El 4 de agosto, el presidente de Rusia, Vladimir Putin, firmó una ley sobre la primera regulación integral de las criptomonedas en Rusia. El documento, que introduce las monedas digitales en el marco legal ruso, tiene como objetivo blanquear su circulación. La Agencia Tributaria también se centra en este objetivo.
RBC había informado anteriormente que los ciudadanos desempleados que compran coches caros, yates y apartamentos han comenzado a recibir cartas de los inspectores fiscales de Moscú, pidiéndoles que expliquen las fuentes de sus ingresos. En el marco de "análisis de la actividad financiera y económica de la población no trabajadora de Moscú en el contexto de las actividades de control fiscal", se solicitan datos sobre la relación entre los ingresos y las grandes compras.
Se requiere proporcionar explicaciones por escrito y documentos que confirmen la obtención de ingresos con los que se compraron bienes inmuebles y vehículos. Los asesores fiscales también informaron que solicitudes similares están llegando no solo a los moscovitas, sino también a clientes de otras regiones.
Los abogados le dijeron a "RBC-Crypto" qué hacer a aquellos que han realizado grandes compras con ingresos de criptomonedas y han recibido preguntas de la FNS. Los expertos explicaron a qué deben estar preparados y cómo actuar.
A finales de 2020, la FNS lanzó el sistema analítico ASK DFL, que identificaba automáticamente las discrepancias entre los ingresos declarados y la situación patrimonial de los individuos, por lo que era solo cuestión de tiempo antes de que comenzaran a llegar reclamaciones reales, dice Kirill Soppa, director de la práctica fiscal de la firma legal GMT Legal. Según él, este sistema estaba dirigido principalmente contra los empleadores que pagan salarios "en sobres".
"Parece que ahora ha llegado el turno de los ciudadanos acomodados que tienen ingresos "ocultos". Allí se aplica el mismo principio de detección. Y hoy, este grupo incluye a todos los ciudadanos que tienen ingresos en criptomonedas que la FNS no ve", dijo Soppa.
Al mismo tiempo, el experto señaló que la agencia fiscal está limitada por marcos procesales: no puede simplemente presentar una deuda fiscal solo con base en los datos del programa, debe reunir pruebas de la obtención de ingresos. El código fiscal no permite en general la recaudación de impuestos sobre gastos: los inspectores fiscales de Belgorod ya habían intentado esto, pero el Tribunal Supremo detuvo esta práctica, agregó el abogado.
"O bien las autoridades fiscales esperan "romper" al tribunal, o simplemente asustar a los contribuyentes, lo que se conoce como un estímulo para la aclaración voluntaria de las obligaciones fiscales; este método ya ha demostrado ser extremadamente efectivo en el trabajo con compradores de IVA "en papel", dijo Soppa.
Para interactuar con la agencia tributaria, recomendó involucrar a expertos en disputas fiscales que entiendan claramente los límites de los poderes de los inspectores fiscales y no permitan que se recaude de más. Y el único camino para "un estudiante condicional que ganó 100 veces en un meme coin y compró un BMW por ₽5 millones", es declarar sus ingresos al final del período fiscal y pagar el impuesto a tiempo, entonces no habrá de qué preocuparse, considera el abogado. Otros expertos encuestados comparten la misma opinión.
Moscú actúa como un campo de pruebas, pero la metodología ya se está extendiendo a otras regiones, informaron en la agencia legal Cartesius. Es importante entender que tal carta no es un veredicto ni siquiera una sospecha de delito, sino una solicitud estándar: los inspectores fiscales ven en las bases de datos de la GIBDD y el Registro Estatal las compras, ven las declaraciones (y más a menudo su ausencia), y observan el movimiento en las cuentas, explicó el director y fundador de la agencia, Ignat Likhunov. Según él, si la imagen concuerda, la persona ni siquiera se enterará de la verificación, y si no, recibirá una solicitud.
Banderas rojas: la compra, registro y venta de tres o más objetos costosos en seis meses, el registro de cualquier automóvil por el que se haya pagado el impuesto de lujo en algún momento, ingresos mensuales sin un NDFL confirmado superiores a 10 millones de rublos, así como quejas de familiares, amantes o ex amigos, explicó un abogado. Aclaró que no habrá problemas si se demuestra que el dinero se acumuló a partir de ingresos de años anteriores, por los cuales ya se pagaron impuestos, o si es un regalo de un familiar cercano con la correspondiente declaración, o la venta de otro patrimonio en el mismo período fiscal.
Lo que no se debe hacer
El abogado advirtió que el error más común es ignorar. Las cartas llegan por correo certificado, y no presentarse a la inspección cuando se le llama da a los fiscales el derecho a calcular el impuesto de manera estimativa, de acuerdo con casos anteriores de este tipo o indicadores de mercado, lo que casi siempre exagera la cantidad varias veces, y impugnar este cálculo luego resulta realmente costoso y prolongado, dice Likhunov.
El consejo práctico es el siguiente: si tiene documentos —contratos de préstamo, donación, compra-venta de bienes antiguos, extractos de ahorros de tres a cinco años— simplemente reúnalos en una carpeta cronológica. No escriba explicaciones a mano en la oficina del inspector, sino prepare una respuesta escrita en casa con la contabilización del movimiento de fondos, dijo el experto.
Agregó que si la suma de las compras supera los ₽30-50 millones al año y no hay ingresos confirmados, se recomienda encarecidamente contratar a un abogado fiscal —el diálogo con la FNS requiere conocimientos, experiencia y habilidad para suavizar las formulaciones.
Likhunov explicó que se hacen grandes recargos a quienes llegan con las manos vacías o comienzan a mentir directamente en la inspección. Si se explica honestamente la naturaleza del capital, por ejemplo, que son ahorros antiguos o la venta de un negocio hace tres años, la práctica judicial está de su lado, pero la preparación debe ser como para un examen, advirtió el abogado.
Según él, las historias de los traders que intentan explicar en la oficina fiscal los esquemas complejos de sus transacciones entre diferentes intercambios y criptoservicios a menudo se reducen a que el impuesto simplemente se recarga sobre todos los ingresos sin tener en cuenta los gastos, y en el peor de los casos, se puede imponer el IVA relacionado con la actividad empresarial.
¿Qué pasa si la compra se pagó precisamente con criptomonedas?
En cuanto a las grandes compras a un vendedor extranjero realizadas directamente en criptomonedas, no hay una prohibición directa sobre ellas, pero la FNS multa tales compras entre el 20 y el 40% de la suma, considerando que el pago se realizó al margen del banco, recordó el socio de Digital & Analogue Partners, Yuri Brisov. Según él, este es un punto jurídicamente vulnerable y se impugna, pero hay que estar preparado para posibles reclamaciones y disputas judiciales.
En el tribunal, a los compradores de activos extranjeros los protegen tres elementos: el origen de las monedas (compradas con rublos no en efectivo, con extractos), el impuesto pagado y el conjunto completo de documentos desde la adquisición de la criptomoneda hasta el contrato con el vendedor, explicó Brisov. Aclaró que el impuesto se calcula así: la transferencia de criptomonedas como pago o su venta es una realización de bienes con una tasa del 13%, y los ingresos se reducen por los gastos confirmados en la compra de monedas, donde no se podrá bajar el precio: se comparará con la cotización de mercado y se calculará un ingreso no inferior a la cotización menos el 20%.
Se puede responsabilizar por violaciones de divisas dentro de un plazo de dos años. Si no se ha pagado el impuesto, se debe presentar una declaración corregida y pagar con recargos antes de que la inspección registre la violación, lo que libera de la multa, dice Brisov. Si se ha impuesto una multa por violación de divisas, es recomendable acudir a los tribunales, agregó el abogado.
<<Las criptomonedas no se consideran valores monetarios, y esto debe demostrarse en los tribunales basándose en las operaciones realizadas. En este caso, hablamos exclusivamente de una transacción directa y legal: transferí USDT a la cuenta de un vendedor no residente --- recibí un activo. Si se utilizan esquemas de compensación, intercambios ilegales, intermediarios --- tales transacciones pueden estar sujetas a regulación cambiaria>>, explicó Brisov.
La presión aumentará, ya que a partir del 1 de julio de 2027, comprar y vender criptomonedas por rublos solo se podrá hacer a través de intermediarios del registro del Banco de Rusia, dice el abogado. Recordó que los bancos se negarán a realizar transferencias a criptoservicios no licenciados, y agregó que los intercambios ya se han convertido en una fuente de datos para la fiscalía.
<<La era de los pagos transfronterizos silenciosos ha terminado, por lo que es importante ajustar la documentación de las transacciones ya verificadas a la ley y tener en cuenta que la transparencia y la actividad de monitoreo solo están aumentando>>, concluyó Brisov.
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