美国纳税者的虚拟货币申报，仅为32%至56%

美国纳税者，虚拟货币申报最大56%

根据发表在美国学术期刊《会计研究评论》上的一项研究，持有加密资产（虚拟货币）的美国国内纳税者中，向联邦政府申报交易的比例仅在32%至56%之间。美国CNBC在5日报道了该研究及税务专家的观点。

这一现象的背景在于，美国国内国税局（IRS）已要求中介机构从2025年起提交申报表“表格1099-DA”。该表格是股票交易“1099-B”的虚拟货币版，如果业者报告与纳税者申报不一致，税务机关将更容易掌握相关信息。

1099-DA的机制及未来

该表格的机制是中介机构直接向税务机关报告投资者的出售和交换收益。作为首个年度，2025年仅需报告总收益，报告取得成本（成本基础）的义务将从2026年的交易开始加入。

在美国布里igham Young大学教授会计和税务的特洛伊·路易斯（Troy Lewis）表示，这种信息披露将对金融资产的征税产生“全部”影响。他指出，虚拟货币的税务环境类似于约15年前的股票市场，可能会沿袭2011年引入的1099-B，使股票投资者的申报变得规范化。

投资者需采取的应对措施

路易斯表示，对于像比特币（BTC）这样的简单交易，即一次购买后在单一交易所持有再出售，纳税额的计算相对简单。另一方面，使用多个交易所、自我管理钱包和去中心化金融（DeFi）的投资者，由于中介机构无法掌握整体交易历史，申报负担将加重。

他提到，DeFi借贷中，许多情况下“自执行智能合约”不会留下记录，这是税务上最棘手的领域。他建议：“不要指望交易所会无限期保留历史记录”，并建议尽早集中管理包括钱包、交易所和手续费在内的记录。

IRS的新规目前针对的是托管型中介机构，最初考虑的对去中心化金融（DeFi）平台的报告义务已被搁置。对于在美国进行报税的投资者来说，表格1099-DA的内容与自身交易记录的对照，将成为未来税务应对的焦点。

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