وضعیت حقوقی ارزهای دیجیتال: قانون جدید در آذربایجان چه تغییراتی ایجاد خواهد کرد

وضعیت حقوقی ارزهای دیجیتال در آذربایجان ممکن است تا پایان سال جاری تثبیت شود: بانک مرکزی آماده‌سازی لایحه‌ای درباره دارایی‌های دیجیتال را به پایان رسانده و آن را برای تأیید به نهادهای دولتی ارسال کرده است.

مدرک جدید باید بازار را از منطقه خاکستری چند ساله خارج کند، جایی که علاقه شهروندان به دارایی‌های دیجیتال در حال افزایش است و هنوز قوانین واحدی برای بورس‌ها، خدمات تبادل، کارگزاران و سایر شرکت‌کنندگان وجود ندارد. فیدان توفیقی، مدیر دپارتمان فناوری‌های مالی و نوآوری‌های بانک مرکزی، در رویداد "دستور کار مالی دیجیتال آذربایجان" از آماده‌سازی لایحه خبر داد.

به گفته او، آخرین نسخه این مدرک به نهادهای دولتی ارسال شده است. اگر تأیید بدون تأخیر انجام شود، این قانون ممکن است تا پایان سال جاری تصویب شود. برای بازار، این یک نقطه عطف مهم خواهد بود: ارزهای دیجیتال دیگر به عنوان حوزه‌ای که در آن بسیاری از چیزها عملاً مجاز است، اما تقریباً هیچ چیز به‌طور خاص در قوانین ذکر نشده، نخواهد بود.

چگونه رژیم حقوقی ارزهای دیجیتال تغییر خواهد کرد

ارزهای دیجیتال مدت‌هاست که از دایره محدود علاقه‌مندان خارج شده‌اند. امروز میلیون‌ها نفر از دارایی‌های دیجیتال استفاده می‌کنند و دولت‌ها به‌طور فزاینده‌ای به جای ممنوعیت، به سمت تنظیم قانونی می‌روند. این روند در حوزه‌های قضایی مختلف، از جمله روسیه و ژاپن در حال انجام است، جایی که رویکردها متفاوت است، اما روند کلی یکی است: تلاش برای روشن کردن بازار برای کاربران، کسب‌وکارها و نهادهای نظارتی.

وضعیت ارزهای دیجیتال در روسیه

در روسیه، ارز دیجیتال ممنوع نیست، اما نمی‌توان از آن به عنوان پول معمولی در داخل کشور استفاده کرد. قانون "درباره دارایی‌های مالی دیجیتال" مفهوم ارز دیجیتال را معرفی کرده و اصل اصلی را تثبیت کرده است: مالکیت، خرید، فروش و حسابداری این دارایی‌ها مجاز است، اما پذیرش آن‌ها به عنوان پرداخت برای کالاها، کارها و خدمات در بازار روسیه ممنوع است. روبل تنها وسیله قانونی پرداخت باقی می‌ماند.

تنظیمات بر اساس چندین بلوک ساخته شده است: قانون درباره دارایی‌های مالی دیجیتال، کد مالیاتی، قوانین ضد پولشویی، مقررات بازار خدمات مالی و اصلاحات ویژه سال 2024. در این فرآیند، بانک روسیه، وزارت دارایی، خدمات مالیاتی فدرال، نظارت مالی روسیه و دولت مشارکت دارند. قانون پایه از 1 ژانویه 2021 به اجرا درآمده است، رژیم برای تسویه‌حساب‌های بین‌المللی خاص از طریق دارایی‌های دیجیتال از 1 سپتامبر 2024 آغاز شده و قوانین مربوط به استخراج از 1 نوامبر 2024 به اجرا درآمده است.

استخراج در روسیه مجاز است، اما با شرایط. شرکت‌ها و کارآفرینان فردی باید از طریق ثبت‌نام کار کنند، افراد حقیقی می‌توانند بدون ثبت‌نام و با رعایت محدودیت مصرف انرژی استخراج کنند. درآمد حاصل از عملیات با ارز دیجیتال مشمول مالیات است: افراد حقیقی باید سود خود را اعلام کرده و مالیات بر درآمد شخصی را بر اساس مقیاس تصاعدی پرداخت کنند، در حالی که برای شرکت‌ها مالیات بر سود اعمال می‌شود. در عملیات، نتیجه معامله مهم است: مالیات بر اساس سود اقتصادی محاسبه می‌شود، نه صرفاً بر اساس مبلغ انتقال.

هیچ محدودیت واحدی برای خرید ارز دیجیتال برای شهروندان و شرکت‌ها به صورت مبلغ ثابت وجود ندارد. همچنین فهرست بسته‌ای از سکه‌هایی که می‌توان به‌طور قانونی خریداری کرد وجود ندارد: معمولاً مسئله در نام دارایی نیست، بلکه در رعایت الزامات مالیاتی، ارزی و ضد پولشویی است. برای تسویه‌حساب با شرکای خارجی، ارز دیجیتال تنها در چارچوب یک رژیم آزمایشی خاص و تحت نظارت شرکت‌کنندگان مجاز استفاده می‌شود. در صورت تخلفات، ممکن است مالیات‌های اضافی، جریمه‌ها، دیرکردها، مسدود شدن عملیات مشکوک و در صورت فرار از مالیات یا قانونی کردن درآمدهای غیرقانونی، مسئولیت کیفری وجود داشته باشد.

رویکرد کشورهای دیگر به ارز دیجیتال

در ژاپن، ارزهای دیجیتال به عنوان دارایی‌های دیجیتال شناخته شده‌اند و صرافی‌ها تحت نظارت و با مجوز نهادهای مالی فعالیت می‌کنند. در ایالات متحده، هنوز یک مدل واحد شکل نگرفته است: بخشی از مسائل تحت کنترل SEC، CFTC، FinCEN و IRS است و الزامات خاصی به ایالت‌ها بستگی دارد. در اتحادیه اروپا، رویکرد مشترک MiCA وجود دارد که قوانین را برای صادرکنندگان توکن و ارائه‌دهندگان خدمات کریپتو معرفی می‌کند. در چین، برعکس، خط سختی انتخاب شده است: تجارت ارزهای دیجیتال و فعالیت صرافی‌های کریپتو در داخل کشور عملاً ممنوع شده است و استخراج به دلیل محدودیت‌های نظارتی کاهش یافته است.

در آذربایجان، هنوز قانونی خاص در مورد دارایی‌های مجازی وجود ندارد. با این حال، آنها کاملاً خارج از چارچوب قانونی نیستند. اشاره مستقیم به ارزهای دیجیتال در قوانین تجارت حاشیه‌ای که توسط بانک مرکزی تأیید شده، وجود دارد. در آنجا، ارز دیجیتال به عنوان ارز دیجیتال در محاسبه اهرم اعتباری برای قراردادهای تفاوت قیمت توصیف شده است.

اما چنین اشاره‌ای به وضوح برای یک سیستم کامل کافی نیست. در داخل کشور، ارزهای دیجیتال نمی‌توانند به عنوان وسیله پرداخت استفاده شوند، زیرا تنها وسیله قانونی پرداخت، منات است. این پول‌های فیات هستند که انتشار و گردش آنها تحت کنترل دولت است. در عین حال، خرید، نگهداری، فروش دارایی‌های دیجیتال و استخراج به طور مستقیم ممنوع نیستند.

در عمل، شهروندان می‌توانند از طریق صرافی‌های ارز دیجیتال خارجی در اینترنت فعالیت کنند: مسئولیت کیفری یا اداری برای چنین عملیات‌هایی پیش‌بینی نشده است. با این حال، عدم وجود قوانین روشن، بازار را برای کاربران و سازمان‌های مالی که نمی‌دانند مرزهای مجاز کجا است، ناپایدار می‌کند.

چرا قوانین فعلی کافی نیستند

بخشی از مسائل اکنون از طریق قوانین عمومی حل می‌شود: درباره تجارت الکترونیک، تنظیم ارز، بازار اوراق بهادار و همچنین مقررات قانون مدنی. حقوق مدنی اجازه می‌دهد که عملیات‌های خاص از طریق دسته‌بندی‌های موجود بررسی شوند، اما برای بازار پویا و کریپتو این کافی نیست.

قانون اساسی حق انجام هر گونه فعالیت اقتصادی را تضمین می‌کند، مگر اینکه توسط قانون ممنوع شده باشد. بنابراین، استخراج و عملیات با دارایی‌های دیجیتال مجاز محسوب می‌شوند. اما بدون قوانین خاص، بانک‌های بزرگ و شرکت‌های سرمایه‌گذاری ترجیح می‌دهند در کنار بمانند: ریسک‌های شهرتی بسیار بالا و سوالات زیادی در مورد کنترل تراکنش‌ها وجود دارد.

کارشناس ارزهای دیجیتال، الینور گولیف، معتقد است که عدم وجود یک چارچوب قانونی روشن مانع از ورود بازیگران جدی به این بازار می‌شود. به گفته او، قانونی‌سازی و پیاده‌سازی استانداردهای ردیابی عملیات، از جمله سیستم CARF، می‌تواند به کاهش ریسک‌های پولشویی کمک کند و بازار محلی را به شیوه‌های بین‌المللی نزدیک‌تر کند.

مشکل اصلی این است که نهادهای مالی ابزارهای فنی لازم برای نظارت کامل بر چنین عملیات‌هایی را ندارند. ارز دیجیتال هنوز به طور رسمی قانونی نشده است و سود حاصل از آن تنها به درآمدهای غیر تجاری تعلق دارد.

به گفته الینور گولیف، در کشور هیچ صرافی و خدمات مبادله‌ای محلی تحت نظارت وجود ندارد که نهادهای مالی بتوانند با آنها داده‌ها را مبادله کنند. پلتفرم‌های خارجی به طور خودکار اطلاعات را به نهادهای آذربایجانی منتقل نمی‌کنند و افشای اطلاعات تنها با حکم دادگاه ممکن است. بنابراین، دولت نه تنها تعداد واقعی شرکت‌کنندگان در بازار کریپتو را نمی‌بیند، بلکه حجم درآمدهای آنها را نیز نمی‌داند.

مالیات‌ها، کنترل و شفافیت بازار

مکانیزم‌های مالیاتی خاصی در حال حاضر وجود دارند. درآمدهای افراد حقیقی از عملیات با دارایی‌های دیجیتال به عنوان درآمدهای غیر تجاری در نظر گرفته می‌شوند. مالیات بر اساس سود، یعنی تفاوت بین قیمت خرید و فروش دارایی کریپتو پرداخت می‌شود.

علاوه بر این، در برخی عملیات‌های فرامرزی، مقرراتی که در قانون مالیات پیش‌بینی شده است، اعمال می‌شود. از جمله مالیات بر ارزش افزوده و مالیات کسر شده. اما مالیات بر درآمدهای ارزهای دیجیتال هنوز به شدت به اظهارنامه‌های داوطلبانه بستگی دارد.

آمار رسمی در مورد اینکه چند نفر از شهروندان آذربایجان به طور مستقل مالیات بر درآمد حاصل از ارزهای دیجیتال را پرداخت کرده‌اند، وجود ندارد. اگرچه قوانین مربوطه از سال ۲۰۱۷ وجود دارد، اما مکانیزم اجرایی آن هنوز شکل نگرفته است. اداره مالیات دولتی بر لزوم پرداخت‌ها تأکید می‌کند، اما این فرآیند عملاً بر عهده خود شهروندان گذاشته شده است: فرد باید خود درآمد را اعلام کند و سپس نرخ ۱۴٪ اعمال می‌شود.

قانون جدید باید این خلأ را پر کند. انتظار می‌رود که این قانون وضعیت دارایی‌های مجازی، الزامات برای صرافی‌ها، کارگزاران، بازارهای تبادل و سایر شرکت‌کنندگان در بازار را مشخص کند. همچنین مجوزدهی، قوانین یکسان برای کار operators و نظارت دولتی بر این بخش پیش‌بینی شده است.

برای نهاد نظارتی، نه تنها قانونی‌سازی بلکه شفافیت نیز مهم است. بانک مرکزی امیدوار است که سیستمی برای کنترل عملیات با دارایی‌های دیجیتال ایجاد کند، خطرات پولشویی و فرار مالیاتی را کاهش دهد و همچنین قوانین ملی را به استانداردهای بین‌المللی نزدیک کند، از جمله توصیه‌های سازمان همکاری و توسعه اقتصادی در مورد تبادل اطلاعات درباره دارایی‌های دیجیتال.

زیرساخت فین‌تک و استیبل‌کوین‌های آینده

به طور موازی، در کشور یک سند پایه‌ای آموزشی و اطلاعاتی در حال آماده‌سازی است. این سند باید پایه‌ای برای تنظیم جامع ارزهای دیجیتال و دارایی‌های مجازی باشد. این موضوع را رئیس هیئت مدیره انجمن فین‌تک آذربایجان AzFina، ادوارد عبدلایف، اعلام کرد.

به گفته او، در آذربایجان رویکرد اولیه‌ای برای تنظیم استیبل‌کوین‌ها شکل گرفته و مراحل بعدی کار مشخص شده است. این طرح به تدریج اجرا خواهد شد. در افق بلندمدت، ممکن است استیبل‌کوینی تحت کنترل بانک مرکزی در بازار محلی ظاهر شود.

این زیرساخت نه تنها برای محاسبات مهم است. بیت‌کوین و سایر دارایی‌های دیجیتال بر اساس بلاک‌چین ساخته شده‌اند، جایی که رمزنگاری از سوابق محافظت می‌کند و عملیات را تأیید می‌کند. اما برای سیستم مالی، تنها یک فناوری کافی نیست: یک چارچوب قانونی لازم است که توضیح دهد چگونه دارایی‌ها را حساب کنیم، چگونه مشتریان را بررسی کنیم و عملیات ارز دیجیتال چگونه با تراکنش‌های بانکی معمولی متفاوت است.

بانک مرکزی در حال حاضر محیطی برای نوآوری‌های مالی توسعه می‌دهد. در آذربایجان یک "شنای نظارتی" وجود دارد که در آن شرکت‌های فین‌تک می‌توانند محصولات جدید، از جمله راه‌حل‌های مبتنی بر فناوری بلاک‌چین را آزمایش کنند. در بانک مرکزی آذربایجان تأکید می‌شود که علاقه به این پلتفرم همچنان در حال افزایش است.

پروژه بانکداری باز نیز ادامه دارد. فیدان توفیقی اعلام کرد که همه بانک‌های کشور به این پلتفرم متصل شده‌اند و تعداد شرکت‌های فین‌تک در حال افزایش است. در آینده، کاربران می‌توانند حساب‌های مختلف بانکی را از طریق یک برنامه مدیریت کنند و اکوسیستم دیجیتال باز فضایی برای خدمات مالی جدید ایجاد خواهد کرد.

گام بعدی، استراتژی جدید توسعه دیجیتال در بخش مالی خواهد بود. بانک مرکزی در حال حاضر بلوغ دیجیتال بانک‌ها، سازمان‌های پرداخت، شرکت‌های فین‌تک، بازار بیمه و بازار سرمایه را ارزیابی کرده است. این نتایج به عنوان پایه‌ای برای برنامه تحول دیجیتال قرار خواهد گرفت که در آن توجه ویژه‌ای به هوش مصنوعی، فناوری‌های مالی مدرن و قوانین واضح‌تر برای دارایی‌های دیجیتال خواهد شد.