Australia publica un borrador de ley para adoptar las reglas de declaración fiscal de activos digitales de la OCDE

Australia publica un borrador de ley para adoptar las reglas de declaración fiscal de activos digitales de la OCDE

El gobierno de Australia ha iniciado medidas legales concretas para implementar el "Marco de Informe de Activos Digitales (CARF)" establecido por la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos), con el fin de aumentar la transparencia en las transacciones de activos digitales transfronterizos y abordar el riesgo de evasión fiscal.

El Ministerio de Finanzas del país ha publicado un borrador de la legislación relacionada y está llevando a cabo una consulta sobre el diseño del sistema.

Marco legal y cronograma para la implementación del sistema

El Ministerio de Finanzas de Australia ha publicado un borrador de ley titulado "Proyecto de Ley de Enmienda de Leyes del Tesoro 2026: Informe de Información Fiscal". Este borrador acepta comentarios públicos hasta el 28 de octubre de 2026 (miércoles).

El gobierno australiano expresó su intención de adoptar el CARF en noviembre de 2023, y ha elaborado este proyecto de ley tras consultas en la segunda mitad de 2024 y el "Pronóstico Económico y Fiscal Intermedio 2025-26".

2027: Se prevé iniciar la recopilación de datos en Australia.
2028: Se prevé iniciar el intercambio automático de datos internacionales entre países y regiones participantes.

Actualmente, 77 países y regiones, incluidos Japón, los principales países de la UE (Unión Europea), el Reino Unido y Argentina, han acordado implementar el CARF, y Australia también pertenece al primer grupo que se preparará para el inicio del intercambio de datos en 2028.

Dos pilares del proyecto de ley CARF y un sistema de informes dual

Este proyecto de ley incorpora dos funciones principales para garantizar la transparencia fiscal de manera integral.

Incorporación del Marco de Informe de Activos Digitales de la OCDE (CARF) a la legislación nacional

Se implementarán estándares internacionales para prevenir la evasión fiscal derivada del rápido crecimiento de los activos digitales en la legislación nacional. Esto obligará a los operadores a recopilar y reportar datos específicos, que serán compartidos entre las autoridades fiscales del país de residencia (intercambio saliente).

Creación de un sistema de informes de terceros de activos digitales para el mercado interno

Además del intercambio internacional de datos, se establecerá un mecanismo para reportar directamente los datos de transacciones de residentes australianos que utilizan plataformas nacionales a la Oficina de Impuestos de Australia (ATO) (informe entrante). Este sistema es similar al de los intereses bancarios tradicionales o las transacciones de acciones, y se utilizará para una gestión fiscal segura y para la asistencia en la preparación de declaraciones por parte de la ATO.

Sujetos obligados a informar y datos a recopilar

En este sistema, los proveedores de servicios de activos digitales sujetos a informes (RCASP) estarán obligados, y los principales operadores y los requisitos de recopilación de datos son los siguientes.

Operadores que pueden estar sujetos:

Intercambios de activos digitales, corredores y distribuidores que facilitan la compra y venta, operadores de cajeros automáticos de activos digitales, administradores de plataformas DeFi específicas, intermediarios de intercambio entre moneda fiduciaria y activos digitales, entre otros.
Elementos que se requieren recopilar e informar:

Nombre del cliente, dirección, país de residencia
Número de identificación del contribuyente (TIN)
Tipo de activo digital, cantidad, monto de la transacción (precio de mercado justo)
Detalles de las transferencias entre billeteras y plataformas

Estos son datos mucho más detallados que los requisitos tradicionales de KYC (Conozca a su Cliente), y los operadores deberán realizar una debida diligencia más avanzada y desarrollar sistemas adecuados.

Impacto en las empresas y prácticas contables y recomendaciones de respuesta

Con el inicio del intercambio de información en 2028, las empresas que manejan activos digitales, las firmas contables, los auditores y los CFO deben considerar el período de "2026-2027" como una fase de implementación y construcción y prepararse adecuadamente.

Asegurar la incorporación y obtención del TIN:

Es necesario rediseñar el proceso de verificación de identidad para evitar omisiones en la obtención del TIN (número de identificación del contribuyente) de los clientes no residentes.
Revisión de la infraestructura de datos y sistemas contables:

Es esencial verificar y ajustar las herramientas de contabilidad y gestión de datos de activos digitales para poder generar y presentar registros de transacciones en el formato de esquema de datos especificado por la ATO.
Coherencia en precios de transferencia y fiscalidad internacional:

Las empresas globales deben optimizar la fijación de precios de las transacciones intragrupo (precios de mercado entre empresas independientes) y la documentación de precios de transferencia para evitar inconsistencias entre los datos de informes de cada país y las declaraciones en el extranjero.
Respuesta temprana a la consulta pública:

Con miras a la fecha límite de la consulta pública (28 de octubre de 2026), se recomienda que las empresas analicen rápidamente si su ámbito de negocio se encuentra dentro de los RCASP y proporcionen comentarios considerando la carga de cumplimiento.

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