Reducción de la tasa impositiva sobre activos virtuales en Japón del 55% al 20%... Resumen de los puntos clave

BTC (Bitcoin) es un nombre que muchos han escuchado, pero es probable que muchos no sepan realmente qué es.

En julio pasado, se aprobó una ley que cambia significativamente el régimen de activos virtuales (activos digitales). Esto ha llevado a un cambio en la forma en que se manejan legalmente, y se ha decidido que el sistema fiscal también cambiará.

La Agencia de Servicios Financieros de Japón ha estado siguiendo estos cambios desde la fase de reuniones de expertos que comenzó en el verano de 2025, y hoy se explicará qué está cambiando y cómo.

¿Qué son los activos digitales?

Los activos digitales son monedas digitales que se comercian en Internet.

A diferencia de las monedas emitidas por los estados, como el yen o el dólar, se establecen mediante el intercambio de registros entre computadoras en todo el mundo. Un ejemplo representativo es el Bitcoin, que apareció en 2009.

En el pasado, el término "moneda virtual" era común, pero en 2020 se cambió oficialmente a "activos digitales" en la legislación.

Hasta ahora, Japón ha considerado los activos digitales como "medios de pago". Se han tratado como un medio para pagar el precio de los bienes. Por lo tanto, han estado regulados bajo leyes de pago de dinero, como las monedas electrónicas.

¿Cómo trata la enmienda los activos digitales?

Sin embargo, en la práctica, los activos digitales se han utilizado más como instrumentos de inversión. Se compran con la expectativa de que su precio aumente y se venden cuando el precio sube, lo que se asemeja más a las acciones.

Para adaptarse a esta realidad, el gobierno ha decidido cambiar la posición de los activos digitales.

El 15 de julio se aprobó una enmienda a la ley que clasifica los activos digitales como "productos financieros". Esto significa que se trasladan al marco legal de la ley de transacciones de productos financieros (Ley de Activos Financieros).

Al ser considerados productos financieros, se agregarán reglas para proteger a los inversores. Los puntos principales son los siguientes: ▶ Prohibición clara de operaciones con información privilegiada: Se prohíbe la compra y venta utilizando información interna antes de su divulgación.

▶ Obligación de divulgación de información por parte del emisor: Se requiere que los emisores de activos digitales divulguen información al menos una vez al año.

▶ Endurecimiento de las sanciones para los vendedores no registrados

-Límite de prisión: Se endurece la pena de 3 años a 10 años.

-Límite de multa: Se incrementa de menos de 3 millones de yenes a menos de 10 millones de yenes.

El endurecimiento de estas sanciones se debe a casos reales en los que la venta no registrada ya ha sido un problema.

En febrero, surgió la sospecha de que el activo digital SANAE (token de Sanae), nombrado en honor a la primera ministra Sanae Takaichi, se vendió sin registro, lo que llevó a la Agencia de Servicios Financieros de Japón a iniciar una investigación.

SANAE es un tipo de activo digital conocido como "meme coin", que se emite en función de personas o temas específicos.

La primera ministra Sanae Takaichi explicó que ni ella ni su oficina han aprobado la emisión o el comercio de este activo. El proyecto se detuvo y su precio se desplomó.

La ministra de Finanzas, Satsuki Katayama, mencionó en una respuesta en la Dieta en junio de ese año que se habían recibido 3 consultas sobre pérdidas en la Agencia de Servicios Financieros de Japón. Esta enmienda a la ley puede considerarse un sistema para responder a la venta de activos digitales no registrados con sanciones más severas.

Impuestos reducidos del 55% al 20%

Lo que muchos probablemente estén interesados es el tema de los impuestos. Actualmente, las ganancias obtenidas de la venta de activos digitales se clasifican como "ingresos diversos". Los ingresos diversos se suman a otros ingresos, como salarios, para determinar la tasa impositiva, lo que se conoce como "imposición global".

Cuanto más altos sean los ingresos combinados, mayor será la tasa impositiva. La tasa máxima, que incluye el impuesto residencial, es del 55%, pero esto se aplica solo si los ingresos imponibles combinados superan los 40 millones de yenes.

El 55% no es una tasa que se aplique a todos. Sin embargo, si se obtienen grandes ganancias con activos digitales, los ingresos combinados aumentan y se pasa a un tramo impositivo más alto. Se puede decir que cuanto más se gana, más pesada es la tasa correspondiente.

Por otro lado, la tasa sobre las ganancias de la venta de acciones es de aproximadamente el 20%, lo que ha sido señalado como una injusticia durante mucho tiempo, ya que se trata de la misma inversión pero se trata de manera diferente.

En el nuevo sistema, las ganancias de la venta de activos digitales también estarán sujetas a una imposición separada, similar a las acciones, con una tasa del 20.315% (15% de impuesto sobre la renta, 0.315% de impuesto especial sobre la recuperación, 5% de impuesto residencial).

La enmienda a la ley del impuesto sobre la renta que contiene esta información ya fue aprobada y promulgada el 31 de marzo.

El tratamiento de las pérdidas también cambiará. Hasta ahora, no se podían trasladar pérdidas al año siguiente, pero en el nuevo sistema, se podrán trasladar durante 3 años y compensar con las ganancias posteriores.

¿Cuándo entrará en vigor?

"Si la ley ya ha sido aprobada, ¿no significa que los impuestos se reducirán de inmediato?" Esta es la parte que puede llevar a confusiones.

La ley que reduce la tasa impositiva ha sido aprobada, pero su efectividad depende de que la enmienda a la Ley de Activos Financieros se "implemente" realmente. La ley no se aplica solo porque ha sido aprobada; debe llegar la fecha de implementación para que tenga efecto.

Esta enmienda está programada para entrar en vigor dentro de un año después de su promulgación, por lo que se espera que se implemente en 2027.

La nueva tasa se aplicará a las transacciones realizadas a partir del 1 de enero del año siguiente al año de implementación. Es decir, si se implementa en 2027, la nueva tasa se aplicará a las transacciones realizadas después del 1 de enero de 2028.

Por lo tanto, si se obtienen ganancias al vender activos digitales ahora, los impuestos no serán diferentes de los actuales.

No se aplicará el 20% a todas las transacciones de activos digitales

Otro punto a tener en cuenta es que la nueva tasa no se aplicará a todas las transacciones.

Se aplicará solo a ciertos activos digitales. Generalmente, se refiere a los activos digitales que se manejan en intercambios nacionales (japoneses), pero la delimitación específica se decidirá en las reglas detalladas que el estado establecerá en el futuro.

Además, debe ser a través de operadores de activos digitales en Japón, como Coincheck, SBI VC Trade y bitFlyer.

Este punto también ha sido enfatizado por la propia Dieta al aprobar el proyecto de ley. Cuando se aprobó la enmienda a la Ley de Activos Financieros, las comisiones de ambas cámaras de la Dieta añadieron un "comentario adicional" al proyecto de ley.

Este comentario no es parte de la ley en sí, sino un documento oficial que transmite puntos de atención operativa al gobierno. En el comentario adicional se incluyó una frase que indica que la imposición separada se limita a "una parte de las transacciones de activos digitales".

El experto en impuestos Junya Izumi también señala en su serie de NADA News que las transacciones en intercambios extranjeros, intercambios descentralizados (DEX) y transacciones entre individuos seguirán siendo objeto de imposición global (la estructura en la que la tasa impositiva se determina sumando otros ingresos).

También hay limitaciones en la compensación de pérdidas. La compensación de pérdidas se limita a transacciones de ciertos activos digitales que son objeto de imposición separada, y no se pueden intercambiar las pérdidas de activos digitales por ganancias de acciones. Aunque ambas están sujetas a una imposición separada del 20%, se tratan como marcos separados.

Además, los ingresos obtenidos a través de "staking" (depositar activos digitales para recibir recompensas) o "minería" (obtener recompensas a través de cálculos computacionales) están fuera de esta regulación.

¿Qué se debe observar en el futuro?

Tanto quienes poseen activos digitales como quienes están considerando invertir deben prestar atención a la fecha de implementación. Hasta que se determine la fecha de implementación, no se puede confirmar cuándo se podrá utilizar la nueva tasa.

Se está discutiendo si se permitirá crear fondos cotizados en bolsa (ETF) que incluyan activos digitales en Japón, ahora que los activos digitales se tratarán como productos financieros.

Actualmente, no se permite crear ETF que incluyan activos digitales en Japón, ya que hasta ahora no se han considerado productos financieros. Se considera que esta modificación del sistema ha sentado las bases para la futura aprobación de tales ETF. Si esto se realiza, podría abrir la posibilidad de invertir indirectamente en activos digitales a través de cuentas de corretaje.

Conclusión

El sistema en torno a los activos digitales ha experimentado un gran cambio al pasar de ser "medios de pago" a "objetos de inversión".

Sin embargo, detrás del titular fácil de entender sobre la reducción de la tasa impositiva, se encuentran detalles como la clasificación de los activos y el tratamiento de las pérdidas que aún están en proceso de consolidación. El verdadero movimiento del sistema comienza ahora.

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