę o pewności podatkowej aktywów cyfrowych głosami 38 za, 5 przeciw.

Gordon stwierdził, że nowe przepisy mogą uprościć przyszłe zgłoszenia, ale nie obejmują lat problemów podatkowych sprzed ich wprowadzenia.

„Przez lata wielu inwestorów zgłaszało nieprawdziwe informacje.” Powiedział, że obecny mechanizm nie zapewnia przewidywalnego rozwiązania dla podatników, którzy popełnili niezamierzone błędy.

„Obecnie, gdy inwestorzy kryptowalutowi odkryją, że mają luki w zgłoszeniach dotyczących swoich aktywów kryptowalutowych lub ich nie zgłosili, nie mają odpowiedniej drogi do naprawy.” Wiele osób zdaje sobie sprawę po kilku latach, że źle zrozumiało zasady podatkowe dotyczące transakcji kryptowalutowych lub jak zgłaszać transakcje na wielu platformach.

Co mogą zyskać podatnicy

Obecny dobrowolny mechanizm ujawnienia IRS ma na celu pomoc podatnikom, którzy celowo naruszają przepisy podatkowe i mają ryzyko kar kryminalnych.

Dla podatników, którzy popełnili jedynie błąd w zgłoszeniu, obecnie mogą składać poprawione deklaracje, ale standardy kar nie są tak jasne jak w proponowanym przez artykuł 502 specjalnym programie kryptowalutowym.

Rejestrująca księgowa, założycielka Crypto Tax Advisors, Sharon Yip, stwierdziła, że błędy w zgłoszeniach są bardzo powszechne wśród zwykłych inwestorów kryptowalutowych.

Na podstawie doświadczeń jej biura niektórzy klienci nie zgłaszają transakcji kryptowalutowych, ponieważ błędnie uważają, że tylko wypłaty w walucie fiat wymagają płacenia podatków.

„Obecnie nie ma ustandaryzowanego procesu, który zapewniałby przewidywalne standardy kar i jasne ścieżki rozwiązania dla inwestorów kryptowalutowych, którzy nie działali z zamiarem naruszenia przepisów.” – powiedziała Sharon Yip w wywiadzie.

Uważa, że ten specjalny program kryptowalutowy może „wypełnić tę lukę”, oferując stały okres na poprawki, niższe i przewidywalne kary, a podatnicy, którzy zgłoszą się dobrowolnie, będą mieli większą pewność.

Jakie rozwiązania przewiduje ustawa

Zgodnie z artykułem 502, podatnicy będą musieli złożyć poprawione deklaracje w ciągu 24 miesięcy od ustanowienia programu. Ustawa przewiduje dwa zestawy kar.

Podatnicy, którzy przysięgają, że ich naruszenia nie były oszustwem ani niezamierzonym działaniem, mogą skorzystać z niższych stawek kar. Jeśli zgłoszą się w ciągu pierwszych 12 miesięcy programu, kary wyniosą 0% dla części podatku do 25 000 USD, a powyżej tej kwoty 5%.

Dla podatników, którzy nie mogą przedstawić takiej przysięgi, kary wyniosą 25% dla części do 25 000 USD, a powyżej tej kwoty 40%; jeśli przegapią pierwszy okres zgłoszeń, stawki kar będą jeszcze wyższe.

Jednocześnie podatnicy mogą być zwolnieni z części kar cywilnych. W przypadku spełnienia wymogów dotyczących ujawnienia zgodności, nawet jeśli podatnicy nie mogą przedstawić przysięgi, związane informacje ujawnione nie będą przekazywane do postępowania karnego.

49% użytkowników kryptowalut jest świadomych, że sprzedaż kryptowalut może wiązać się z obowiązkiem podatkowym. Źródło danych: Cointracker

Yip sugeruje, aby podatnicy najpierw uporządkowali wszystkie swoje transakcje z giełd i portfeli, potwierdzili lata podatkowe, które wymagają korekty, a następnie ocenili, czy ich błędy rzeczywiście były niezamierzone.

Fałszywe przysięgi będą skutkować oskarżeniem o krzywoprzysięstwo, dlatego zaleca, aby niepewni podatnicy skonsultowali się z profesjonalistami.

Artykuł 502 jest korzystny dla wielu amerykańskich użytkowników kryptowalut. Raport opublikowany przez CoinTracker i Coinbase w 2026 roku pokazuje, że tylko 49% użytkowników potrafi poprawnie zrozumieć, że sprzedaż aktywów kryptowalutowych jest czynnością podlegającą opodatkowaniu.

Niniejsza treść ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady finansowej, inwestycyjnej, prawnej ani podatkowej. Wszelkie wydarzenia, nagrody, promocje online lub powiązane informacje, o których tu mowa, nie powinny być traktowane jako rekomendacja, zachęta ani zaproszenie do kupna, sprzedaży, wymiany lub innego rodzaju obrotu aktywami kryptograficznymi. Aktywa kryptograficzne charakteryzują się dużą zmiennością i mogą prowadzić do strat. Dostępność usług, produktów i powiązanych wydarzeń WEEX może się różnić w zależności od regionu. Użytkownik jest odpowiedzialny za upewnienie się, że jego udział jest zgodny z obowiązującymi lokalnymi przepisami i regulacjami.